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企业会计利润和应税所得
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 浅浅笑 发表的提问：
老师，计算出利润总额后，按0.05计提了企业所得税，分录借，企业所得税10000贷应交税费—应交企业所得税10000 在做资产负债表的时候，计提出来的企业所得税放在那里？表格不平，差额就是企业所得税
这个是在利润表里面的所得税费用中体现的，同时减少未分配利润的期末数
271楼
2023-09-07 16:42:43
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浅浅笑：回复辜老师 也就是说计提出来的企业所得税在资产负债表里只是把未分配利润减少就可以是吧？
2023-09-07 17:08:19
辜老师：回复浅浅笑未分配利润减少，应缴税费增加
2023-09-07 17:26:20
浅浅笑：回复辜老师 应交税费已经增加了，未分配利润没减少，所以不平！我马上调节
2023-09-07 17:53:11
浅浅笑：回复辜老师 所有计提企业所得税的时候都是这样做，对吗？老师！
2023-09-07 18:11:47
辜老师：回复浅浅笑是的，是这样计提的
2023-09-07 18:34:34
浅浅笑：回复辜老师 谢谢老师！
2023-09-07 19:00:31
辜老师：回复浅浅笑好的，客气，帮到你就好
2023-09-07 19:28:51
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 淡淡的抽屉 发表的提问：
某居民企业2021年度会计利润总额为1000万元。当年取得国债利息收入25万元。无其他调整事项。当年企业所得税应纳税所得是 多少万？
您好，应纳税所得额是1000-25=975
272楼
2023-09-07 17:00:06
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森林老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.61w
引用 @ 用户2841865402697 发表的提问：
请问老师，我申报第一季度的所得税，第一季度有所得税产生，我做如下会计分录正确吗？ 3月份，季度计提时 借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 借：利润分配——本年利润 贷：所得税费用 4月实际缴纳时 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款
借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 4月实际缴纳时 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款
273楼
2023-09-07 17:16:14
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 裙带菜 发表的提问：
本年利润和 应纳税所得额的区别？ 小微企业中说的应纳税所得额不能超过100万就可以5%交税， 那比如说我本期本年利润未分配利润120万，全年累计的 本年利润有90万 那就是缴纳2.7万的所得税是吧？
您好！季度申报的时候，本年利润就是应纳税所得额了。 就用本年累计乘以税率减去之前已经缴纳过的税金部分
274楼
2023-09-07 17:44:59
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裙带菜：回复宋生老师 麻烦您看一下问题， 季报里的本年利润是 本年累计金额 不是本期的。 我说的是本期我的利润额超了100万跟以后应纳税所得额有关系吗？ 我是怕超了100万变成10%了。我没理解的是小微优惠政策里说的 应纳税所得额不超100万的问题
2023-09-07 18:10:00
宋生老师：回复裙带菜你好！申报的时候只看本年累计，不看本期。本年累计超过100万，就是10%了。
2023-09-07 18:25:08
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 同舟之情 发表的提问：
没有设置以前年度损益调整科目，可以用未分配利润科目替代。例如补计提以前年度企业所得税，会计分录可以是：借：未分配利润贷：应交税费-企业所得税缴纳时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款 这种做法对不对？
你好，是的，是这样做分录的
275楼
2023-09-11 15:53:33
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同舟之情：回复邹老师 老师，我想问一下公司买了一批雨衣，雨鞋，购货清单上加起来是3200合计的时候对方写成3100发票也开了3100现在应该怎么做审计来查不至于出问题？
2023-09-11 16:25:28
邹老师：回复同舟之情你好，需要做到清单，发票金额一致才是的
2023-09-11 16:44:35
陈娟老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.17w
引用 @ 逢考必过 发表的提问：
5月份汇算清缴后补缴了企业所得税。会计分录借 利润分配-未分配利润297.33 贷 应交税金-应交所得税297.33借 应交税金-应交所得税297.33贷 银行存款297.33现在发现利润表跟资产负债表勾稽关系不等。需要调增嘛？
