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计提应交所得税会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 科 发表的提问：
16年年末未计提企业所得税，17年缴纳16年的企业所得税相应会计分录应该怎么做呢
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
256楼
2023-08-23 17:26:27
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小叶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.55w
引用 @ 诺可乐 发表的提问：
老师，有个企业，员工提前交来个人所得税钱(现金交来的)，之后会计去税务局用现金交了个人所得税，会计分录怎样写了？
借：现金，贷：应交税费-个人所得税， 去税局交时，借：应交税费-个人所得税，贷：现金
257楼
2023-08-23 17:50:59
全部回复
诺可乐：回复小叶老师 应交税费可以和现金对应吗？
2023-08-23 18:05:59
小叶老师：回复诺可乐按你说的业务就是这么操作
2023-08-23 18:32:36
诺可乐：回复小叶老师 收到员工的钱时，借:现金 贷:其他应付款 交税了，借:其他应付款 贷:现金，这样可以吗？
2023-08-23 19:00:33
小叶老师：回复诺可乐社保和公积金可以，但个税要通过应交税费核算
2023-08-23 19:11:35
诺可乐：回复小叶老师 那借:现金 贷:应交税费 怎样理解这笔分录？要求讲解通俗易懂
2023-08-23 19:38:50
小叶老师：回复诺可乐企业只是代扣代缴，正常是在工资里扣，你没在工资里扣，那么员工给你现金，扣个税，而你交的方式也是现金，实际上你通过上述的分录可以看出，企业没有付出钱，只是在分录那里流转了下
2023-08-23 20:07:25
诺可乐：回复小叶老师 哦哦，明白了。谢谢
2023-08-23 20:29:23
小叶老师：回复诺可乐亲爱的同学，不客气哈
2023-08-23 20:39:28
诺可乐：回复小叶老师 老师，我想在问问，怎样才能把分录做的合情合理？
2023-08-23 20:51:59
小叶老师：回复诺可乐你指的是哪方面的？分录只要按照准则要求处理就可以了
2023-08-23 21:07:34
诺可乐：回复小叶老师 那两笔分录可以合并吗？什么情况下可以合并？什么情况下不能合并？
2023-08-23 21:31:40
小叶老师：回复诺可乐合并是你同一项业务可以合并，比如你当期发生了好多银行的手续费，那么这些可以做一笔财务费用，不用每一笔都做，但涉及企业日常管理需要的，往来科目，这些都是要分开核算的
2023-08-23 21:56:16
诺可乐：回复小叶老师 那企业会计制度和企业会计准则有什么区别？一个企业怎样用这两个着了？
2023-08-23 22:21:19
小叶老师：回复诺可乐会计制度是以特定部门、特定行业的企业或所有的企业为对象，着重对会计科目的设置、使用和会计报表的格式及其编制加以详细规范；会计准则是以特定的经济业务(交易或事项)或特定的报表项目为对象，它详细分析各项业务或项目的特点，规定所引用概念的定义，然后以确认与计量为中心并兼顾披露，对围绕该业务或项目有可能发生的各种问题做出处理的规范
2023-08-23 22:35:41
诺可乐：回复小叶老师 这两个区别是什么？怎样用了？要求讲解通俗易懂
2023-08-23 22:58:19
小叶老师：回复诺可乐一个就是大的框架，设置了很多规范的格式科目等等，而准则是针对具体业务的处理加以说明
2023-08-23 23:18:35
诺可乐：回复小叶老师 谢谢
2023-08-23 23:38:26
小叶老师：回复诺可乐亲爱的同学，不客气哈
2023-08-23 23:51:31
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 海阔天空 发表的提问：
老师，去年的企业所得税忘记计提，今年需要补提再交吗？会计分录怎么做
你好，今年需要补提再交，分录是 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
258楼
2023-09-05 16:31:25
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海阔天空：回复邹老师 老师，软件系统里没有以前年度损益调整这个科目，我用的借利润分配  未分配利润可以吗？
2023-09-05 16:56:55
邹老师：回复海阔天空你好，可以这样处理的 
2023-09-05 17:11:56
海阔天空：回复邹老师 老师，我现在出现了一个问题，利润表净利润+资产负债表未分配利润年初余额不等于未分配利润期末余额，正好差这个数
2023-09-05 17:38:22
