娜娜：回复赵老师 408331121@qq.com,视频我下载过了，但是都没有讲义，麻烦您把讲义发给我吧。谢谢老师。

赵老师：回复娜娜发你了，请查收。

 つ.半夏：回复bamboo老师 老师，您好。 请问我们现在是小规模纳税人，但是已经开发票开了370万了，马上又要开个260万发票了。就变成一般纳税人了，我想问下之前收到的预收款还有些合同都是按着小规模纳税人3%要开发票得，而且之前还有3%得预交增值税。请问如何界定之后要开发票得税点究竟是几个点？

bamboo老师：回复 つ.半夏那您现在应该着手处理下列问题 落实有哪些客户，货物已发出还没有开具发票，此类客户需要立刻将发票开出 落实有哪些客户，货物基本确认可以发出但还没有发出，企业应立刻跟此类客户沟通，提前确认收入，开具发票； 盘点一下库存，没用的或者不太有用的，便宜处理吧，特别是账面数据，尽量清零； 联系上游客户，看看有没有尚未执行完的合同，跟客户沟通，未执行完部分，重新商定合同价格以及合同发票税率； 然后再做处理

 つ.半夏：回复bamboo老师 那请问，那后期要找多少进项发票呢？根据哪个具体金额来？

bamboo老师：回复 つ.半夏根据您开出的销项税额 和税务规定的税负率 来确定您的进项税额 （销项税额-进项税额）/销售收入=税负率

Tang：回复蒋飞老师 营业外支出需要明细科目吗

蒋飞老师：回复Tang你好！ 一般，不需要填写明细科目的（可以在记账凭证摘要注明清楚就可以了）

Tang：回复蒋飞老师 好的谢谢

蒋飞老师：回复Tang不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

陈彬：回复辜老师 是以前年度的增值税滞纳金

辜老师：回复陈彬你这个金额不大，可以确认为当期的损益的

陈彬：回复辜老师 需要企业所得税纳税调整吗

辜老师：回复陈彬这个不用纳税调整的

陈彬：回复辜老师 那我们不是吃亏了，税务部门以前收我们的滞纳金，现在返还了，我们还要缴所得税，其实就是我们的钱啊

辜老师：回复陈彬如果你不想这样的，那就计入以前年度损益调整