那年那月：回复逸仙老师 我直接 借:应交税费-增值税销项税，贷:银行存款，最后发现资产负债表应交税费是负数

那年那月：回复逸仙老师 老师，帮忙看看，我该怎么做分录，资产负债表才能正常

那年那月：回复逸仙老师 人呢？

逸仙老师：回复那年那月少一笔分录，借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）

ZHLING：回复郭老师 是的，补收入

郭老师：回复ZHLING借银行存款 贷利润分配未分配利润 应交税费应交增值税销项 借应交税费、应交增值税销项 贷应交税费查补税款 借应交税费查补税款， 贷银行存款 借利润分配未分配利润 贷应交税费附加税企业所得税 借应交税费、附加税、企业所得税， 贷银行存款

时光：回复meizi老师 之前多记的成本分录用调整吗？

时光：回复meizi老师 进项税额转出怎么做分录？

meizi老师：回复时光你好之前是怎么做账的 可以发下分录吗？还有就是当时为什么会多进？是发票多开了吗

时光：回复meizi老师 借主营业务成本贷库存商品，货在当时已结转不存在

meizi老师：回复时光你好 你是买进来的库存商品 只是在结转销售成本的时候多结转了吗？那怎么会进项税转出 。你们当时进项税应该是认证抵扣了的

时光：回复meizi老师 非经营用

meizi老师：回复时光那你做 借库存商品贷 应交税费-应交增值税-进项税转出 月末把进项税转出结转到转出未交增值税 和未交增值税里面去缴纳就行了

时光：回复meizi老师 库存商品已不存在了，没了

meizi老师：回复时光但是你当时买回来是做的 借库存商品进项税贷银行存款 这样做的 意思这个库存商品是拿去非经营用 需要做转出处理。 而你结转的时候是结转的库存商品的金额 没有做转出？

时光：回复meizi老师 转出分录怎么做？

meizi老师：回复时光你当时非经营用就需要做 借库存商品贷 应交税费-应交增值税-进项税转出 这样来转出 。然后结转去交增值税的 。你需要把你之前的结转借主营业务成本贷库存商品 红冲了 你既然不是拿来经营用。就不应该会结转到主营业务成本去的

时光：回复meizi老师 当时已结转成本，现在借本年利润贷主营业务成本红冲是吗，进项税额转怎么做分录？

meizi老师：回复时光你好 借库存商品贷以前年度损益调整-主营业务成本 然后借以前年度损益调整贷未分配利润 冲红之前 。在做一笔转出 借库存商品 贷应交税费-应交增值税-进项税转出 再结转进项税转出去缴纳： ：借：应交税费-应交增值税 -进项税转出 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 次月缴纳 借应交税费-未交增值税贷银行存款

时光：回复meizi老师 老师，本年的。

时光：回复meizi老师 谢谢

meizi老师：回复时光本年的话 就不涉及以前年度损益调整了 。直接做 借库存商品贷主营业务成本 负数 在做一笔转出 借库存商品 贷应交税费-应交增值税-进项税转出 再结转进项税转出去缴纳： ：借：应交税费-应交增值税 -进项税转出 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 次月缴纳 借应交税费-未交增值税贷银行存款

时光：回复meizi老师 老师库存商品这样不就增加了，库存在之前已结转

meizi老师：回复时光你好 先去红冲你之前的分录 全部冲了然后重新做 既然是本年的直接调整过来就行了 在做正确分录

时光：回复meizi老师 成本当时就是多记了，这样冲回库存冲加了，其实就没库存啊，分录怎么

meizi老师：回复时光你好 就是调整你的分录 把错误重来 做正确就行了。 因为你没跨年 直接调整就行了。

Ann：回复郭老师 1，那她是用了应交税费应交增值税销项这个科目，我是不是要这样调应交税费应交增值税销项税，贷利润分配呢   2，假如反结账去12月去补这笔分录，是否需要修改报表呢

郭老师：回复Ann第一个是的，第二个是的，需要修改。

Ann：回复郭老师 老师，我公司收到银行承兑汇票，背书人A公司转给B公司，中间背书了好多家，到背书给我公司已经是G公司背书给我们了，那我公司收到汇票时是做借应收票据G公司，贷应收账款吗

郭老师：回复Ann你好，应收票据后面二级科目是银行，或者是商业

Ann：回复郭老师 老师，你是说借应收票据 一银行承兑汇票，贷应收账款D公司这样做吗

Ann：回复郭老师 G公司，打错了

郭老师：回复Ann你好，对的，是这么做的。

Ann：回复郭老师 老师，应收票据二级科目可以设置公司吗

郭老师：回复Ann你好，一般是不需要这么设置的，因为给你钱的不一定是这个工资。

五瓣丁香：回复小惑老师 是的2017年的发票2019年查到的

小惑老师：回复五瓣丁香1、计提 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--增值税检查调整 2、查补转出 借：应交税费--增值税检查调整 贷：应交税费--未交增值税 3、补交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 4、结转损益调整 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整

五瓣丁香：回复小惑老师 如果有滞纳金和罚款怎么做，谢谢

小惑老师：回复五瓣丁香借：营业外支出 贷：银行存款

五瓣丁香：回复小惑老师 如果是本年度的就借; 应交税费-未交增值税 贷：银行存款

小惑老师：回复五瓣丁香是的，你的处理是可以的

也許、啲也許：回复果果老师 我也是这样处理，但是最后负债表的应交税金和实际的核对不上

也許、啲也許：回复果果老师 他会自动减除进项金额，比如这个月我增值税交1万，如果把上一年度进项转出做贷 应交税费-应交增值税（进项税额转出）3千，那么本月结转时应交税金就只有体现7千，而不上1万

果果老师：回复也許、啲也許若进项税额转出3千，那应交增值税要增加3千，应该交1.3万