沐汐：回复何江何老师 也就是说所得税上视同销售的资产都是自产自有的，不包括外购的对吧？

何江何老师：回复沐汐你好同学是的同学不包括外购的

沐汐：回复何江何老师 因此，企业购买酒水用于招待或送礼，在企业所得税方面都是需要视同销售的。

沐汐：回复何江何老师 这是我看的网上说的，这不是和不包括外购的自相矛盾吗？

何江何老师：回复沐汐你好同学，你们如果是自产是销售，外购是不得抵扣的进项。

沐汐：回复何江何老师 不是，不是说所得税中视同销售的都是自有、自产资产不包括外购的吗？怎么网上说企业购买酒水用于招待或送礼，在企业所得税方面都是需要视同销售的。

何江何老师：回复沐汐你好同学，视同销售是自产的同学，购买的是不可以抵扣的进项同学是不是你记反了

沐汐：回复何江何老师 老师，您说的这个是增值税的视同销售吧，我知道，我问的是所得税的视同销售

沐汐：回复何江何老师 我已经问得很清楚了，是所得税，所得税

沐汐：回复何江何老师 企业购买酒水用于招待或送礼，在企业所得税方面都是需要视同销售的。

沐汐：回复何江何老师 企业购买的酒水怎么在企业所得税方面需要视同销售呢?不是说所得税视同销售的是不包含购买的吗？

何江何老师：回复沐汐同学，购买东西送人，是不抵扣进项，入费用，导致利润减少。

六色鲁比克：回复方亮老师 用成本价计算销项税额吗，会计上不确认收入，税法上计算企业所得税怎样处理呢？

方亮老师：回复六色鲁比克用成本价计算销项税额。企业所得税上按照成本价确认收入即可。

Beilin：回复宸宸老师 对

Beilin：回复宸宸老师 计算会计利润

宸宸老师：回复Beilin【企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算纳税所得额时扣除。】 所以题目里超过部分要调增。

Beilin：回复宸宸老师 我问得是2里的接受别公司给的捐赠收入

宸宸老师：回复Beilin您好，抱歉 （2）的分录为 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：营业外收入 【在计算营业利润的时候，用的是“营业外收入”这个科目，这个科目是包括进项税的】

Beilin：回复宸宸老师 运杂费呢

Beilin：回复宸宸老师 计入管理费用？

宸宸老师：回复Beilin您好，运杂费计入成本，计入“”原材料“”科目。

Beilin：回复宸宸老师 如果是捐赠方付的运杂费，是不是运杂费要计入原材料里了

宸宸老师：回复Beilin您好，如果是捐赠方付的运杂费，那就是“捐赠方”拿到发票以后入“捐赠方”的账目。跟“被捐赠方”无关的

Beilin：回复宸宸老师 但是答案里会计利润没有加运杂费呀

宸宸老师：回复Beilin您好，您把前面的一页拍一下我看下怎么回事。

Beilin：回复宸宸老师 这个

宸宸老师：回复Beilin您好，这个题中说的是 企业自己找了一家运输企业，帮忙运输。 借：原材料 10+0.3=10.3 应交税费——应交增值税（进项税额） 1.6 贷：营业外收入 10+1.6=11.6 银行存款 0.3 这个运输费计入“原材料”成本了，但是贷方计入的是银行存款，并没有影响“会计利润”

hoho Li：回复方亮老师 政府征收。企业所得税，销售增值税可以免收吗？

方亮老师：回复hoho Li不能免收的。

hoho Li：回复方亮老师 企业所得税该怎么计算，捐赠资产每年都调增缴纳，原值处理，还会产生企业所得税

方亮老师：回复hoho Li1、出售资产不单独计算企业所得税的，是单位所有的经营活动有利润的情况下缴纳企业所得税。 2、出售资产的利润或者亏损=出售收入-（资产原值-累计折旧）-清理费用。

