槑 宝：回复江老师 之前老师说走以前年度损益调整，这个有什么区别吗？

江老师：回复槑 宝属于两种不同的处理方式，也可以走以前年度损益调整科目，如果是计入以前年度损益调整科目，在次年做当年的企业所得税汇算清缴时，不用调增应纳税所得额；如果是计入所得税费用，在次年做当年的企业所得税汇算清缴年报时，此数据需要调增应纳税所得额。

2463024587：回复邹老师 借：所得税 贷：应交税费～所得税，还用这样记吗？

邹老师：回复2463024587你好，预交只需要做缴纳，有收入实现利润才计提所得税

2463024587：回复邹老师 我们是建安业，这个项目在导地，这个月预交了所得税，这个月开票了，有收入，但没有利润，还用 借：所得税 贷：应交税费～所得税？

邹老师：回复2463024587你好，不需要的，只需要做预交税款分录就可以了

2463024587：回复邹老师 所得税是利润表中产生利润才计提对吗？

邹老师：回复2463024587你好，是的，有利润形成应纳税额才计提

荣儿：回复maize老师 可是我不想显示那一分钱怎么办呀老师？

荣儿：回复maize老师 最后所得税费用不是结转到，本年利润里了吗？为什么在利润表里，所得税费用那还会出现那一分钱？

maize老师：回复荣儿不想显示借以前年度损益调整，贷应交税费，借未分配利润 贷以前年度损益调整，做这个

荣儿：回复maize老师 老师我调一下年初数行吗？我今年新建账套了。

maize老师：回复荣儿那取得是当期发生额，不做所得税费用不体现了

maize老师：回复荣儿借以前年度损益调整，贷应交税费，借未分配利润 贷以前年度损益调整，做这个

荣儿：回复maize老师 我是小企业会计制度

荣儿：回复maize老师 直接放到利润分配未分配利润里行吗

荣儿：回复maize老师 这样是不是利润表和资产负债表勾稽关系就会差一分钱了？

荣儿：回复maize老师 老师我直接做，借：利润分配未分配利润0.01贷：应交税费应交所得0.01这样可以吗

荣儿：回复maize老师 老师我是借：利润分配未分配利润0.01贷：应交税费应交所得0.01好呢？还是调期初余额好？

荣儿：回复maize老师 我怕利润表和资产负债表勾稽关系对不上

maize老师：回复荣儿是，是会差一分钱，你你想一致，可以直接改年初数，是不是财务软件做账，可以反结账补12月账上，再重新结转，改下年初数 有财务软件是对应都反结账，重新点下，结转损益，审核结账，年初数会自动更新，

荣儿：回复maize老师 我换软件了

荣儿：回复maize老师 老师那我想用借：利润分配未分配利润0.01贷：应交税费—应交所得0.01这样可以吗

荣儿：回复maize老师 让资产负债表和利润表勾稽关系差一分钱，明年不就好了吗？

maize老师：回复荣儿可以，这个是可以的，但是这样需要改年初数，才可以勾稽关系对

荣儿：回复maize老师 老师怎么修改？以前的账是别的会计做的，我新接手的，我们是小企业会计制度，老师您的意思是我这样不管那年利润表和资产负债表都会差着一分钱是吗？

