Even 曾：回复宋生老师 一般纳税人

宋生老师：回复Even 曾月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税 当月交纳以前期间未交的增值税额 借：应交税费——未交增值税 　　贷：银行存款

Even 曾：回复宋生老师 好的，那老师，如果是小规模纳税人呢？应该怎么做？

宋生老师：回复Even 曾你好！直接就借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税

Even 曾：回复宋生老师 好的。谢谢老师！

宋生老师：回复Even 曾你好！不客气的。

伊一：回复meizi老师 是一般纳税人，这个是2014的账挂到现在，怎么结转呢？

meizi老师：回复伊一你好 那你们月末要结转才行的 你要做一笔 借应交税费-应交未交增值税 贷应交税费-增值税-已交税金

财税潘老师：回复一生年华营改增后，销售不动产取得的预收账款是要预缴增值税的

一生年华：回复财税潘老师 那如果我是以前13年的项目呢 跨度期到现在2021年，那我是否还要预缴

财税潘老师：回复一生年华您是指13年的老项目现在发生的收款么？请问项目是否竣备交付了呢

一生年华：回复财税潘老师 是的，已经是竣工交付了的

财税潘老师：回复一生年华部分省市规定销售已完工交付的不动产，就不用预缴了，可以将收款额直接按照适用税率进行申报，因为这个是内部口径，需要您向主管税务机关进行确认

一生年华：回复财税潘老师 那你的意思是到时直接开票缴纳就是了？

财税潘老师：回复一生年华收款的时候就要按适用税率申报，而不是开票

猪猪：回复meizi老师 是的

猪猪：回复meizi老师 一般纳税人

meizi老师：回复猪猪你好 看下附件的结转分录

猪猪：回复meizi老师 老师还想问个问题 我们这个月 进大于销项 不用缴纳增值税 下个月 销项大于进项 那上个月的进项税多的可以在下个月抵扣么

meizi老师：回复猪猪你好 不用缴纳 结转到转出未交增值税 借方有余额留抵就行 可以 你留抵以后月份就可以抵扣的

猪猪：回复meizi老师 没有时间限制的吧 比如说一年以后就不允许抵扣了

meizi老师：回复猪猪你好 留抵的进项税 没有时间限制

Jessie 邹：回复轶尘老师 老师，不是应交增值税这个科目，而是未交增值税这个科目

轶尘老师：回复Jessie 邹应交增值税-未交增值税 未交增值税是二级科目

Jessie 邹：回复轶尘老师 老师，不是应交税费－应交增值税，应交税费－未交增值税，应交税费－预交增值税吗？

轶尘老师：回复Jessie 邹是的 应交税费-未交增值税 应交税费－预交增值税转入应交税费－未交增值税科目

Jessie 邹：回复轶尘老师 老师，那这两个有什么区别

轶尘老师：回复Jessie 邹这个的意思是预缴增值税在计提之后月末转入未交增值税 所以未交增值税包括预缴和应交未交的

Jessie 邹：回复轶尘老师 那为什么未交增值税和预交增值税设两个二级科目呢？

轶尘老师：回复Jessie 邹未交增值税是对上个月的增值税的归集 不仅仅是预缴 1、进项税额”的账务处理 （1）国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额： 借：应交税费——应交增值税(进项税额) 材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用 贷：应付账款／应付票据／银行存款 2、“销项税额”的账务处理 （1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额： 借：应收账款／应收票据／银行存款 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 主营业务收入／其他业务收入 同时结转成本。 借：主营业务成本 贷：库存商品 3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。期末时，根据（销售税额-进项税额-减免税款）数字： 对于当月应交未交的增值税， 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 次月申报缴纳上月应交的增值税： 借：应交税费——未交增值税

欢欢：回复宋生老师 你好就是图片上的这个

欢欢：回复宋生老师 就是这个呢

宋生老师：回复欢欢你好!可以的。可以这样设置

佳佳：回复邹老师 项目完结了才能计入费用吗

邹老师：回复佳佳你好，不可以，因为这个不是费用支出。

佳佳：回复邹老师 那完结了以后计入什么科目

邹老师：回复佳佳你好，计入税金及附加 借：税金及附加，贷：应交税费—土地增值税

柠檬树：回复钟存老师 我问的前期已经预交的税款，现在需要做本期税款的抵消项，这种本期可以抵掉的税款在附表一哪里填报

钟存老师：回复柠檬树现在需要做本期税款的抵消项， 在附表3

00：回复meizi老师 同上问题，怎么改正呢？帮我写个正确的分录

meizi老师：回复00 你好   预缴时，借：应交税费-预交增值税 贷：银行存款  结转 ：借    应交税费-未交增值税  贷  ：应交税费-预交增值税    计提 “借 银行存款 贷主营业务收入  应交税费 -预缴增值税  ”

00：回复meizi老师 同上问题，就是把计提改为“结转”其他的我做的是对的呀。为什么会成为负数呢？

meizi老师：回复00 你好    你自己没有计提   只是缴纳了 做借方。 贷方没有数据 就可能会有余额的。     

00：回复meizi老师 同上问题，我的分录是错在哪里？

meizi老师：回复00你好 你分录        计提分录 写错。  你写的是结转分录。  你把预缴增值税结转到 未交增值税借方。 然后 计提收入     分录   计提增值税才对。