乐：回复王雁鸣老师 请问正确的会计分录是什么？

王雁鸣老师：回复乐您好，正确的分录是，借：应付职工薪酬—福利费，贷：银行存款/现金，同时，借；管理费用-福利费等科目，贷；应付职工薪酬-福利费。

乐：回复王雁鸣老师 借；管理费用-福利费等科目，贷；应付职工薪酬-福利费。 这个中介费是要和房租一起摊销吗？

王雁鸣老师：回复乐您好，是的，要与房租一起摊销的。

乐：回复王雁鸣老师 如果中介费和房租未收到发票需要摊销吗？

王雁鸣老师：回复乐您好，如果没有收到发票的话，也是需要摊销的。

乐：回复王雁鸣老师 我司给员工租房子,支付中介费900,押金1800,半年的房租10800.其中中介费和房租均未有发票 支付押金，借：其他应收款—押金 1800 贷：库存现金 1800 支付中介费，借：其他应收款—xx中介 900 贷：库存现金 900 支付房租，借：预付账款—房租 10800 贷：库存现金 10800 摊销房租和中介费,借：管理费用—中介费 1950 贷：预付账款—房租 1950 这样做对吗？

王雁鸣老师：回复乐您好，最后一个分录是不对的，摊销房租和中介费，借：应付职工薪酬-福利费 1950，贷：预付账款—房租 1950。再计提，借：管理费用-福利费，1950，贷；应付职工薪酬-福利费，1950。最好备查账记录一下没有收到发票的金额和单位。

乐：回复王雁鸣老师 为什么要通过应付职工薪酬—福利费这个科目？那收到房租和中介费发票后的会计分录是什么？

王雁鸣老师：回复乐您好，因为是为员工租赁的房子，要记入福利费的，为方便统计福利费金额，就通过应付职工薪酬-福利费科目核算了。收到发票时，借：长期待摊费用-租赁费，11700，贷：预付账款—房租 10800，其他应收款—xx中介 900。同时，借；预付账款-房租，（已摊销的金额），贷：长期待摊费用-租赁费，（已摊销的金额）。

乐：回复王雁鸣老师 如果一开始就有房租和中介费发票,那会计分录就是 支付房租费 借：预付账款—房租 11700 贷：库存现金 11700 支付中介费 借：应付职工薪酬—福利费900，贷：银行存款/现金900 ，同时，借；管理费用-福利费900，贷；应付职工薪酬-福利费900 摊销房组和中介费 借：应付职工薪酬—福利费1950，贷：预付账款—房租 1950 同时，借；管理费用-福利费用1950，贷；应付职工薪酬-福利费1950 这样对吗？

王雁鸣老师：回复乐您好，房租不是10800吗？

乐：回复王雁鸣老师 对，房租是10800

王雁鸣老师：回复乐您好，中介费已经入费用了，分摊时，就不用再加上了。

乐：回复王雁鸣老师 摊销房租 借：应付职工薪酬—福利费1800，贷：预付账款—房租 1800 同时，借；管理费用-福利费用1800，贷；应付职工薪酬-福利费1800 这样做对吗？ 因中介费已计入费用,所以不用摊销了对吗？

王雁鸣老师：回复乐您好，对的，对的，您理解正确。

乐：回复王雁鸣老师 因为房子是租的个人的,所以要到税局代开,那么这个开的是个人给公司的吗？如果开给公司某个员工，是不是不能入账？

王雁鸣老师：回复乐您好，是的，如果开给公司某个员工，也可以入账的，但最好开给公司。

可儿：回复meizi老师 公司员工用，不管是吃饭、住宿或其他的日用品等，都列入福利费对吗

meizi老师：回复可儿你好 是的 为员工支出的应该计入福利费的

可儿：回复meizi老师 招待费年底做税审，按60%计算，那么做福利费，费用是怎么算的呢

meizi老师：回复可儿你好 福利费是不超过工资总额的14%可以税前扣除的。

可儿：回复meizi老师 公司购焊丝，车间用，会计分录怎么做呢？借：制造费用-二级为什么？贷库存现金

meizi老师：回复可儿你好 制造费用-低值易耗品

可儿：回复meizi老师 直接损耗，不用做原材料下面的二级科目是吗

meizi老师：回复可儿你好 这个明细科目你们自己设置的。 没有要求的。 一级科目是有要求。

可儿：回复meizi老师 老师，福利费14%是按年累计还旧按当月工资总额来计算呢？

meizi老师：回复可儿你好 这个是汇算 按年来看的

可儿：回复meizi老师 好的谢谢老师

meizi老师：回复可儿没事的 希望能帮到你

崔馨心：回复立红老师 不是，是给职工发的大米，正常的话是走 借:管理费用 应交税费～进项税额 贷:应付职工薪酬～职工福利 借:应付职工薪酬～职工福利 贷:库存现金 借:应交税费～进项税额转出 贷:应交税费～进项税

崔馨心：回复立红老师 因为这张票是专票还认证了，上边这样做，可以吗？

立红老师：回复崔馨心你好，如果发票已认证，需要做进项转出 分录 借:管理费用 应交税费～进项税额 贷:应付职工薪酬～职工福利 借:应付职工薪酬～职工福利 贷:库存现金 借：管理费用 贷：应交税费——应增（进项税额转出）

崔馨心：回复立红老师 请问，是不是最后一步是: 借:应交税费～进项税额转出 贷:应交税费～进项税

立红老师：回复崔馨心你好，最后一步不是 借:应交税费～进项税额转出 贷:应交税费～进项税 是 借：管理费用 贷：应交税费——应增（进项税额转出）

珊：回复冉老师 由公司员工先代买，后面拿来报销

珊：回复冉老师 借管理费用-福利费 销售费用-福利费 贷应付职工薪酬-福利费 借应付职工薪酬-福利费 贷其他应付款-某某

珊：回复冉老师 这样可以吗，支付员工报销的时候 借其他应付款 贷银行存款

冉老师：回复珊是的，学员，没问题的

冉老师：回复珊这样可以，支付员工报销的时候 借其他应付款 贷银行存款

冉老师：回复珊通过其他应付款科目，没问题的

珊：回复冉老师 好的，谢谢老师

Amy(艾米)：回复郭老师 老师好！ 如果发放时： 借：管理费用-职工福利费 1000 贷：应付职工薪酬-职工福利费1000 借：应付职工薪酬-职工福利费1000 贷：库存现金1000 这样也可以吗？

郭老师：回复Amy(艾米)l你好，可以这么做的，可以的。

Amy(艾米)：回复郭老师 老师好！ 哪种做法更规范，更好些啊？

郭老师：回复Amy(艾米)哪个也没有问题，这个不是一样的，只不过是两个分录，一个在前，一个在后

Amy(艾米)：回复郭老师 老师好！ 实务中哪个用的多啊？第一种还是第二种？

郭老师：回复Amy(艾米)你好，实物当中第二种用的多。