热心的学姐：回复王雁鸣老师 是归集调入资金增加了单位财政应返还额度

热心的学姐：回复王雁鸣老师 资金用于某个项目

王雁鸣老师：回复热心的学姐同学你好，借：银行存款，贷：财政应返还额度。

 旺旺：回复邹老师 需要计提吗？

邹老师：回复 旺旺你好，月末需要根据工资表做计提个人所得税分录的

钱来也：回复方亮老师 固定资产，折旧什么的，都不管？

方亮老师：回复钱来也可以本月补计提折旧； 借；管理费用等 贷；累计折旧

钱来也：回复方亮老师 老师能看清我一开始的提问不，我说了是17年的调增，你这两个分录只适合19年查账，19年调整吧？

方亮老师：回复钱来也你们单位是不是采用小企业会计准则？固定资产的金额是多少？

钱来也：回复方亮老师 小企业会计准则，固定资产金额28038.76，电子产品，发票是2017年12月份的，补缴所得税2803.88，滞纳金311.23

方亮老师：回复钱来也单位采用小企业会计准则的情况下不能使用以前年度损益调整科目，只能调整当期损益。

钱来也：回复方亮老师 未分配利润也不调整，只需要你发的第一个答案？

方亮老师：回复钱来也是滴。祝您工作愉快！

钱来也：回复方亮老师 那原先计入管理费用里的，是不是应该冲掉，借记固定资产，贷记管理费用负数，然后在计提折旧？

方亮老师：回复钱来也需要冲销，分录如下； 借；固定资产（正数） 贷；管理费用（正数）

xujia徐：回复朴老师 非小企业会计准则

朴老师：回复xujia徐是企业会计准则？ 借以前年度损益调整 贷应交税费 借应交税费 贷银行存款 借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整

xujia徐：回复朴老师 增值税也会影响以前年度损益吗？

朴老师：回复xujia徐增值税是不影响的 其他税费影响

xujia徐：回复朴老师 那补缴以前年度增值税，账务怎么做呢

朴老师：回复xujia徐增值税冲减收入的话是这样做的 1、补交上年度的增值税会计分录的做法为: 一、本年度正常的补缴增值税,会计分录: 借:应交税金--应交增值税 贷:银行存款等 二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录: 1、计提 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--增值税检查调整 2、查补转出 借:应交税费--增值税检查调整 贷:应交税费--未交增值税 3、补交增值税 借:应交税费--未交增值税 贷:银行存款 4、结转损益调整 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整

xujia徐：回复朴老师 那如果这样做账务处理，以前年度查账补交，查补增值税还是一样影响利润了吗？

朴老师：回复xujia徐同学你好 是的 是这个意思的

杜鑫：回复邹老师 @邹老师：老师我是不是要做三笔分录 第一个会计分录： 支付的时候借：应交税费-城市建设维护税 地方教育费附加 教育费附加 营业外支出 贷：库存现金 第二个会计分录 借：以前年度损益 贷：应交税费-城市建设维护税 地方教育费附加 教育费附加 营业外支出 第三个会计分录：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益

邹老师：回复杜鑫你好，是的

晓海老师：回复默默的毛巾你好！如果没问题，请评价，满意的话请给满分，谢谢！

路老师：回复九离您好， 借：营业外支出 贷：银行存款