优秀的萝莉：回复阿水老师 分录咋写

阿水老师：回复优秀的萝莉学员你好， 一、计提工资时 计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 二、发放工资时 1.发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社保（个人部分 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 2.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分） 其他应付款——(个人部分) 贷：库存现金/银行存款 3.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

四季：回复邹老师 老师，这两种方法哪种正确？另外为什么是其他应收款，而不是其他应付款？

邹老师：回复四季你好，其实其他应收，其他应付的都有企业在使用 其他应收款处理方式 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221 公司部分需计提，个人部分不需计提，在发放工资时扣除 其他应付款核算方式 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 1、计提公司部分 借：管理费用-社保 716 贷：应付职工薪酬-社保 716 2、计提工资 借：管理费用-工资 3500 贷：应付职工薪酬-工资 3500 3、次月缴纳社保 借：应付职工薪酬-社保 716 其他应付款-社保个人部分 279 贷：银行存款 995 4、发放工资 借：应付职工薪酬-工资 3500 贷：其他应付款-社保个人部分 279 银行存款 3221

四季：回复邹老师 那我列的两种分录哪种正确呢？第二种好像分录和老师的回答相似，那第一种分录是不对呢还是也可以使用？

邹老师：回复四季你好，两种都有人在使用，都是正确的

小鱼儿：回复易 老师 例如张三工资6000元，社保公司800，个人200，个税10元，这个计提分录，发放分录怎么做？

易 老师：回复小鱼儿借：管理费用等科目6000，贷：应付职工薪酬6000，借：应付职工薪酬6000，贷：银行存款5790，其他应交款-社保200，交交税费-个税10

暖暖：回复紫藤老师 老师公司是做工程的基本发票开的都是工程服务费，他的销售收入分录就是借，应收账款，贷主营业务收入，应交增值税销项税额

紫藤老师：回复暖暖借，应收账款，贷 工程结算，应交增值税销项税额

暖暖：回复紫藤老师 那他对应的成本我应该怎么做分录？有的是工程服务，有的是机械租赁费

紫藤老师：回复暖暖借工程施工 贷银行存款

暖暖：回复紫藤老师 最后收入和成本月底在结转？

紫藤老师：回复暖暖你的，对的，你的理解是对的  

暖暖：回复紫藤老师 工程结算没有这个科目，我要添加在哪个科目的下面？

紫藤老师：回复暖暖你好，属于成本类的一级科目的

暖暖：回复紫藤老师 包括工程施工这个科目同问

紫藤老师：回复暖暖属于成本类的一级科目的

暖暖：回复紫藤老师 最后收入结转的分录和成本结转分录是？

紫藤老师：回复暖暖（1）每月根据确认的产值确认收入，结转成本，开具发票。 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入     应交税费——应交增值税——销项。 （2）年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整（调减用负数），开具发票。 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入     应交税费——应交增值税——销项。 （3）工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本，开具发票。 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入     应交税费——应交增值税——销项。

暖暖：回复紫藤老师 老师我们的这土方工程，都是当月结算次月付款上下游都是这样的，他的分录没有这么复杂吧？

紫藤老师：回复暖暖也是按照建筑行业的去做的

暖暖：回复紫藤老师 借应收账款贷主营业务收入应交税费， 借主营业务成本贷应付账款。

紫藤老师：回复暖暖工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入    借：主营业务成本 工程施工——合同毛利

暖暖：回复紫藤老师 这样可以吗？

紫藤老师：回复暖暖就是这样 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入    借：主营业务成本 工程施工——合同毛利

千与千寻：回复邹老师 老师，您这个做账顺序我不明白，不应该是先计提工资，然后发放工资，最后缴纳社保么？

邹老师：回复千与千寻你好，一般是月初先缴纳社保，然后月底计提工资，扣缴社保，支付工资

千与千寻：回复邹老师 老师，我们公司的情况是这样的，社保缴纳的不及时，工资发放的也不及时，所以通常都是先计提工资，然后现在这样看您提供的分录就有点看不懂。

邹老师：回复千与千寻你好 计提 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 缴纳社保 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995

千与千寻：回复邹老师 老师，我把我们公司某个月的数据给您一下。应发工资29666.67 养老保险2966.40 实发工资26700.27。老师，这个养老保险是公司替个人支付的金额对吧？

邹老师：回复千与千寻你好，养老保险有公司负担部分，也有从个人工资扣除部分的

千与千寻：回复邹老师 我知道，我是说我们工资表里有一栏是写的公司替员工垫付的五险。

千与千寻：回复邹老师 1先计提工资，借管理费用一工资29666.67 贷 应付职工薪酬29666.67   2发放工资 借应付职工薪酬29666.67 贷其他应收款一社保个人承担 2966.40  银行存款26700.27  

千与千寻：回复邹老师 3缴纳社保 借管理费用一社保公司承担X  其他应收款一社保个人承担2966.40 贷银行存款X 

千与千寻：回复邹老师 老师我根据我们公司的数据，写的分录对么？

邹老师：回复千与千寻你好，分录过程是正确的

千与千寻：回复邹老师 老师，第三步分录我不知道填什么数。第三个分录明显借贷方不平吖。

邹老师：回复千与千寻你好，借管理费用一社保公司承担（公司负担部分） 其他应收款一社保个人承担2966.40 贷银行存款（公司账户扣款金额）

千与千寻：回复邹老师 明白了明白了，老师。最后一步分录才真正缴纳了单位及个人承担的五险对吧？我刚才没理解过来，以为第二步已经交过个人承担的部分了。

邹老师：回复千与千寻你好，是的，最后一步才是实际缴纳社保

轻描淡写：回复紫藤老师 合起来分录是怎么样？能不能合起来一笔做

紫藤老师：回复轻描淡写不能合起来一笔做

轻描淡写：回复紫藤老师 缴纳社保的会计分录呢？

紫藤老师：回复轻描淡写上交杜保 借:应付职工薪酬--社保(企业部分 个人部分) 贷:库存现金/银行存款

轻描淡写：回复紫藤老师 公司缴部分呢？

紫藤老师：回复轻描淡写借:××费用(管理/销售等) 贷:应付职工薪酬--社保 借:应付职工薪酬--社保(企业部分 ) 贷:库存现金/银行存款

紫藤老师：回复轻描淡写发放工资时 借:应付职工薪酬--工资 贷:应付职工薪酬--社保(个人部分) 借:应付职工薪酬--社保(个人部分 ) 贷:库存现金/银行存款

紫藤老师：回复轻描淡写个人部分的你也可以用其他应付款-社保代替

朱小茱：回复宋生老师 这个应该怎么做分录

宋生老师：回复朱小茱您好T阿哲没有社保，只看最后的应付金额 借管理费用-工资等 贷应付职工薪酬。

亦凡：回复邹老师 11月发放了2个月的工资，这样不是11月费用增大了，12月没有工资费用？

邹老师：回复亦凡你好，发放是不影响费用的 借；应付职工薪酬 贷；银行存款等科目 计提才影响的