魁梧的小兔子：回复庄老师 原价转让如何账务处理

庄老师：回复魁梧的小兔子土地使用权转让属于不动产转让，按照5%的征收率计算应纳税额向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税： （一）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的 不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应 纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （二）一般纳税人转 让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应 按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （三）一般纳税人转让其2016年4 月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费 用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （四）一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的 全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 小规模纳税人转让其取得的不动产，除个人转让其购买的住房外，按照以下规定缴纳增值税： （一）小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 （二）小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 除其他个人之外的小规模纳税人，应按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税；其他个人按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

娟：回复郭老师 我们是房地产开发公司，之前土地款及相关税金已经计入了开发成本，现在要转让部分土地使用权，这个要怎么会计处理

郭老师：回复娟可以记其他业务收入

朴老师：回复无用的转让出去计入其他业务成本就可以了

宏图：回复bamboo老师 没摊销，入账时的金额

bamboo老师：回复宏图借;银行存款 贷:无形资产 贷:应交税费-应交增值税-销项税额 贷:资产处置损益 如果亏了的话在借方

蜜：回复宋生老师 那我们出售房产要缴纳土增吗

宋生老师：回复蜜您好！一般的房地产开发公司都要交。

蜜：回复宋生老师 个人房地产出售，也涉及转让土地使用权，为什么不交土增呢

宋生老师：回复蜜您好！因为不属于征税范围啊。

玲：回复方亮老师 就是说国家出售土地使用权都是免税的，个人和单位出售土地使用权都要收税的，对吗？

方亮老师：回复玲是的。祝您工作愉快！

果然多：回复税剑法盾 转让土地使用权是出售无形资产出租土地使用权是按特许权算吗个税

税剑法盾：回复果然多您好，不是。按照财产出租转让所得20%计算个税。

果然多：回复税剑法盾 好的老师我懂了这个出租就是按照财产出租转让计算卖了就是财产转让

税剑法盾：回复果然多您好，对的。一个是让渡使用权；一个是产权转让。

果然多：回复税剑法盾 老师不好意思  再问一下这题的应纳税所得额滞纳金没收财产不是应该不得扣除吗   不能扣除应该加上才对啊

果然多：回复税剑法盾 因为后面有一题就是问的应纳所得额不能扣除的有哪几个  我现在就是弄晕了到底加不加

税剑法盾：回复果然多您好，税收滞纳金，罚款罚金没收财产不得扣除。

何赫蒂：回复许老师 土地出让只是出租，不是卖掉，是吗？

许老师：回复何赫蒂土地出让 是使用权 我国不存在 卖土地的问题 这个 是我国的社会制度 所决定的哦