邹老师：回复海阔天空你好，发生了这个事项的情况下，报表的勾稽关系是 未分配利润期末数=未分配利润期初数%2B净利润本年累计—补交的所得税
2023-09-05 17:48:34
海阔天空：回复邹老师 老师，这个勾稽关系不对咋办
2023-09-05 18:03:36
邹老师：回复海阔天空你好，发生了这个事项的情况下，报表的勾稽关系是 未分配利润期末数=未分配利润期初数%2B净利润本年累计—补交的所得税 （符合这个关系就可以了啊）
2023-09-05 18:26:50
海阔天空：回复邹老师 好的老师
2023-09-05 18:46:05
邹老师：回复海阔天空祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
2023-09-05 18:57:44
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 琳琳 发表的提问：
我12月申报所得税时帐上计提应交4000，但是实际在1月上交时系统有小规模税收减免1200，实际我只交了2800的所得税，但是这样我的应交税-所得税就还有余额1200没交，怎么做会计分录
借；应交税费 贷；以前年度损益调整 1200 你好，做这个冲销分录
259楼
2023-09-05 16:47:33
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琳琳：回复邹老师 借:应交税费-所得税1200，贷:以前年度损益调整1200
2023-09-05 17:16:05
邹老师：回复琳琳你好，还有什么疑问吗
2023-09-05 17:42:59
琳琳：回复邹老师 没有了谢谢
2023-09-05 18:07:14
邹老师：回复琳琳不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-09-05 18:30:00
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 2463024587 发表的提问：
老师好，咨询一个问题。2018年没预缴企业所得税，只是在年末计提了企业所得税80万，2019年汇算清缴企业所得税70万，怎么做分录？ 2018年计提的分录是借：所得税费用 80 贷：应交税费-应交企业所得税 80 老师，2019汇算清缴的分录怎么做？
借：应交税费～所得税10 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整1 贷：未分配利润10
260楼
2023-09-05 16:54:06
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陈诗晗老师：回复2463024587借：应交税费～所得税10 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整10 贷：未分配利润10
2023-09-05 17:40:10
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ BOBO 发表的提问：
你好，请问现在做2018年年报，调增后缴纳企业所得税的计提和分录是否准确？相关涉及分录完整？ 2019年4月计提企业所得税 借:以前年度损益调整。 贷:应交税费~应交企业所得税。 2019.5缴纳企业所得税。 借:应交税费~应交企业所得税。 贷银行存款。 之前的分配利润是否要重新分配？
你好，是这样做计提，扣缴分录的 之前分配的利润不需要重新分配的
261楼
2023-09-05 17:11:47
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BOBO：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-09-05 17:34:05
邹老师：回复BOBO不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-09-05 17:54:22
BOBO：回复邹老师 请问我在做账系统损益类我没看到这个科目，自己增加损益类，对么？
2023-09-05 18:22:25
邹老师：回复BOBO你好，没有就自己增加 以前年度损益调整科目就是了
2023-09-05 18:47:39
BOBO：回复邹老师 好的，我自己增加这个科目到损益类，谢谢
2023-09-05 19:03:07
邹老师：回复BOBO不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-09-05 19:23:34
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 奔奔 发表的提问：
几个分录具体是哪个是对的呢？小微企减免分录（1）：借：应交税费--应交所得税 贷：利润分配--未分配利润 借：利润分配--未分配利润 贷：应交税费--应交所得税 （2） 还是计入：借：应交税费---应交所得税 贷：营业外收入---补贴收入 （3） 还是减免的金额冲回计提金额：借：所得税费用，贷：应缴税费-应交所得税