*如月*：回复宋生老师 作为捐赠就是白白拿出这些钱？为什么还有企业要捐赠呢？

*如月*：回复宋生老师 大学的基金会不能开增值税专用发票吧？

宋生老师：回复*如月*你好！是的。开不了专票。捐赠啊，本身就是白给，税务局让你税前扣除已经不错了。 毕竟这里面水很深啊。

*如月*：回复宋生老师 现在有基金公司是企业性质的吧？要是收取固定回报的可以开具增值税专用发票吗？税率是多少？

宋生老师：回复*如月*你好！如果是收取固定回报，这是投资了，不是捐赠。

*如月*：回复宋生老师 这是另外一个问题，不是捐赠问题，是投资问题

宋生老师：回复*如月*你好！是的。我上面也是这样回答的 这样的，相当于金融服务。贷款。

*如月*：回复宋生老师 如果投资入股的话，只有对方赚钱了才分利润？是作为长期股权投资吗？分回利润怎么处理？需要交税吗？

宋生老师：回复*如月*你好！是的。如果做股东要赚钱了才能分。如果是借钱，就不管盈亏。 是不是要交税要看情况了。

*如月*：回复宋生老师 谢谢！是作为收入的时候要交增值税吗？交税还有什么情况？

宋生老师：回复*如月*你好！我说的是分回利润的所得税，要看情况，有的是不用交的

*如月*：回复宋生老师 什么情况不用交呢？

宋生老师：回复*如月*《中华人民共和国企业所得税实施条例》的规定，企业所得税法所称的符合免征条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。 对连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益不符合上述免征企业所得税规定，应按规定并入应纳税所得额征收企业所得税。　 （1）居民企业之间——不包括投资到“独资企业、合伙企业、非居民企业”（适用个税的企业） （2）直接投资——不包括“间接投资” （3）连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票在一年（12个月）以上取得的投资收益。（即不包括对居民企业公开发行并上市流通的股票进行短期炒作而取得的权益性投资收益。） 只要符合以上三个条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益就免税，因为股息，红利本身就是税后利润，再征税就是重复征税了，因此不征。

*如月*：回复宋生老师 如果不是上市公司，就是小规模纳税人和一般纳税人公司这个投资入股参与分红只需要交企业所得税吧？

宋生老师：回复*如月*你好！这个是要交企业所得税。

*如月*：回复宋生老师 基金公司投资分红的话，会不会涉及增值税或其他税？

宋生老师：回复*如月*你好！其实是一样的。基金公司的收入也是要增值税及其他税的

*如月*：回复宋生老师 基金公司投资分回的利润就是收入要缴纳增值税？需要开专用发票？税率是多少？

宋生老师：回复*如月*你好！不是的。这个要看他具体怎么投资的了。你可以参考下这个 https://www.tiantou.com/jijin/fx/n_28941.html

拿下CPA：回复紫藤老师 需要开具发票吗？

紫藤老师：回复拿下CPA不需要开具发票，需要收据

拿下CPA：回复紫藤老师 收据是到民政局领用

紫藤老师：回复拿下CPA收据是到民政局领用，可以使用

郭老师：回复undefined是根据市场价格乘以你的税率来的。

undefined：回复郭老师 就是不懂，才问老师您了

郭老师：回复undefined市场价格是多少？你们单位的税率是多少？

undefined：回复郭老师 市场价格不知道，税率13%

郭老师：回复undefined你好，你不知道的情况下。6000加上9380.53）*1.1*13% 安这个做增值税的。

undefined：回复郭老师 1.1是啥意思

郭老师：回复undefined好，乘以10%的比例，你不是不知道市场价格吗。

undefined：回复郭老师 是的，不知道

郭老师：回复undefined按10%增加百分之十来算增值税。

欣喜的冥王星：回复邹老师 请问你是凭什么看不超过年度利润总额

邹老师：回复欣喜的冥王星年度利润总额*12%，超过了，只能按年度利润总额*12%这个数扣除 没有超过，可以据实扣除捐赠支出

欣喜的冥王星：回复邹老师 你是说随他接受好多捐赠吗？都要用年度利润总额 *12%的扣除

邹老师：回复欣喜的冥王星假如利润总额100万，你通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门的公益性捐赠10万，可以据实扣除。如果捐赠14万，只能扣12万，超过部分2万不能在税前扣除

欣喜的冥王星：回复邹老师 就是100万*0.12=12，10万 就直接减去，14万超过了2万不能在税前扣除，要怎么弄

邹老师：回复欣喜的冥王星2万调整增加应纳税所得额

欣喜的冥王星：回复邹老师 也就是汇算清缴的时候直接2万*0.25对吗

邹老师：回复欣喜的冥王星捐赠扣除是要调整这么多

宁玉：回复金子老师 计入到会计利润吗？可以作为公益捐赠的基数吗？

金子老师：回复宁玉学员，不计入到会计利润当中，不作为公益性捐赠的基数，因为会计利润不受税法的影响，是按照会计准则计算的，公益性捐赠是按照会计利润为基础的，所以不包含税法上的视同销售部分。

宸宸老师：回复韦园园您好，如有疑问请继续提问，没有疑问记得评价哦

韦园园：回复宸宸老师 请问下这个利润总额如何得来的呢？

韦园园：回复宸宸老师 公益性捐赠支出才是利润总额的12%，请问下公益性捐赠包括哪些呢？

宸宸老师：回复韦园园公益性捐赠是通过国家机构捐赠。

宸宸老师：回复韦园园1.营业利润=营业收入－营业成本－营业税金及附加－期间费用－资产减值损失+公允价值变动收益－公允价值变动损失 + 投资净收益 2. 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出