start：回复答疑-黄老师 怎么申请所得税抵缴报备呀 增值税不用吗

start：回复答疑-黄老师 老师你看我举个例子 我写的会计分录及金额对不对

start：回复答疑-黄老师 计提附加税是以哪个金额计提

start：回复答疑-黄老师 以12万还是以15万呀

答疑-黄老师：回复start您好 具体咨询下所属税局流程哈

想人陪的钢笔：回复陈诗晗老师 增值税不就有借方余额了

陈诗晗老师：回复想人陪的钢笔借，利润分配 贷，应交税费 增值税

想人陪的钢笔：回复陈诗晗老师 能不能直接做借销项贷未交，然后再借未交代银行

陈诗晗老师：回复想人陪的钢笔你这样依旧应交增值税有余额的 你这只能 调整之前年度 利润才能平账的

周学员：回复QQ老师 小企业会计准则下面不是直接计入当期损益嘛

周学员：回复QQ老师 您这种方法是不是适用会计准则的

QQ老师：回复周学员应该不可以，因为不可以影响本年的利润

周学员：回复QQ老师 补交增值税时，计提 借：利润分配-未分配利润 贷 应交税费-应交增值税(未交增值税） 支付 借 应交税费-应交增值税（未交税费） 贷 银行存款 这样做是正确的吗？老师

QQ老师：回复周学员结果是一样的，我还是比较习惯通过以前年度损益调整科目

殷侠明：回复袁老师 借:营业外支出 影响本年利润

袁老师：回复殷侠明是的啊

H：回复老江老师 之前做的是借方费用 贷方应付款，现在缴款单来了，借方冲掉部分费用，贷方怎么做呢？是不是冲掉应付款。然后再做借应交税费贷方银行存款

老江老师：回复H哦，之前把增值税也算到费用中去了？ 借 **费用 负数 借 应交税费-应交增值税（进项税额）

H：回复老江老师 付款怎么做呢？

H：回复老江老师 再做一个借应交税费么

老江老师：回复H原来做费用贷方是应付款？ 付款的时候借记应付款

H：回复老江老师 借 红字费用 贷应交增值税 借应交增值税 贷银行存款么

H：回复老江老师 不对，说错了

H：回复老江老师 借 红字费用 借应交增值税 借应交增值税 贷银行存款么

老江老师：回复H重新来~~~ 之后全进费用，分录是怎么做的？包括这笔进口增值税吗

H：回复老江老师 那岂不是借方做了两个应交增值税

H：回复老江老师 之前会计做的是，借 费用 贷应付款

H：回复老江老师 现在是增值税缴款通知书来了，我冲掉部分费用，借方红字应交增值税，

H：回复老江老师 然后接下来我做不平了

老江老师：回复H之前全进费用，分录是怎么做的？包括这笔进口增值税吗

H：回复老江老师 我付缴款通知书上的进项税，应该是做，借，应交增值税 贷银行存款嘛

老江老师：回复H按海关缴款通知书上的进项税 借 应交增值税 贷银行存款

周艳1：回复bamboo老师 还要单独建利润分配的账簿来做账么，还是要建两个账簿，一个以前年度调整，一个利润分配

bamboo老师：回复周艳1只要有利润分配 以前年度调整帐页就可以了

周艳1：回复bamboo老师 只要利润分配页就可以了嘛

bamboo老师：回复周艳1有发生的话 两个科目都应该有

周艳1：回复bamboo老师 以后的资产负债表中的利润分配，都是从这里面减出来，还是要分开呢？

bamboo老师：回复周艳1以后资产负债表中的利润分配，都一起登记

周艳1：回复bamboo老师 好的，谢谢

bamboo老师：回复周艳1不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

虚心的月饼：回复maize老师 就是没计提

虚心的月饼：回复maize老师 现在补计提，要不要计入到以前年度损益

maize老师：回复虚心的月饼哎，借应收账款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税，你之前没有做么？？？

虚心的月饼：回复maize老师 没，第一次遇到这种情况。那附加税和企业所得税也少计提了，那又如何做分录呢？

maize老师：回复虚心的月饼收入没有做啊，借：应收账款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税 　　调整应交所得税：借：以前年度损益调整贷： 应交税费——应交所得税 　　同时补交其他税金： 　　借：应交税费——应交所得税 　　　贷：银行存款 　 　　借：应交税费——未交增值税 　　　 　　　贷：银行存款 　　将以前年度损益调整科目余额转入利润分配 　　借：以前年度损益调整 　　　贷：利润分配——未分配利润