计入：借：应交税费---应交所得税 贷：营业外收入---补贴收入
262楼
2023-09-05 17:26:59
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奔奔：回复QQ老师 借：应交税费--应交所得税 贷：利润分配--未分配利润 借：利润分配--未分配利润 贷：应交税费--应交所得税 可以吗
2023-09-05 17:50:46
QQ老师：回复奔奔你好！这分录做完是平的没有变化
2023-09-05 18:15:33
刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 陳QiuYu 发表的提问：
要求 （1）编制上述业务（1）（2）有关的会计分录 （2）计算2016年应交所得税、递延所得税和所得税费用，并编制所得税核算的会计分录（答案金额单位用万元表示）
（1）①借：交易性金融资产—成本 120 　　 贷：银行存款 120 借：公允价值变动损益 20 　　贷：交易性金融资产—公允价值变动 20 借：其他权益工具投资—成本 800 　　贷：银行存款 800 借：其他权益工具投资—公允价值变动 200 　　　　贷：其他综合收益 200 ②借：资产减值损失 60 贷：无形资产减值准备 60 （2）应交所得税=(1000%2B20%2B60%2B100%2B100%2B1000-160%2B200)*25%=580万元；递延所得税资产=20*25%%2B60*25%%2B100*25%=45万元；递延所得税负债=200*25%-100*25%=25万元；所得税费用=580-45-100*25%=510万元。 借：所得税费用 510 递延所得税资产 45 其他综合收益 50 贷：应交税费-应交企业所得税 580 递延所得税负债 25
263楼
2023-09-06 16:38:07
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陳QiuYu：回复刘之寒老师 为什么不考虑期初的递延所得税资产和负债呢
2023-09-06 17:16:36
刘之寒老师：回复陳QiuYu因为这些暂时性差异都是当年发生的，也就是发生额，所以不需要考虑期初余额。比如（1）3月10日购入；（2）以前没有计提减值准备；（3）2016年计提了预计负债；本期转回了100万元。
2023-09-06 17:29:16
陳QiuYu：回复刘之寒老师 那如何区分发生额还是期末余额呢，分不清楚，觉得题目里的应该都是期末余额
2023-09-06 17:51:43
刘之寒老师：回复陳QiuYu做题时需要仔细阅读题目。比如（2）题目说了“以前没有计提减值准备”，那和以前就无关，如果没有这句话，那就是余额。
2023-09-06 18:04:45
陳QiuYu：回复刘之寒老师 想问下可以这样分开写分录吗？ 借：所得税费用510 递延所得税资产45 递延所得税负债25 贷：应交税费—应交所得税580 借：其他综合收益50 贷：递延所得税负债50 是分开写还是合起来写比较好呢
2023-09-06 18:27:41
刘之寒老师：回复陳QiuYu分开和合并都可以，自己觉得怎样理解方便就怎么写，都是对的。
2023-09-06 18:39:58
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 小钱钱 发表的提问：
7月份的工资，没有缴纳个人所得税，8月份补计提了个人所得税，补计提的分录，借：应付工资，贷：应交税金－应交个人所得税，9月份已去税务局补缴了，还有产生了滞纳金0.6元，9月份的分录应该怎么录.？
你好 借；应交税金－应交个人所得税 营业外支出 贷银行存款
264楼
2023-09-06 17:00:18
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小钱钱：回复邹老师 那个个人所得税是公司代缴然后员工自己付的吧？
2023-09-06 17:19:49
邹老师：回复小钱钱你好，是从工资扣除交给税局
2023-09-06 17:46:44
小钱钱：回复邹老师 那我分录怎么做？计提个人所得税的时候，已经做了分录：借：应付工资，贷：应交税金－应缴个人所得税了
2023-09-06 18:16:08
邹老师：回复小钱钱你好 计提个人所得税 借应付职工薪酬 贷；应交税金－应缴个人所得税 缴纳 借；应交税金－应交个人所得税 贷银行存款
2023-09-06 18:40:02
小钱钱：回复邹老师 那个税金是从员工9月份工资里扣除吗？
2023-09-06 18:55:05
邹老师：回复小钱钱你好，如果没有从之前月份工资扣除，按只能从9月份工资扣除了
2023-09-06 19:24:54
小钱钱：回复邹老师 哦哦，谢谢
2023-09-06 19:43:45
邹老师：回复小钱钱不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-09-06 20:11:30
