经。：回复李爱文老师 那存在差异的余额我要怎么调整呢？比如资产负债表的货币资金比实际少了八万，应收账款少了9万

李爱文老师：回复经。是不是收了8万元的应收账款呢

经。：回复李爱文老师 没有收，是因为去年的报表是中介报税的时候编的，跟实际有差异的，现在没办法找原因，针对这样的差异，具体怎么调整？？

李爱文老师：回复经。借：库存现金（或银行存款） 贷：应收账款 80000 补做应收账款80000元，交税处理

经。：回复李爱文老师 老师，我没看懂你这个分录，可以写清楚具体一些吗？

李爱文老师：回复经。一、 借：库存现金（或银行存款） 80000 贷：应收账款 80000 二、做应收账款的收入 借：应收账款 80000 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税 同时结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品

katlyn：回复朴老师 企业所得年报是根据1-12月科目余额表的汇总数据填写吗，福利费填在年报的那一栏

朴老师：回复katlyn是的，年报是你1-12月是否有纳税调增调减项目，福利费在所得税汇算清缴期间费用表是并入工薪薪金里面填列的

王宇：回复月月老师 那我去年报考初级填的另一个单位 现在报考税务师工作单位跟这个不一样 这样会有影响吗 就是时间线上会有重合

月月老师：回复王宇你好，没关系的，在这个单位直接开工作证明就行。

朝歌晚酒：回复maize老师 我这个开票开了6万多，这个只要填在第一个应税3%的，下面还有一应税3%和5%不用填吧？企业所得税按照我做的账来?

maize老师：回复朝歌晚酒你是不是享受差额纳税没有这个不填写

朝歌晚酒：回复maize老师 我并不知道，这个要去大厅查吗？我们新办企业。还是电子税务可以查到

maize老师：回复朝歌晚酒你就说你开发票的时候点差额开发票么

朝歌晚酒：回复maize老师 没有啊，正常开票的。

maize老师：回复朝歌晚酒没有就不享受，看你回复我猜你们没，你直接填写主表就可以

朝歌晚酒：回复maize老师 这第二表不是有三个要填写的地方吗？我说的是应税3%计税销售额计算这个要不要填，还是这张表都不需要

maize老师：回复朝歌晚酒这个表都不需要填写，你填写主表提交之后要是提示需要填写这个再回来填写，没有差额原则是不填写这个表

朝歌晚酒：回复maize老师 企业所得这边我想咨询下，刚刚我填写了税务代开专票，到最下面显示说我预交税款就是我代开票的税，本期还要退我们这个税款，应该不对吧

maize老师：回复朝歌晚酒亲，你主表没有截图，你问的是所得税申报表么，截图

朝歌晚酒：回复maize老师 为什么我填写的65390.31含税金额税盘里的税是1961.69.这个上面免税额是1961.71。

maize老师：回复朝歌晚酒你是不是有代开的专票，你上面栏次呢，你可以截图么，你这个我看着很模糊啊

maize老师：回复朝歌晚酒你自己没有开普通发票么，你专票和普通发票销售额是多少，你前面也截图下

朝歌晚酒：回复maize老师 这个还是增值税的。刚说错了。

maize老师：回复朝歌晚酒你的第一行为啥比第2行要大

朝歌晚酒：回复maize老师 那个是税务机关代开的专票，第一行是我自己开的普票啊，填完他这个跳出来让我直接填在第10拦上，然后税额还跟税盘上的差两分。

maize老师：回复朝歌晚酒不是你第一行和第2行填写一样就可以

朝歌晚酒：回复maize老师 填1、2还是填2、3，3不是税控盘开的吗？

maize老师：回复朝歌晚酒不需要交税不填写1。3行

maize老师：回复朝歌晚酒你没有超过10万或者是30万普通发票不填写1.3行

S.cn：回复赵海龙老师 每个月都没有报过这个“其它申报”，逾期申报也没有信息

赵海龙老师：回复S.cn比如你买车了在大厅交税了或者发票开到单位名下了，那么不用申报但是系统可以查到。你只需要考虑提示的那些税种

蓝天：回复文文老师 退出再登陆也不行

蓝天：回复文文老师 只能暂存而已

文文老师：回复蓝天不能保存，有什么提示？

蓝天：回复文文老师 也没有提示哦

文文老师：回复蓝天无法判断了，可能是系统原因。再晚点试试

向涛：回复QQ老师 这种不修改直接过会有问题吗?