荣儿：回复maize老师 老师这种情况，我可以直接改年初数吗？把应交税费—应交所得税调高一分，把利润分配未分配利润调低一分钱。老师那样行吗

maize老师：回复荣儿可以这个是可以，就看软件改不改的了，

荣儿：回复maize老师 我新软件能改，他以前的软件还需要改吗？

荣儿：回复maize老师 那报税局的就不对了

荣儿：回复maize老师 差了那一分钱

maize老师：回复荣儿不需要改，这个对应你税局申报改就可以，

荣儿：回复maize老师 她的软件我不修改了，我就把年初建账数调了一分钱，把应交税费—应交所得税调高一分，把利润分配未分配利润调低一分钱，这样可以吗老师？

荣儿：回复maize老师 这样我的利润表和资产负债表勾稽关系也对的上，所得税费用也不会多出一分钱。

maize老师：回复荣儿可以的，这个是可以的，

荣儿：回复maize老师 谢谢老师

maize老师：回复荣儿好的，我先回复别的学员了

海↑彩虹：回复袁老师 但是我用的是用友软件，里面没有以前年度损益调整这个科目，请问这个怎么增加啊老师

袁老师：回复海↑彩虹新增会计科目即可

海↑彩虹：回复袁老师 新增在损益类一级科目吗还是？我增加在损益类一级科目了但是还是没有

袁老师：回复海↑彩虹是的，可以增加这个科目的，具体咨询技术服务人员吧

玲老师：回复鹏诚财务你好 发你完整分录 你好同学： 1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种成本费用科目一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款

糟糕的大碗：回复陈橙老师 记账凭证上的摘要写的是计提所得税，这样可以吗

陈橙老师：回复糟糕的大碗您好，可以，也可以写什么时间的所得税，比如计提第四季度企业所得税

糟糕的大碗：回复陈橙老师 老师，那这个分录的意思是我计提了一笔所得税费用，同时交了这笔所得税吗？不用通过银行存款科目吗，比如借：所得税费用1000  贷：银行存款1000

陈橙老师：回复糟糕的大碗您好，计提就是计算和提取。不包含缴纳税款 计提时 借：所得税费用1000 贷：应交税费-应交所得税1000 实际缴纳时 借：应交税费-应交所得税1000  贷：银行存款1000

红梅花开：回复路老师 前任会计18年多交没有做分录 ，应交税费应交所得税没有余额，多少没有计提，只做一个汇款分录 借管理费用—所得税 贷银行

红梅花开：回复路老师 前任会计18年多交没有做分录 ，应交税费—应交所得税没有余额，以前没有计提，只做一个汇款分录 借管理费用—所得税 贷银行

路老师：回复红梅花开正常19年汇算18年的时候，如果多交要退的所得税，应该要补做一笔 借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 这样，应交税费-应交所得税就有借方余额，20年第二季度要交所得税时，按照正常要交的所得税金额计提，如果计提的金额小于8000，那么第二季度不用交所得税，在应交税费-应交所得税这个科目借方余额会体现还有多少没有抵扣，等下次再抵税。

红梅花开：回复路老师 如果经过损益调整那2019年财务报表数据都变了，跟2019年财务申报表不符，怎么办？

路老师：回复红梅花开简单的方法就直接在20年补

红梅花开：回复路老师 那分录怎么做请教

路老师：回复红梅花开在20年先做下面这个凭证 借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 然后20年第二季度再计提所得税 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税

红梅花开：回复路老师 1.这么做利润分配影响的收据是2020年的对吗？2.执行小企业会计准则\'，没有损益调整科目，直接做借应交税费所得税 贷利润分配未分配利润 可以吗

路老师：回复红梅花开19年改下来比较麻烦，直接做进20年就好，可以直接做利润分配-未分配利润科目

峥嵘岁月：回复吴少琴老师 老师，具体是这样的，三季度应交所得税额是37943.11减免15%.我借所得税费用37943.11贷应交税额，另外对减免部分做的会计分录是借应交所得税22765.87借所得税红字22765.87.在10月份预缴申报错了先交了10180.借应交所得税贷银行存款。第四季度核算所得税34121.66。减免20473那我12月底应该怎么做分录，明天对之前申报错误的报表进行更新申报

吴少琴老师：回复峥嵘岁月你就计提你1月实际缴纳的税额

峥嵘岁月：回复吴少琴老师 老师，我9月计提的会计分录和10月缴的会计分录对吗

吴少琴老师：回复峥嵘岁月计提只计提你实际缴纳的，减免部分直接扣除，不需要做红字分录

峥嵘岁月：回复吴少琴老师 好的谢谢老师

吴少琴老师：回复峥嵘岁月满意请打五分好评

蜜：回复邹老师 可是，我上月已经按原金额计提了，报表也保送了

邹老师：回复蜜这个月做调整分录，把多计提的冲销