无私的大树：回复bamboo老师 是的哦

bamboo老师：回复无私的大树小规模纳税人增值税不用三级科目 用应交税费～应交增值税就好了 免税的时候 借 应交税费～应交增值税 贷 营业外收入

福娃：回复郭老师 这是结转销项税啊，不是确认应交增值税啊？

郭老师：回复福娃一开始记了待转销项，这个科目没有确认销项 “待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。 [解读] 这里核算的主要是由于会计与税法在确认收入时点不一致时，产生的待后期开票确认的销项金额，这样处理解决了增值税作为价外税，会计入账金额需价税分离的要求，符合会计信息披露和财务报表列报要求，也能帮助企业更清楚未来将产生的应纳税金额。

福娃：回复郭老师 你这里只是结转销税额，并不是确认应交增值税，确认应交增值税简单理解应该销项－进项＝应交

福娃：回复郭老师 给我回答

郭老师：回复福娃确认销项就是销项发生了 简易计税抵扣不了进项 所有没有你说的销项-进项一说，直接做第一个就可以 次月交税 借应交税费-简易计税贷银存

月如意 心添翼：回复立红老师 老师我还想问下，确认本期增值税的金额是从财务软件中找吗？

立红老师：回复月如意 心添翼你好，是的，看应交税费——应交增值的销项和进项的差额，如果销项大于进项，是应交税额，需要到未交增值税交税。

月如意 心添翼：回复立红老师 具体分录老师能写下吗？应交税额怎么转到未交增值税？

立红老师：回复月如意 心添翼你好，借：应交税费——应增（销）贷：应交税费——应增（进）应交税费——应增（转出未交增值税） 借：应交税费——应增（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税

月如意 心添翼：回复立红老师 明白了老师！借：应交税费~应交增值税 贷：应交税费~转出未交增值税

立红老师：回复月如意 心添翼好的，明白了就好，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

郝平平：回复郭老师 是的

郝平平：回复郭老师 需要做转出多交增值税处理吗

郭老师：回复郝平平不需要的挂预缴税款就可以

郝平平：回复郭老师 销项小于进项的时候也不需要吗

郭老师：回复郝平平不用的 预缴之际抵扣未交增值税就可以

郝平平：回复郭老师 月末的时候，什么情况下用到转出多交增值税呢

郭老师：回复郝平平不用结转，你需要交税的时候借未交增值税，贷预缴增值税。

郝平平：回复郭老师 好的，谢谢老师。

郝平平：回复郭老师 我还是想不通，撇开预交增值税不谈，销项小于进项不需要做任何分录吗

郭老师：回复郝平平，你是月末结转进项销项的吗？是的话结转到转出，未交增值税就可以刘迪。

郝平平：回复郭老师 是的，月末做相应结转，比如我问问题里说的，进项比销项大20万，预交增值税30万，做会计分录借未交增值税30，贷转出多交增值税 30吗

郭老师：回复郝平平如果进项10，销项20 借应交税费应交增值税转出未交增值税 应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税进项 预缴是20借预缴增值税贷银行存款。

郭老师：回复郝平平上面就是完整的分录。

郝平平：回复郭老师 请老师看看我的举例好么，我要的是转出多交增值税这个科目的分录

郭老师：回复郝平平你好，转出多交这个科目可以不用的。

郝平平：回复郭老师 好的。

郭老师：回复郝平平不用客气的。

郝平平：回复郭老师 老师根据你的举例，预交20，销项20，进项10 预交税款时: 借:应交税费~应交增值税~预交增值税 20 贷:银行存款 20 月末结转时 预交增值税部分 借：应交税费～未交增值税 20 贷:应交税费~应交增值税~预交增值税20 销项大于进项部分 借：应交税费~应交增值税~转出未交增值税 10 贷：应交税费~未交增值税 10吗？

郭老师：回复郝平平你不需要交增值税，预交增值的部分不需要结转，第二个分录不要做。

徐阿富老师：回复价值观你好，上面分录是对的。因为增值税是价外税，一会再仔细回答你。

徐阿富老师：回复价值观你好，因为增值税是价外税，你在销售收入中已经把销项税额向客户收取或者获得收取权，而所得税优惠只是账面上核算，没有钱到企业的，所以增值税得优惠应该做收入而所得税不用。

价值观：回复徐阿富老师 老师，那还有其他税需要确认优惠的吗

徐阿富老师：回复价值观你好，如果增值税减免，附加税也不用确认收入的。

价值观：回复徐阿富老师 老师，你的意思如果增值税减免，附加税的优惠不用确认是吗，?

