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售后回租承租人会计处理
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 碧玉 发表的提问：
老师，问一下，本题C选项对不对？ 38. [多选题] 下列业务中体现实质重于形式原则的有（　）。 A．融资租入固定资产的折旧及修理均由承租方视同自有固定资产进行会计处理 B．甲公司2015年1月1日赊销商品给乙公司，售价400万元，协议约定两年内，每半年结款一次，商品于当日发出，甲公司采用分期收款销售方式作了收入的确认 C．甲公司2014年4月1日以100万元的售价销售商品给乙公司，同时约定于6个月后以市场价格回购，甲公司认定为售后回购行为，并进行了会计处理 D．售后回租形成融资租赁的会计处理
你好，选项C不确认收入，体现 了实质重于形式。
136楼
2023-06-28 19:10:42
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 舒心的雨 发表的提问：
公司购进汽车然后以租代售的会计处理是怎样的啊
你好，购入计入固定资产，然后出租的计入收入，折旧计入成本
137楼
2023-06-28 19:32:59
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舒心的雨：回复邹老师 那这个资产既要计提折旧也要确认成本咯。？
2023-06-28 19:54:58
邹老师：回复舒心的雨你好，是的
2023-06-28 20:10:15
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ lmc 发表的提问：
老师，我想问下融资性售后回租的出租房账户处理和要缴纳哪些税了？
出租人进行融资租赁账务处理：　 　借：长期应收款——应收融资租赁款(最低租赁收款额) 　　 未担保余值 　　　营业外支出(租赁资产公允价值小于账面价值) 　　　贷：融资租赁资产(租赁资产原账面价值) 　　　　　银行存款(初始直接费用) 　　　　　营业外收入(租赁资产公允价值大于原账面价值) 　　　　　未实现融资收益
138楼
2023-07-02 20:25:02
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lmc：回复venus老师 那要交纳哪些税了
2023-07-02 20:42:24
venus老师：回复lmc增值税附加税所得税《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》(2010年第13号)旨在明确融资性售后回租业务中融资性售后回租业务不属于增值税征税范围.根据现行增值税政策规定,纳税人购进或自制固定资产发生的进项税额,无论是否属于融资性售后回租业务涉及的固定资产,均应按照现行固定资产抵扣政策及抵扣范围进项抵扣.
2023-07-02 20:58:15
lmc：回复venus老师 老师，是否可以详细点的了？
2023-07-02 21:14:51
lmc：回复venus老师 老师，可否详细点了，我没看得很明白
2023-07-02 21:37:38
venus老师：回复lmc没有了，同学，只有上面的了
2023-07-02 22:00:32
lmc：回复venus老师 账务处理没有很明白
2023-07-02 22:25:54
venus老师：回复lmc同学，你是哪里不明白，上面的账务处理分录就是针对融资性售后回租的分录。就这样定的，记下来就行，就像英语单词一样
2023-07-02 22:42:03
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 111 发表的提问：
售后回租融资租赁产生递延收益 后融资租赁资产转为自有资产这部分递延收益余额怎么处理
出售收款的核算。融资性售后回租业务，其售价与该资产账面价值的差额，应确认为递延收益，以后作为折旧费用的调整。
139楼
2023-07-02 20:33:57
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 张新～资产配置规划 发表的提问：
融资性售后回租承租方出售资产的行为为什么不需要缴纳增值税？
融资性售后回租承租方出售资产的行为不是为了销售，而是为了融资
140楼
2023-07-02 20:55:09
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紫藤老师：回复张新～资产配置规划融资性售后回租承租方出售资产的行为不是为了销售，只是表面的
2023-07-02 21:14:53
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 希望 发表的提问：
老师，售后回租账务处理是怎样的，别人买我们机器，然后我们每个月返回等额本息给别人，返一年。
　购入资产，作分录， 　　借：融资租赁资产 　　贷：应付账款(银行存款) 　　购入即出租作分录， 　　借：长期应收款-应收融资租赁款 　　贷：融资租赁资产 　　未实现融资收益 　　收款时作分录， 　　借：银行存款 　　贷：长期应收款-应收融资租赁款 　　同时分摊未实现融资收益， 　　借：未实现融资收益(按实际利率计算确认) 　　贷：租赁收入 　　应交税费-应交增值税(销项税额)