小钱钱：回复邹老师 老师，还有个问题请教一下，公司有个员工骑电动车撞倒了一个老人，然后公司帮他报销医疗费，这个怎么写分录？怎么写报销单的摘要？
2023-09-06 20:25:53
小钱钱：回复邹老师 住院费都报销了
2023-09-06 20:53:08
邹老师：回复小钱钱你好，借；营业外支出 贷；银行存款 可以是支付医疗费
2023-09-06 21:03:46
小钱钱：回复邹老师 不用记到管理费用 －福利费吗？
2023-09-06 21:14:24
邹老师：回复小钱钱你好，这个不属于福利费，而是无关的支出
2023-09-06 21:35:19
小钱钱：回复邹老师 哦哦
2023-09-06 21:48:09
小钱钱：回复邹老师 谢谢老师
2023-09-06 22:02:06
邹老师：回复小钱钱不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-09-06 22:25:44
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 翅膀 发表的提问：
老师1月交去年企业所得税，1月补计提了所得税，借所得税 2910.29贷：应交税费—企业所得税 2910.29分录有问题吗？
借以前年度损益调整 2910.29贷：应交税费—企业所得税 2910.29 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
265楼
2023-09-06 17:12:20
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翅膀：回复轶尘老师 就是补计提去年最后季度企业所得税也是这样子的吗？
2023-09-06 17:39:40
轶尘老师：回复翅膀是的 因为跨年了 所以要这样调整
2023-09-06 18:02:49
翅膀：回复轶尘老师 那我的1月补计提的冲红对吧，
2023-09-06 18:23:14
轶尘老师：回复翅膀以前年度损益调整 不存在冲红
2023-09-06 18:48:24
翅膀：回复轶尘老师 1月份做了一笔借：应交所得税2910.29贷：应交税费—应交所得税2910.29，我是不是做一笔反分录
2023-09-06 19:07:38
翅膀：回复轶尘老师 老师你看对不对
2023-09-06 19:24:57
轶尘老师：回复翅膀你缴纳的凭证做在12月 应该冲减这个缴纳的凭证 计提税金正常做 借：所得税费用 贷：应交税费-所得税
2023-09-06 19:44:27
翅膀：回复轶尘老师 前面的会计做在一月计提
2023-09-06 20:04:44
翅膀：回复轶尘老师 我现在做就得冲这笔吧
2023-09-06 20:15:52
翅膀：回复轶尘老师 再做一笔借：以前年度损调 贷：应交税费—企业所得税2910.29
2023-09-06 20:29:06
翅膀：回复轶尘老师 对吗老师
2023-09-06 20:44:21
轶尘老师：回复翅膀是的 计提要在去年年底
2023-09-06 20:54:21
翅膀：回复轶尘老师 老师12年末本年利润余额要转到利润分配—未分配利润里面吧
2023-09-06 21:21:09
轶尘老师：回复翅膀是的 本年利润余额要转到利润分配—未分配利润里
2023-09-06 21:40:12
翅膀：回复轶尘老师 但是12末公司又没有结转本年利润，我现在3月结转本年利润，是跨年了，有涉及到以前年度损调
2023-09-06 22:06:50
翅膀：回复轶尘老师 分录怎么做呢
2023-09-06 22:31:34
轶尘老师：回复翅膀调整去年的账 打开去年的账 最后做一个结转分录
2023-09-06 22:51:39
翅膀：回复轶尘老师 所得对报表也没得影响的哈
2023-09-06 23:15:32
轶尘老师：回复翅膀是的 你的理解正确
2023-09-06 23:38:50
翅膀：回复轶尘老师 谢谢老师
2023-09-06 23:50:53
轶尘老师：回复翅膀不客气 如果帮到你 请打五星好评
2023-09-07 00:14:51
翅膀：回复轶尘老师 老师我现在加上去加到12月，现金流量表，利润表，资产负债表都没影响的哈
2023-09-07 00:40:40
轶尘老师：回复翅膀是的 和现金流量表，利润表，资产负债表都没影响
2023-09-07 00:58:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 切听风吟 发表的提问：
应交税费-应交个人所得税为负数怎么调整？会计分录怎么做呢？
你好，是缴纳了税款没有做计提分录导致的吗？
266楼
2023-09-06 17:24:00
全部回复
切听风吟：回复邹老师 做计提分录了，应该是少计提了
2023-09-06 17:40:03
邹老师：回复切听风吟你好，少计提了就补计提就是了
2023-09-06 17:53:21
切听风吟：回复邹老师 借:管理费用，贷应付职工薪酬，第二笔分录为借职工薪酬，贷应交税费应交个税，银行存款
