静静：回复文文老师 对方主要用来搞养殖业，这个涉及哪些税种？

文文老师：回复静静转让土地使用权，涉及增值税，城建税等附加，印花税

youle张：回复俞老师 无偿转让给子公司的也需要交增值税吗？

俞老师：回复youle张无偿转让给子公司的需要交增值税

youle张：回复俞老师 好的，谢谢

俞老师：回复youle张不客气，帮忙给个五行好评

youle张：回复俞老师 那这个增值税以子公司名义代缴可以吗

俞老师：回复youle张是的，你的理解是正确的

蓝天（小金）：回复bamboo老师 不是，是我公司用土地使用权来投资到别的公司

bamboo老师：回复蓝天（小金）借 长期股权投资 借 累计摊销 借 无形资产减值准备 贷 无形资产 贷 应交税费-应交增值税-销项税额 贷 资产处置损益

蓝天（小金）：回复bamboo老师 比入购入土地182万，股权投资400万的账务处理

bamboo老师：回复蓝天（小金）您累计摊销了多少金额

蓝天（小金）：回复bamboo老师 还没摊销，去年10月份才取得土地证书，现在准备投资到别的公司，

bamboo老师：回复蓝天（小金）借 长期股权投资   400 贷 无形资产  180 贷 应交税费-应交增值税-销项税额 贷 资产处置损益 根据税率 填下面两个科目金额

梅冬：回复瑜老师 那结转成本的时候，贷方科目写什么

瑜老师：回复梅冬无形资产的摊销就是成本

梅冬：回复瑜老师 老师您看一下，我写的分录对吗

瑜老师：回复梅冬转让应该无形资产也是要一起结转的

赵晓宁：回复小洪老师 但是答案是按开发成本计入商业大楼成本的，土地出让金没有计入

赵晓宁：回复小洪老师

赵晓宁：回复小洪老师

赵晓宁：回复小洪老师 答案选134

小洪老师：回复赵晓宁你好，我明白他的意思了，比如这个土地价款100万，2年摊销，每年50万，这个摊销金额已经计入在建工程成本了，所以意味着之前在建工程已经包含了这个成本了，然后后续计量就不需要在计入了

咩咩：回复月月老师 但是老师，准备增值也是属于计划啊，也没有出租什么的

月月老师：回复咩咩你好，如果题目给出的是计划出租，就不属于投资性房地产。

皮皮：回复家权老师 老师，那土地使用税纳税时间是什么，这笔的纳税时间是2021年8月份吗

家权老师：回复皮皮是的，这笔的纳税时间是2021年8月份

皮皮：回复家权老师 老师，刚才说的土地使用权出让书税率全国各地都一样是吗？因为我这边看到有家公司土地出让金931万，印花税完税证明上的金额是2327.50元，这样算税率就是0.03%了，这个是根据当地的政策来弄得是吗

家权老师：回复皮皮应该是税率是0.05%减半征收，是0.03%就错了。税目是产权转移书据

皮皮：回复家权老师 老师，刚才重新算了一下，是0.025%，这个减半征收是有什么依据吗？

家权老师：回复皮皮小微企业都是减半征收的呀

皮皮：回复家权老师 谢谢老师，还想请教一下关于企业所得税税率的问题，总公司是高新技术企业，企业所得税税税率是15%，那独立核算的分公司的税率是多少，能按照下面这个标准来算吗？ 对于小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

家权老师：回复皮皮总公司是小微企业，分公司就随总公司

皮皮：回复家权老师 那总公司是高新技术企业，也要随总公司吗？应该不是吧

家权老师：回复皮皮认定为高新技术企业的总机构享受高企税收优惠，汇总纳税的分支机构收支将汇总到到总机构统一汇算，自然能够享受到该优惠。 我国企业所得税实行法人所得税制，跨地区经营汇总纳税企业享受优惠事项的，由总机构负责统一归集并留存相关备查资料。留存备查资料由企业按照《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》37项“国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税”规定要求，在年度纳税申报前全面归集、整理并认真研判，在完成汇算清缴后，该资料应当归集和整理完毕，以备税务机关核查。 如果分支机构单独申报缴纳企业所得税，不与总机构汇总纳税，则不能享受总机构的该优惠政策。 

皮皮：回复家权老师 好的，谢谢老师

家权老师：回复皮皮不客气，祝你工作顺利；方便的话，麻烦给个5星好评哦。礼貌用语请勿回复