徐阿富老师：回复价值观你好，是的，没错的。只要把增值税减免的做到收入里就好，附加税不用体现。

价值观：回复徐阿富老师 老师，如果把附加税的优惠也确认到营业外收入算错吗

价值观：回复徐阿富老师 老师，小规模月3万季度9万，增值税免征有优惠。那一般纳税人增值税优惠指什么

徐阿富老师：回复价值观你好，附加税确认收益错的。一般纳税人如果3万以下也是免增值税的。

价值观：回复徐阿富老师 一般纳税人3万也免?我这边是没有

价值观：回复徐阿富老师 老师，如果小规模纳税人，自开和代开收入，代开部分不免，自开部分免增值税，这样情况，下，确认税收优惠时，需要确认附加税吗

徐阿富老师：回复价值观你好，附加税是价内税，和增值税不同，所以都不用确认收益。

价值观：回复徐阿富老师 谢谢老师o(^o^)o

123456：回复辜老师 对啊，所以那个分录是错的 进项转出是贷方，结转就是借方才对 但是，所有的搜到的资料，都是结转还在贷方

辜老师：回复123456结转是在借方的，你是搜索什么资料

yanly_xie：回复小云老师 老师好， 借：库存商品 应交税费-应交增值税-待认证发票 78078.55 贷：应付账款 （认证发票）借：应交税费-应交增值税（进项）5898.89 （认证一部分） 贷：应交税费-应交增值税-待认证发票 5898.89 我结转之前的分录和数据是这样的

小云老师：回复yanly_xie那现在就借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税5898.89 贷：应交税费-应交增值税-进项税5898.89行了

yanly_xie：回复小云老师 老师好，这样的话，我待认证发票下的余额不是一直在增加吗？

小云老师：回复yanly_xie哪里增加了？你认证了都在减啊

yanly_xie：回复小云老师 好的，老师我明白了，还有一个问题，我的试算余额表和科目余额表都是平衡的，到了负债表就不平衡了，是怎么回事呢

小云老师：回复yanly_xie平台原则上一问一答，不同的问题麻烦另开一个提问的，谢谢

yanly_xie：回复小云老师 好的，谢谢

小云老师：回复yanly_xie不客气，祝你工作顺利

欣悦：回复果果老师 老师 进项税额0.1 是1月抵扣的进项税额

果果老师：回复欣悦是的，进项税额0.1 是1月抵扣的进项税额

欣悦：回复钟老师 老师 我们是销售方。

钟老师：回复欣悦男那你的分录应该是：借 银行存款 3.3 贷：主营业务收入 3 应交税费-应交增值税 （销项） 0.3

钟老师：回复欣悦0.2万不是预缴，就是应该缴纳的。

欣悦：回复钟老师 老师 进项税额0.1 是1月抵扣的进项税额

欣悦：回复钟老师 那正确的分录应该怎样写呢？

欣悦：回复钟老师 谢谢老师！问题已解决！

长情的柚子：回复答疑苏老师 第二笔分录金额错误和

答疑苏老师：回复长情的柚子你好 第二笔分录的金额应该是实际认证的金额。

长情的柚子：回复答疑苏老师 好的 谢谢老师

答疑苏老师：回复长情的柚子不客气 祝工作顺利哦！

长情的柚子：回复答疑苏老师 老师 这个摘要是写结转月末增值税 还是写认证增值税

答疑苏老师：回复长情的柚子你好 写月末结转增值税。

嫣灵：回复宇飞老师 应交税费-转出未交增值税 的借方一直会有金额吗

宇飞老师：回复嫣灵嗯，一直都有借方金额在那。

嫣灵：回复宇飞老师 年底也不需要结转吗

宇飞老师：回复嫣灵增值税不需要结转的