惘然：回复宋生老师 可是我是先缴纳的个税，然后在发放的工资，这个怎么做

宋生老师：回复惘然您好！一样的啊只是第5跟第3反过来而已

惘然：回复宋生老师 @宋老师:这样没关系的是吗？那我个人所得税是不是当月可以不用计提，也是一样的操作

宋生老师：回复惘然您好！没关系的。你要计提才行。

惘然：回复宋生老师 @宋老师:当月要计提一笔这样的分录吗？借：其他应收款-个税 贷：应交税费-代扣代缴个人所得税，还是说可以直接下个月缴纳的是在做一笔借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

宋生老师：回复惘然您好！你要分2步，因为后面你要从工资扣下来这笔钱的

苏杭：回复邹老师 老师您好，自费的社保个人部分是不是，借：管理费用——工资，其他应收款，贷：应付职工薪酬-工资

邹老师：回复苏杭自费的社保个人部分，计提，借；管理费用等科目，贷；应付职工薪酬——工资 缴纳，借；应付职工薪酬——社保（单位），其他应收款（个人社保），贷；银行存款 从工资扣除，借；应付职工薪酬——工资，贷；其他应收款（个人社保）

一一：回复暖暖老师 客户还是要缴个人所得税？

暖暖老师：回复一一是个人还是企业的？返利不一样

一一：回复暖暖老师 个人购房，房开公司返现给个人

暖暖老师：回复一一那就不需要了，企业的话他们自己处理

一一：回复暖暖老师 就直接进销售费用吗？

暖暖老师：回复一一是的，直接计入销售费用就可以

一一：回复暖暖老师 然后冲减营业收入

暖暖老师：回复一一是的饿，你们是这样处理的

我爱提莫：回复郭老师 那公司收回这些钱是从下个月工资里扣么

郭老师：回复我爱提莫可以的，可以这么做的。

嗯！？：回复江老师 社会平均工资

江老师：回复嗯！？按社会平均工资交的社保金额不存在分配，不存在找员工个人收取的事，直接公司承担，全部计入开的管理费用——社保费

嗯！？：回复江老师

江老师：回复嗯！？这个例子讲的是：就是按社会平均工资交的社保，这个就是实际给员工个人缴的社保的基数，就会存在一张具体到每个员工的社保费明细，里面会有每个员工交的社保明细，并且公司承担社保的数据，个人承担的社保数据。 这个才会根据明细，找员工在工资发放时，扣回个人社保数据

嗯！？：回复江老师

嗯！？：回复江老师 好像就这个了

江老师：回复嗯！？这个是讲理论知识，你想知道什么内容，我直接告诉你

嗯！？：回复江老师 会计分录

嗯！？：回复江老师 解答这三题

嗯！？：回复江老师 对于这些个人所得税和五险一金的题，我不是很懂，所以来请教老师

江老师：回复嗯！？一、生产人员的工资，按应发 的数据进行分配，就是说按全部生产人员的应发工资数据作为总金额，按总工时，明细工时，在完工产品中进行分配。 二、对于社保费用，这个只分配公司承担的社保，因为个人社保个人承担，直接在发放工资中扣回。 三、至于银行回单，这个是按实发工资进行账务处理，应发工资-个人所得税-个人承担的社保-个人承担的分积金额-其他个人扣款=实发工资 四、至于工会经费，按季度进行申报，按季度的应发工资的2%计提。 五、至于职工教育经费，这个按最新的标准，可以在企业所得税税前列支应发工资的8%，凭发票报销后列支。 这个编书的人员上面按1.5%计提的，这个是很早的政策了。没有知识更新，以前是1.5%，后面改成2.5%，现在是8%，知识更新几次了。 六、至于个人所得税，属于代扣代缴个人所得税 在发放工资时的分录是： 借：应付职工薪酬——工资 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：其他应收款——代扣个人公积金 贷：银行存款 七、交个人所得税的分录 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

嗯！？：回复江老师 老师能不能写完整的会计分录

江老师：回复嗯！？你想写什么具体业务的分录呢，因为分录太多了。

嗯！？：回复江老师 就是按照题目来答，因为这个实训是我寒假作业，这几题我不懂，然后必须解答这一题才能完成总账之类的

江老师：回复嗯！？上述已经告诉了具体的处理方式

不忘初心：回复李子老师 是做账的时候，给国家交个人所得税，他交的税跟工资表上的不一致

李子老师：回复不忘初心就是多交了35元，金额不大，做一笔35元的费用支出，管理费用-其他即可

不忘初心：回复李子老师 工资表上个人所得税是70多，交了45，等于少给国家交了，这个怎么处理

李子老师：回复不忘初心请到税务局更正申报个税

不忘初心：回复李子老师 下次报税补上，还是现在回去税局补交，有没有罚款

李子老师：回复不忘初心因为金额较小，也可以下次报税补上

肖芳：回复邹老师 是的，职工工资的个人所得税

邹老师：回复肖芳你好 计提的时候，借：应付职工薪酬，贷：应交税费—个人所得税 缴纳的时候，借：应交税费—个人所得税，贷：银行存款 

荷向阳：回复王雁鸣老师 这些又不是在税前扣除的。

王雁鸣老师：回复荷向阳您好，有的是可以在税前扣除的。

温柔的小蝴蝶：回复轶尘老师 如果不代扣代缴个人所得税，可以吗？

轶尘老师：回复温柔的小蝴蝶不代扣代缴税务局会加收滞纳金和罚款

沉默ヽ呮昰無仂訴說：回复宋生老师 是20%？还是那个起征点3500那个

宋生老师：回复沉默ヽ呮昰無仂訴說你好！应纳税所得额 = 劳务报酬（少于4000元） - 800元 应纳税所得额 = 劳务报酬（超过4000元） × （1 - 20%） 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数