过往云烟：回复meizi老师 我查了当月没有认证，是次月才认证的，

过往云烟：回复meizi老师 老师，请问这个账我该怎样调整呢

过往云烟：回复meizi老师 他的这个分录我也是看不懂，调整的话我该怎样调整呢

meizi老师：回复过往云烟 你好    正常的话应该做 ：借管理费用  应交税费-待认证进项税  贷 银行存款。 次月认证做借 应交税费-应交增值税-进项税  贷   应交税费-待认证进项税   上面错了。 你就去红冲了 在去做调整即可 

过往云烟：回复meizi老师 老师，第一笔分录红冲我倒是会，第二笔分录怎样红冲呢

meizi老师：回复过往云烟 你好  第二笔直接原分录不变。金额负数冲就行了。  

过往云烟：回复meizi老师 那就是两笔分录都负数冲了嘛

meizi老师：回复过往云烟嗯是的。先负数红冲了。在做正确的

过往云烟：回复meizi老师 谢谢老师

meizi老师：回复过往云烟没事的； 希望能帮到你  

淡蓝色氧气：回复玲老师 那不是报税的时候这两个进项税要分开报吗？都做到一个进项税怎么区分哪些是差旅费的进项哪些不是？

玲老师：回复淡蓝色氧气报税填写的位置不一样的 差旅费填写在表二的第十栏

淡蓝色氧气：回复玲老师 我知道，那前面做分录的时候都放在进项税怎么区分进项税里那些是差旅费的进项税？

玲老师：回复淡蓝色氧气想一目了然 你可以自己记个备查账本

zlping：回复宋生老师 好的，每月转出增值税是按实应该交的转吗？实际应该交加预交的数额交吗

宋生老师：回复zlping您好！是按应交的转。 实际应交减去预缴。

zlping：回复宋生老师 我们公司在另一个建筑公司承接了专业分包工程，对方公司是一般纳税人，要我给开专票，她们可以抵扣吗？是不是2017年新工程不能差额计税？

zlping：回复宋生老师 文老师我门公司在另一个建筑总包公司，承包了部份专业分包工程，工程是2017新工程，对方公司是一般纳税人，我们也是，我是不是要给总包公司开专用发票，他们好抵扣？新工程总包不能进行差额计税是吗？

宋生老师：回复zlping您好！可以抵扣的。 可以的 适用简易计税方法的建筑服务 销售额=收取的全部价款和价外费用-支付的分包款

maize老师：回复白开水8按下面这个结转增值税

田老师：回复你军姐《国家税务总局关于填开增值税专用发票有关问题的通知》（国税发[1996]166号）规定，纳税人以含税单价销售货物或应税劳务的，应换算成不含税单价填开专用发票，如果换算使单价，销售额和税额等项目发生尾数误差的，应按以下方法计算填开： （一）销售额计算公式如下：销售额＝含税总收入/（1＋税率或征收率） （二）税额计算公式如下：税额＝含税总收入-销售额 （三）不含税单价计算公式如下：不含税单价＝销售额/数量 按照上述方法计算开具的专用发票，如果票面"货物数量X不含税单价＝销售额"这一逻辑关系存在少量尾数误差，属于正常现象，可以作为购货方的扣税凭证。如您取得的进项发票属于以上情况，可以抵扣进项税额。 如您取得的发票是由于销货方误开造成价税合计多开的，应根据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》（国税发[2006]156号）第十三条规定，一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。 作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按"作废"处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明"作废"字样，全联次留存。 第十四条规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

wyn：回复maize老师 借：应交税费---待抵扣进项税额；贷：应交税费---应交增值税（进项税额）。完整的分录是这样吗？在电脑上记账应该为：借：应交税费---待抵扣进项税额；借：应交税费---应交增值税（进项税额）负数，是不正确？

maize老师：回复wyn借：应交税费---待抵扣进项税额；借：应交税费---应交增值税（进项税额）负数  这个可以，借：应交税费---待抵扣进项税额；贷：应交税费---应交增值税（进项税额） 这个也可以

也許、啲也許：回复老江老师 直接转主营业务成本可以吗？税局会不会查这个的

老江老师：回复也許、啲也許可以的！（走成本或走费用，对利润的影响是一样的） 只要不大量大批的，税务一般不会管你的！

也許、啲也許：回复老江老师 有几十万呢，算不算大量大批？

也許、啲也許：回复老江老师 以前积累下来的

老江老师：回复也許、啲也許税务会关注滞留票，形成滞留票的原因是销售不开票，所以进项咱也不抵扣，所以，如果公司没有这个情况，就不要担心

也許、啲也許：回复老江老师 没有认证抵扣的，只是过期了把税额转为成本，这个税务局是不会查的对吧？公司存有这么多的进项票原因应该是以低于成本价开出去的，收到的返利又是以抵货款形式。是不是这个原因啊，我都理不清楚，老师。

老江老师：回复也許、啲也許建议，挂在账上，不作处理！ 后期，要杜绝这个情况

也許、啲也許：回复老江老师 但不做处理又不行了，公司很快没生意了，现在生意好差好差，到时要清算呢咋办

老江老师：回复也許、啲也許那就分几次处理！（有问题，到时候再说）

也許、啲也許：回复老江老师 我这个是怎么造成的呢？批发业，平时进来货以低成本价开票出去，有返利。如果不这样开利润会高，季度要预缴所得税。是不是这个原因呀

老江老师：回复也許、啲也許不理解为什么要这么处理！

也許、啲也許：回复老江老师 控制利润呀

也許、啲也許：回复老江老师 有返利，不这样处理利润高要交所得税

老江老师：回复也許、啲也許那就更要注意了，这种手法，税务不可能不知道的！

激昂的巨人：回复老江老师 那之后认证好怎样做分录

老江老师：回复激昂的巨人借 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷 应交税费-待认证进项税

激昂的巨人：回复老江老师 那有个是二级科目，有个是三级科目了是吗

老江老师：回复激昂的巨人按22号文的规定，待认证进项税额，是二级科目

激昂的巨人：回复老江老师 是否有已认证进项二级科目或者三级科目

老江老师：回复激昂的巨人文件规定中有这个科目，你的财务软件中有没有~~你检查一下

激昂的巨人：回复老江老师 二级或者三级科目不是根据需要自己增加或者修改的吗

老江老师：回复激昂的巨人是的 可以根据需要添加或减少

激昂的巨人：回复老江老师 那可以设进项已认证科目吗，或者把待认证放三级科目，进项待认证

老江老师：回复激昂的巨人已认证了，就是进项税额呀，为什么要这么设？

anncyc：回复邹老师 取得了就是没付款

邹老师：回复anncyc你好，借；原材料等科目，应交税费（进项税额） 贷；应付账款等科目