小鱼鱼：回复沈家本老师 融资租赁，也是这么做的吗

沈家本老师：回复小鱼鱼是的，也是这样操作的

小鱼鱼：回复沈家本老师 有个老师说是冲减长期应付款的金额。

沈家本老师：回复小鱼鱼同学你好，如果你执行小企业会计准则，长期应付款也是可以的，完整的分录如下 1. 租赁开始日时 借：固定资产—融资租入固定资产 未确认融资费用 （差额） 贷：长期应付款—应付融资租赁款 （最低租赁付款额） 银行存款 2. 支付租金 借：长期应付款—应付融资租赁款 贷：银行存款 3. 分摊未确认融资费用时 借：财务费用 贷：未确认融资费用

来来老师：回复jensyin如果属于以下情况的进项税额发票不得抵扣： (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 (二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。 (四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 (五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 (六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 (七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。本条第(四)项、第(五)项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。 依据 中华人民共和国增值税暂行条例(国务院第191次常务会议通过) 财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)

夕夕老师：回复英勇的曲奇1） 租赁付款额的现值=7.1078*50000=355390 借使用权资产355390%2B50000=405390 租赁负债——未确认融资费用450000-355390=94610 贷租赁负债——租赁付款额50000*9=450000 银行存款50000 借使用权资产20000 贷银行存款20000 借银行存款12000 贷使用权资产12000 2022-12-09 20:33:12 未读 使用权资产=405390%2B20000-12000=413390 借管理费用41339 贷使用权资产累计折旧413390/10=41339 借银行存款50000 贷租赁负债——租赁付款额50000 借财务费用17769.5 贷租赁负债——未确认融资费用355390*0.05=17769.5 同学，期待你的五星好评哦

夕夕老师：回复英勇的曲奇更正 使用权资产资产账面价值=(150000+1000)*4.212+10000*0.747+6000=649482 租赁付款额现值=(150000+1000)*4.212+10000*0.747=643482 借使用权资产649482 租赁负债——未确认融资费用121518 贷租赁负债——租赁付款额(150000+1000)*5+10000=765000 银行存款6000 借租赁负债——租赁付款额151000 贷银行存款151000 借：财务费用等643482*0.06=38608.92  贷：租赁负债——未确认融资费用38608.92 借管理费用649482/5=129896.4 贷使用权资产累计折旧129896.4 22年 借租赁负债——租赁付款额151000 贷银行存款151000 643482+643482*0.06-151000=531090.92 借：财务费用531090.92*0.06=31865.4552  贷：租赁负债——未确认融资费用31865.4552 借管理费用649482/5=129896.4 贷使用权资产累计折旧129896.4

夕夕老师：回复英勇的曲奇同学您好，第二条更正的是发错题目了哦，抱歉