燕：回复邹老师 都还没有去办理税款退回或待抵

邹老师：回复燕你好，这样就不需要做分录的

燕：回复邹老师 老师，那意思是去办理退税，或者抵缴了，才用出分录是么？

邹老师：回复燕你好，是的，退税了就做退税分录 抵扣不需要做分录

燕：回复邹老师 好的明白了，谢谢老师

邹老师：回复燕不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

暖暖老师：回复震动的玫瑰 (1)分别计算1、季度预缴所得税金额,编制分录=200*25%=50 借所得税费用50 贷应交税费-应交所得税50

暖暖老师：回复震动的玫瑰分别计算2季度预缴所得税金额,编制分录=280*25%-50=20 借所得税费用20 贷应交税费-应交所得税20

暖暖老师：回复震动的玫瑰分别计算3季度预缴所得税金额,编制分录=360*25%-70=20 借所得税费用20 贷应交税费-应交所得税20

暖暖老师：回复震动的玫瑰分别计算4季度预缴所得税金额,编制分录=560*25%-90=50 借所得税费用50 贷应交税费-应交所得税50

暖暖老师：回复震动的玫瑰(2)计算2019年应纳税所得额=560-10-30%2B4%2B16=540

暖暖老师：回复震动的玫瑰应纳税额的额计算是540*25%=135

暖暖老师：回复震动的玫瑰实际预交所得税合计是=50%2B20%2B20%2B50=140 退税140-135=5

大萍：回复邹老师 以前季度是上一季度豫缴的所得税吗

大萍：回复邹老师 老师，应纳税所得额从哪看呢？

邹老师：回复大萍你好，是的 应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减 这个是年度这样计算，季度直接按利润总额计算就是了

大萍：回复邹老师 以前年度预缴税额是上一次预缴的税额吗？

邹老师：回复大萍你好，是之前季度累计缴纳的企业所得税总和 比如第三季度计算需要 缴纳多少企业所得税，以前季度预缴税额就是第一季度预交加第二季度预交所得税之和

大萍：回复邹老师 借，递延收益-扶持资金；贷库存现金，，其中账上的递延收益-扶持资金，，最后转到哪个科目了，这是为政府观摩支付的费用，老会计这样做帐，难道这笔钱以后会返还？

邹老师：回复大萍你好，是什么情况计入了递延收益借方？

大萍：回复邹老师 就是比如，为了整个项目的观摩，为公司自己员工订的住宿和盒饭，，

大萍：回复邹老师 然后宾馆开的发票，老会计记入了递延收益

邹老师：回复大萍你好，这个直接计入费用 就是了，怎么会通过递延收益核算呢

小叶子：回复maize老师 谢谢老师回复，我现在要去税局更正申报表，本来今年账面利润是负数，不用缴所得税的，对于这笔实际已经缴的款项，我不用管它吗？等到汇算清缴调增了冲平吗？

maize老师：回复小叶子这个实务中一般是等到汇算清缴调增了冲平 那你这个不做别的处理，你之前交税就算了，我看部分学员反馈要是有退税弄不好税局查账，到时候补交更多了。。。

小叶子：回复maize老师 是的，查账就更麻烦了，所以我先更正申报表

maize老师：回复小叶子需要汇算清缴之前更正才可以，1季度之前，前几天看学员说过

小叶子：回复maize老师 是的，我还没有汇算清缴，我要调增18万，还不知道怎么调

maize老师：回复小叶子你填写纳税调整表中其他这个可以调

小叶子：回复maize老师

小叶子：回复maize老师 老师，你看这样子调整后保存不了，因为季度表里没有体现出缴的税费，现在这样子填就比对不通过

maize老师：回复小叶子本年累计实际已缴纳的所得税额 这个是系统自动生成的，你填写是纳税调整项目明细表 中30栏中其他

小叶子：回复maize老师 不是填45栏其他项吗？ 俩栏我都试过，还是比对不通过， 本年累计实际已预缴的所得税额自动生成了，但是就是保存不了，只有改成0了才可以保存。

maize老师：回复小叶子纳税调整项目明细表 中30栏中其他 这个表，

小叶子：回复maize老师 嗯，知道了。但现在是税费比对不通过啊

maize老师：回复小叶子那没有本年累计实际已预缴的所得税额 这个删除

小叶子：回复maize老师 那我已经交的这个税费怎么处理啊？

maize老师：回复小叶子1-4季度那个实际交是700多？但是你申报表提示你没有交啊

小叶子：回复maize老师 4季度本来不用缴的，我报错了，导致缴了700多。现在这700多已经付出去了，但是预交报表没有体现出来了

maize老师：回复小叶子需要预缴表交税才有这个显示，要不就不算，700多已经付出去了 那咋交的？不是申报缴纳的吗

小叶子：回复maize老师 申报缴纳的，扣款后发现有问题才改的申报表，

maize老师：回复小叶子实际这个700多扣走没，账户扣没，扣，没有显示需要找你税局

明珠智讯-耿开智：回复朴老师 老师，怎么冲减，现在冲减不就是今年的项目了，这是去年发生的，现在冲今年的所得税费不就是负数了

朴老师：回复明珠智讯-耿开智就是冲减去年交的分录

明珠智讯-耿开智：回复朴老师 那也是用现在的分录冲去年的分录的话，现在的报表不就是负数了，还是要反结后回去冲

朴老师：回复明珠智讯-耿开智借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税 缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 重新分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 贷：以前年度损益调整 重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）. 对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税： 借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 免税企业也要做分录： 借：所得税中国 贷：应交税金--应交所得税 借：应交税金--应交所得税 贷：资本公积 借：本年利润 贷：所得税。

朴老师：回复明珠智讯-耿开智退税的是  借应交税费-应交企业所得税 贷 以前年度损益调整借以前年度损益调整贷未分配利润   借银行存款贷  应交税费-应交企业所得税  

古风之悦：回复邹老师 老师，应交税费的二级科目-所得税和三级科目-企业所得税的设置是对的吧

邹老师：回复古风之悦你好，只需要设置二级明细，应交税费——应交企业所得税

古风之悦：回复邹老师 老师，我之前的设置的科目是应交税费-所得税-企业所得税，现在是不是要把二级明细调整成你教我的那样

邹老师：回复古风之悦你好，是的，需要改成应交企业所得税二级明细才是的

古风之悦：回复邹老师 老师，应交的个人所得税科目设置是不是 应交税费-应交个人所得税

邹老师：回复古风之悦你好，是的，是这样设置明细科目

爱阳：回复邹老师 可以退吗？

邹老师：回复爱阳你好，多交的税款，可以申请退税的