????哈：回复紫藤老师 增值税还涉及以前年度损益啊？

紫藤老师：回复????哈补交以前年度增值税涉及以前年度损益

????哈：回复紫藤老师 能解释下吗

紫藤老师：回复????哈以前年度损益调整属于损益科目，该科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过“以前年度损益调整”核算

紫藤老师：回复????哈涉及到以前年度的损益的，就是以前年度损益调整

????哈：回复紫藤老师 那进项税额转出呢，转的是以前年份的，分录怎么写

紫藤老师：回复????哈借：存货类或成本类科目 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 一般是不用做以前年度损益调整的，也不用调整以前年度的所得税的。

????哈：回复紫藤老师 增值税不是损益科目，为什么要以前年度损益

紫藤老师：回复????哈补交以前年度增值税，你交的真金白银，就会影响损益

????哈：回复紫藤老师 老师，这个补觉增值税是因为出口退税又退又抵扣了，然后才补交，那增值税转出是从未交增值税那边转出？分录还不会写

????哈：回复紫藤老师 增值税检查调整科目应该就是二级科目嘛？

紫藤老师：回复????哈借：应交税费--应交增值税（未交增值税） 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）

紫藤老师：回复????哈不过大部分是从存货类或成本类科目转出的

紫藤老师：回复????哈这是我个人观点，建议你和有出口退税经验的老师核实一下，这样得到答复更完整

????哈：回复紫藤老师 增值税检查调整科目应该就是二级科目嘛？

紫藤老师：回复????哈增值税检查调整科目就是二级科目

紫藤老师：回复????哈应交税费--增值税检查调整

????哈：回复紫藤老师 你好，增值税是价外税，其形成应交与实际交纳的各个过程与环节，都是不会影响企业的损益和利润的，所以补交上年度增值税时，同样也是不会影响损益和利润的，所以也就不能通过损益类科目来核算的，故，补交上年度的增值税，不能用“以前年度损益调整”科目进行的，而是直接在“应交税费”科目内核算与处理就可以的！你是想得过于复杂了，其实很简单的，就和交当期的一样的处理，只不过是可能会有其他处罚和滞纳金之类的金额的。 但是如果这个补交的增值税是国税要求补的，那就会涉及收入，收入就会影响当期的损益了

????哈：回复紫藤老师 我真的不知道到底哪个对

紫藤老师：回复????哈分析是对的，如果缴纳增值税影响损益，就用以前年度损益调整，否则不需要，明天再问问主管老师吧。

紫藤老师：回复????哈你要是现在着急，可以问问绉老师或者玲老师.他们经验丰富。

????哈：回复紫藤老师 你帮我在问问看，我百度了都是你那样的分录，但是分析又很对

紫藤老师：回复????哈好的，我问下答疑老师们，建议你咨询绉老师，王老师。

紫藤老师：回复????哈可以等他们讨论，再回复你

紫藤老师：回复????哈根据不同情况处理 情况1，上年在应交税费-未交增值税，以及应交税费-应交企业所得税，两个科目贷方挂着了，直接交即可，涉及滞纳金罚款，入营业外支出。

紫藤老师：回复????哈情况2，上年没有计提，如果金额低于上年利润额的10%，或者收入的3%，建议计提记入当期损益，涉及滞纳金和罚款，入营业外支出。

紫藤老师：回复????哈情况3，上年没有计提，如果金额高于上年利润额的10%，或者收入的3%，建议计提后记入以前年度损益调整处理。

紫藤老师：回复????哈这是王雁鸣老师的答复

紫藤老师：回复????哈你也可以向他提问@他

紫藤老师：回复????哈谢谢你的理解和对老师的尊重 谢谢你!

????哈：回复紫藤老师 老师，我们是情况二，是不是直接营业外支出，贷银行就好了

紫藤老师：回复????哈对的，直接营业外支出，贷银行就好了

闫倩老师：回复江老师 应交税费-已交税金可以吗？

江老师：回复闫倩老师可以，这个用应交税费——已交税金科目进行也行