141楼
2023-07-02 21:18:18
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希望：回复朴老师 老师，有点看不懂，就比如说别人买机器7600元，然后我们每个月返本金633.33元，利息114元，然后返一年，套到哪些分录对应的数字去
2023-07-02 21:44:28
朴老师：回复希望借：融资租赁资产 7600 　　贷：应付账款(银行存款)
2023-07-02 22:00:30
希望：回复朴老师 返本金633.33元，利息114元，这个分录怎么做，那这个业务下来他的收入就是7600元？那成本是啥来的
2023-07-02 22:17:32
朴老师：回复希望返本金？谁给你返的
2023-07-02 22:36:18
希望：回复朴老师 我们收了别人7600元，要每个月返本金跟利息给别人，然后返一年，
2023-07-02 22:59:41
朴老师：回复希望不是你们融资租出的吗？应该是收钱的呀
2023-07-02 23:22:19
希望：回复朴老师 别人买我们的东西7600元，我们要收这个7600元，然后我们每个月再返本金633.33元，利息114元，然后返一年，
2023-07-02 23:45:37
朴老师：回复希望那你返回去的比你收到的还多？这是图啥？
2023-07-02 23:58:46
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 梓馨 发表的提问：
请问一下固定资产售后回租的账务处理是怎样的
同学你好 售后回租业务会计处理： 租赁开始日，向融资公司出售资产： 借：固定资产——融资性售后回租固定资产 贷：固定资产——在用固定资产 借：银行存款 借：未确认融资费用 贷：长期应付款 支付租金： 借：长期应付款 贷：银行存款 计提融资租赁资产的折旧： 借：管理费用等相关科目 贷：累计折旧 分摊未确认融资费用： 借：财务费用 贷：未确认融资费用 期满时： 借：固定资产——在用固定资产 贷：固定资产——融资性售后回租固定资产
142楼
2023-07-02 21:26:59
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梓馨：回复朴老师 但是新准则不是规定承租人不分经营租赁和融资租赁，会计分录也和以上的分录不一致，请问新准则对公司现行采用的小企业会计准则有影响吗？
2023-07-02 21:49:01
朴老师：回复梓馨新准则和小企业会计准则是不一样的了
2023-07-02 22:09:56
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 暗香疏影 发表的提问：
一年期售后回租业务，承租人收款时，贷方应该挂什么科目？非长期，应该不能作长期应付-应付融资租赁款
其它业务收入，如果是主营，就是主营收入
143楼
2023-07-03 18:58:04
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 专一的书包 发表的提问：
售后回租的固定资产报废时，未实现售后租回科目未摊销完的余额怎么处置啊？
,借记递延收益未实现售后租回收益科目,贷记制造费用科目
144楼
2023-07-03 19:05:54
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 知识呗 发表的提问：
房屋出租后土地使用权算不算出租及会计处理
这个算的了。。。。。。
145楼
2023-07-03 19:23:59
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水本无色
职称：中级职称
5.00
解题: 0.13w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
2015营改增后有形动产融资性售后回租税务处理问题探究
提供融资性售后回租的有形动产租赁： 　　以取得的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。
146楼
2023-07-04 18:50:58
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 2463024587 发表的提问：
支付房租租赁费怎么做会计处理啊？
你好！借管理费用-租金 贷现金等
147楼
2023-07-04 19:11:43
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艾昵老师
职称：初级会计师
4.94
解题: 0.32w
引用 @ 邢邢邢邢不刑！ 发表的提问：
求助：售后回租中，保证金被直接冲抵第一期租金后回款，长借金额如何确定，备用金如何处理？
同学你好，保证金直接转租金，备用金不动
148楼
2023-07-04 19:20:58
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邢邢邢邢不刑！：回复艾昵老师 老师您好，租金直接冲抵可以嘛？因为第一期的租金没有出具发票，只有合同上是标注的
