邹老师：回复薛定谔的喵借；库存现金等科目 贷；以前年度损益调整 应交税费 你好，所属期是15年的 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+以前年度损益调整

薛定谔的喵：回复邹老师 自查补税借方会是库存现金？？？？？？？？？？

邹老师：回复薛定谔的喵你好，是的，只能是通过现金来调整了

小嘿多个口：回复王雁鸣老师 计提呢

王雁鸣老师：回复小嘿多个口您好，计提时，借；营业外支出-查补税金，贷：应交税费-未交增值税。

Miss&米：回复邹老师 一般纳税人，税务稽查补交

邹老师：回复Miss&米你好 借；应收账款 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（增值税检查调整） 借；应交税费—应交增值税（增值税检查调整），贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款

……：回复恩熙老师 包括税款都是在营业外支出吗？不需要记入应交税费里边吗？

恩熙老师：回复……你好，补交的税款不需要计提了。

ZHLING：回复江老师 以前的，前3年，18，19和20年

江老师：回复ZHLING需要用“以前年度损益调整”科目进行账务处理

ZHLING：回复江老师 要计提嘛？

ZHLING：回复江老师 我们是小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目吧？

江老师：回复ZHLING一、交税时，分录是： 借：应交税费——未交增值税 借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育附加 借：应交税费——应交印花税 借：以前年度损益调整   主要是税务罚款、滞纳金 贷：银行存款 二、补提时，分录是： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交增值税（税务稽查） 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育附加 贷：应交税费——应交印花税 三、将增值税结转处理，分录是： 1、借：应交税费——应交增值税（税务稽查） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 四、结转以前年度损益调整至未分配利润 分录是： 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

姜老师：回复左手的温暖以前年度查账补交,查补增值税会计分录: 1、计提 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--增值税检查调整 2、查补转出 借：应交税费--增值税检查调整 贷：应交税费--未交增值税 3、补交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 4、结转损益调整 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整

左手的温暖：回复姜老师 企业所得税呢

姜老师：回复左手的温暖企业所得税也是通过以前年度损益调整科目，就是我的第一个回复。

ZHLING：回复微笑轩轩老师 那这个自查补交的会计分录怎么做？谢谢

微笑轩轩老师：回复ZHLING补交的收入，小企业准则借：银行存款/库存现金，贷：利润分配-未分配利润，应交税费-应交增值税（销项税额），支付的的时候。借：应交税费-应交增值税（销项税额），贷：银行存款。计提印花税，借：利润分配-未分配利润，贷：应交税费-应交印花税，支付时借：应交税费-应交印花税，贷：银行存款

ZHLING：回复微笑轩轩老师 好的，谢谢老师

微笑轩轩老师：回复ZHLING亲爱的学员，不用客气

ZHLING：回复郭老师 是的，补收入

郭老师：回复ZHLING借银行存款 贷利润分配未分配利润 应交税费应交增值税销项 借应交税费、应交增值税销项 贷应交税费查补税款 借应交税费查补税款， 贷银行存款 借利润分配未分配利润 贷应交税费附加税企业所得税 借应交税费、附加税、企业所得税， 贷银行存款

水中的小鸟：回复玲老师 我们是执行小企业会计准则，适用未来法，怎么做账合适？

玲老师：回复水中的小鸟你好 借未分配利润  贷应交税费 借应交税费 贷银行 

玲老师：回复水中的小鸟确定用未来适用法 ？不往前调整 ？

水中的小鸟：回复玲老师 是啊，小企业准则不就是用未来适用法吗？用未分配利润需要调整报表吧？我能直接入在当期所的税费用吗？不用未分配利润

玲老师：回复水中的小鸟这是调整以前年度的的，应用未分配利润 看上面分录  

水中的小鸟：回复玲老师 那用了这个财务报表的勾稽关系不平，怎么调整报表的勾稽关系？调哪几个数？

玲老师：回复水中的小鸟你好 调整报表期初未分配利润