QQ老师：回复向涛你好，这样的话，是存在一定的风险的。

那朵菩萨l-~i莲：回复maize老师 老师我怎么截图给您嘞

maize老师：回复那朵菩萨l-~i莲你在会计问小程序点插入图片就可以。

maize老师：回复那朵菩萨l-~i莲你在会计问小程序点插入图片就可以。

maize老师：回复那朵菩萨l-~i莲你在会计问小程序点插入图片就可以。

那朵菩萨l-~i莲：回复maize老师 老师税务四季度代开了专票9万，税款已交，自己四季度开了八万，我这八万减免增值税吗？

maize老师：回复那朵菩萨l-~i莲不减免，你这个没减免优惠，专票销售额也是占在9万里面。

那朵菩萨l-~i莲：回复maize老师 老师月收入不超过三万的收入分录怎么写，减免的税款怎么归集？谢谢

maize老师：回复那朵菩萨l-~i莲小微企业增值税减免账务处理 小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过3万元或季度不超过9万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入 企业会计准则确认收入 借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 月销售额不超过3万或季度不超过9万借：应交税费——应交增值税 贷：其他收益 借：其他收益 贷本年利润 其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。

那朵菩萨l-~i莲：回复maize老师 老师民间非营利企业免征增值税，那收入也是上面分录吗？如不是合理书写怎样？谢谢

maize老师：回复那朵菩萨l-~i莲你这个不是享受上面优惠吧？你们是啥免税？你在会计问重新提问吧，没做过非营利组织

那朵菩萨l-~i莲：回复maize老师 好的，谢谢老师

那朵菩萨l-~i莲：回复maize老师 老师工程施工-合同成本月末转到什么科目。小规模企业有货物与劳务和配套安装服务，这科目该如何设置设置？谢谢

maize老师：回复那朵菩萨l-~i莲5401 工程施工 一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。 二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。 三、工程施工的主要账务处理。 （一）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款” 等科目。 期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。 （二）确认合同收入、合同费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。 （三）合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

那朵菩萨l-~i莲：回复maize老师 老师执行的是小企业会计准则，只有工程施工科目，下有合同成本，间接费用。没有工程结算，所以我要如何归集

maize老师：回复那朵菩萨l-~i莲4401 工程施工 一、本科目核算小企业（建筑业）实际发生的各种工程成本。 二、本科目应按照建造合同项目分别“合同成本”和“间接费用”进行明细核算。 三、工程施工的主要账务处理。 （一）小企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。 发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、财产保险费、工程保修费、固定资产折旧费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。 期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。 （二）确认合同收入和合同费用时，借记“应收账款”、“预收账款”等科目，贷记“主营业务收入”科目；按照应结转的合同成本，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目（合同成本）。 四、本科目期末借方余额，反映小企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

那朵菩萨l-~i莲：回复maize老师 老师，那我开票大类是建筑服务，纳税申报表是填写在服务与不动产那列吗？

maize老师：回复那朵菩萨l-~i莲是的，你们申报是服务与不动产。

欣悦：回复希老师 税费里面认定的其他申报中只有 印花税和残疾人保障金 这两项。只申报这两项就可以了吧

希老师：回复欣悦对，如果其他实际有发生就填报！

欣悦：回复希老师 其他实际如果发生，除了印花税和残疾人保证金还要申报哪个表？

希老师：回复欣悦工会经费那些有就需要交，没有就不交！

欣悦：回复希老师 除了印花税和残疾人保证金两项，其他税种税务局也没有给核定啊

希老师：回复欣悦没有就不需要缴纳！

欣悦：回复希老师 工会经费没有需要零申报哪？

希老师：回复欣悦没有就不需要的哈！

Angie：回复月月老师 所得税和增值税

Angie：回复月月老师 ？

Angie：回复月月老师 怎么不回答的

月月老师：回复Angie你好 借：以前年度损益调整-所得税 负数 贷：应交税金-所得税 借银行存款 贷：应交税金-所得税 增值税 借：银行存款 贷：应交税金-增值税