2023-07-04 19:38:10
艾昵老师：回复邢邢邢邢不刑！哦？那要出具发票呀，直接冲抵可以呀，但是肯定是要发票的，就相当于没有保证金了嘛
2023-07-04 19:56:50
邢邢邢邢不刑！：回复艾昵老师 具体合同是这样注明的，出租人购买标的物成本150000，承租人以标的物总价款中的45000万作为保证金，（保证金用于抵冲第一期租金，）第一期租金为49900，实付款租金为49900-45000=4900元，【第2-12租金为4900,13-34期是3500，25-36期是1800】，现场融资公司那边给返回的是150000-45000=105000元，但是第一期租金这边给开过来的票（本金+利息）是4900，不知道如何处理长期借款金额和这个保证金了，辛苦老师给解答一下了
2023-07-04 20:16:09
艾昵老师：回复邢邢邢邢不刑！同学你好，应该给开49900的发票呀，只不过是由保证金转到了租金而已，不是说租金减少了呀，要退票重开的
2023-07-04 20:38:30
邢邢邢邢不刑！：回复艾昵老师 谢谢老师，可能要辛苦您帮我解答另一个疑惑，1如果按照现在的合同标注只是发票开错了，只需要重新开票就好。2如果融资租赁公司那边说是15-4.5=10.5才是实际融资过来的金额，那就是合同有问题了。辛苦您
2023-07-04 20:53:31
艾昵老师：回复邢邢邢邢不刑！是的，如果是第2种，那就要修改合同了，不涉及保证金哈
2023-07-04 21:07:38
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 海棠 发表的提问：
老师 售后回租的会计分录是怎么写的？
你好 看下老师给你发的图片
149楼
2023-07-05 18:39:20
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龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ Jenny 发表的提问：
我公司是新成立的，承租了个人的整层楼物业然后出租给几个培训机构，这样的话我公司主营业务成本是否是租金费用？具体会计分录怎样处理？
如果是主要经营租赁就是主营业务成本 借 主营业务成本 贷 银行存款
150楼
2023-07-05 18:48:22
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Jenny：回复龙枫老师 还收一些各机构的管理费，这个也是主营业务收入吗？
2023-07-05 19:06:03
Jenny：回复龙枫老师 但是有一部分管理费我们是代收给物业的管理费
2023-07-05 19:32:25
Jenny：回复龙枫老师 这样的话怎样会计处理
2023-07-05 19:57:14
龙枫老师：回复Jenny你好，管理费是主营业务无收入，给物业的是其他应付款的
2023-07-05 20:16:58
Jenny：回复龙枫老师 机构交上来的管理费，除代收给物业的，我们自己有一部分收入，那么要结转成本吗？怎样结转成本
2023-07-05 20:30:57
龙枫老师：回复Jenny你好，也是需要结转成本，按照你付出的劳动人工费结转的
2023-07-05 21:00:07
Jenny：回复龙枫老师 也就是把当月所有费用结转，但不放在主营业务成本里，放在期间费用里（比如利润表中）
2023-07-05 21:16:34
龙枫老师：回复Jenny你好，如果是与业务相关的是需要到成本的啊
2023-07-05 21:40:19
Jenny：回复龙枫老师 你好，我公司在2019年12月与一家培训机构签订租赁合同租期是从2020年3月开始，免租期6个月，12月20日对方支付押金和一个月的租金，那个租金是2020年9月份的租金，我们是否要申报增值税，并且开发票？收到租金分录是：借：银存50000 贷：预收账款47619 应交税费-应交增值税 2380.95
2023-07-05 22:02:05
龙枫老师：回复Jenny你好，是需要的学员啊
2023-07-05 22:17:06
Jenny：回复龙枫老师 但是，我们12月没有给对方开发票，现在跨年了，应该怎么处理呢
2023-07-05 22:38:14
龙枫老师：回复Jenny你好，补开就行的啊
2023-07-05 22:51:35
Jenny：回复龙枫老师 不用去税局补开吧，我们自己开就可以了，开完后正常报12月增值税，是这样吗
2023-07-05 23:13:06
龙枫老师：回复Jenny你好，自己开具就行的啊，报当月就行的啊
2023-07-05 23:29:32
Jenny：回复龙枫老师 你是说算1月份的？申报1月份的就可以是吧
2023-07-05 23:39:49
龙枫老师：回复Jenny你好，理解是正确的啊
2023-07-06 00:07:32
Jenny：回复龙枫老师 那么现在要申报的是12月增值税财报的话，我的会计分录就不能那样写了，因为12月没开票没有申报，麻烦你看下怎样做分录
2023-07-06 00:18:59
龙枫老师：回复Jenny你当时不是预收吗，这个与开具如收入就行的啊
2023-07-06 00:39:32
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