2023-09-06 18:10:41
切听风吟：回复邹老师 少计提了，多交了，出现了负数
2023-09-06 18:40:16
邹老师：回复切听风吟你好，需要补计提 借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税
2023-09-06 19:06:21
切听风吟：回复邹老师 这样的话应付职工薪酬就成负数了啊
2023-09-06 19:33:16
切听风吟：回复邹老师 应付职工薪酬为负数，该怎么调呢
2023-09-06 19:57:37
邹老师：回复切听风吟你好，你发工资的金额是不是多发了？
2023-09-06 20:08:40
切听风吟：回复邹老师 是的
2023-09-06 20:32:29
切听风吟：回复邹老师 没有吧
2023-09-06 20:56:14
切听风吟：回复邹老师 我的意思是个税少计提了，申报的时候多交税了，这样应交个税出现负数，这个负数不知道怎么处理
2023-09-06 21:21:12
切听风吟：回复邹老师 工资已经发完了
2023-09-06 21:50:04
邹老师：回复切听风吟你好，少计提了工资个人所得税，那说明有多发工资 多发工资退回，借；银行存款等科目，贷；应付职工薪酬 然后补计提个人所得税，借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税
2023-09-06 22:13:37
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 企业服务 发表的提问：
补交上年度的所得税，会计分录怎么做呀，求指导
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
267楼
2023-09-07 16:00:34
全部回复
企业服务：回复邹老师 老师，以前年度损益调整，我在科目下面增加，科目代码是多少
2023-09-07 16:23:23
邹老师：回复企业服务你好，这个是一级科目，而不是二级科目 代码不同软件会有所不同
2023-09-07 16:43:29
李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 久别无恙 发表的提问：
老师，补交以前会计年度的所得税如何做会计分录？
额，你要计提借，以前年度损益调整，，然后贷应交税费，应交企业所得税。
268楼
2023-09-07 16:28:43
全部回复
李霞老师：回复久别无恙然后借应交税费，应交企业所得税，贷银行存款。
2023-09-07 16:44:30
李霞老师：回复久别无恙借利润分配-未分配利润，贷以前年度损益调整。
2023-09-07 16:59:10
久别无恙：回复李霞老师 好的，老师谢谢
2023-09-07 17:13:02
李霞老师：回复久别无恙祝您生活愉快感谢五星
2023-09-07 17:36:14
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 纯真的大地 发表的提问：
老师 跨年度多计提的企业所得税 会计分录应该怎么写呢
借应交税费、企业所得税 贷利润分配未分配利润， 这个是小企业会计准则做账。
269楼
2023-09-07 16:43:40
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 辽宁军儿 发表的提问：
我单位是小微企业，所得税汇算交所得税4000，减免所得税52000，去年没有计提，会计分录怎么做呢？@韦老师
你好，企业会计准则，计提税款时借：以前年度损益调整4000贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润4000 　　贷：以前年度损益调整。4000 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税4000 贷：银行存款4000 实务中中，小企业会计准则 借：利润分配一未分配利润4000 货：应交税费一应交所得税4000 缴纳时：借：应交税费一应交所得税4000 货：银存4000
270楼
2023-09-07 16:57:49
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辽宁军儿：回复maize老师 减免的所得税不用做分录吗？
2023-09-07 17:29:34
maize老师：回复辽宁军儿不需要做分录，只需要按实际的交去做就可以啦。
2023-09-07 17:48:05
辽宁军儿：回复maize老师 所得税费用科目是计提当年的所得税吗？
2023-09-07 18:13:32
maize老师：回复辽宁军儿是的，是的，是的，小准则原则也是做借所得税费用，不过这个实务中为了不影响本年利润直接做未分配利润了
2023-09-07 18:40:05
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