不需要调整。差额应该是补缴的金额
276楼
2023-09-11 16:19:56
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逢考必过：回复陈娟老师 不会对后面企业所得税申报有影响吗
2023-09-11 16:34:54
陈娟老师：回复逢考必过申报所得税按损益表填写 不影响
2023-09-11 17:00:40
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
支付残疾人工资12万元，当年会计利润30万元，应缴纳多少企业所得税
（30-12）*适用税率
277楼
2023-09-11 16:40:08
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鱼老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.04w
引用 @ 沉静的彩虹 发表的提问：
你好，我想问一下，我在申报企业所得税的时候，利润总额应该填利润表的利润总额，但是这个金额填进去，得出的所得税和利润表的所得税不一致，是什么原因呢
同学你好，所得税的利润总额是需要做调整的。
278楼
2023-09-11 17:08:43
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 上善若水 发表的提问：
企业所得税的应纳税额是利润总额还是净利润？
你好，应纳税额就是纳税金额，不是利润总额，也不是净利润 你是不是想问应纳税所得额？
279楼
2023-09-11 17:35:59
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上善若水：回复邹老师 是的，应纳税所得额=利润总额*25%？
2023-09-11 18:06:20
邹老师：回复上善若水你好，应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减 企业所得税=应纳税所得额*税率
2023-09-11 18:21:15
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 青青 发表的提问：
企业所得税的应纳税所得额是指企业所得税申报表的利润总额吗。还是应纳税额
利润总额-弥补亏损之后的
280楼
2023-09-12 16:42:03
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 馨儿 发表的提问：
上年度未计提所得税，在本年度计提为借：所得税贷：应交税费-应交企业所得税同时交了企业所得税借：应交税费-应交所得税贷：银行现在，资产负债表和利润表不勾稽，请问如何调一下，才能勾稽。谢谢
你好，计提借方应当是以前年度损益调整科目，而不是所得税科目 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润 符合这个勾稽关系就可以的
281楼
2023-09-12 16:52:31
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馨儿：回复邹老师 我现在就是把之前的分录冲掉，完了再 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 是这样吗？ 正常结转就好了是吗？
2023-09-12 17:04:26
邹老师：回复馨儿你好，是这样处理，然后结转到利润分配——未分配利润就是了
2023-09-12 17:22:04
馨儿：回复邹老师 这个结转是需要我自己写吗？还是我用的软件自己结转。谢谢
2023-09-12 17:40:40
邹老师：回复馨儿你好，需要自己写分录的
2023-09-12 17:55:00
馨儿：回复邹老师 可是最后我的报表还是不勾稽啊？我要填那个国税的报表，是不用管那个以前年度损益调整？
2023-09-12 18:22:45
邹老师：回复馨儿你好，你能把你资产负债表，利润表发过来看一下吗？发生的以前年度损益调整是多少？
2023-09-12 18:35:39
馨儿：回复邹老师 就是计提的那个所得税的数
2023-09-12 19:03:09
邹老师：回复馨儿你好 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润 符合这个关系就不需要调整的
2023-09-12 19:26:33
馨儿：回复邹老师 我是调整完才符合这个，但是以前年度损益调整，在国税的那个申报表中显现不出来，所以就不勾稽，主要影响吗？
2023-09-12 19:39:04
邹老师：回复馨儿你好，不影响报表报送的
2023-09-12 19:54:29
馨儿：回复邹老师 哦。那就好。就是我们到时候计算的时候把这个加上就对就行来吧？确定不影响国税的申报吧？可以通过吧？
2023-09-12 20:06:28
馨儿：回复邹老师 我就按您上面的该调整的分录走就行了吧。
2023-09-12 20:16:51
邹老师：回复馨儿你好，不影响报表填写申报通过的
2023-09-12 20:40:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 阿群 发表的提问：
小微企业季度计算企业所得税=利润总额*10%？汇算清缴时应纳税所得额>30万，补缴免税额=应纳税所得额*15%？
你好，是的
282楼
2023-09-12 17:05:02
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阿群：回复邹老师 谢谢邹老师！
2023-09-12 17:45:41
邹老师：回复阿群不客气，祝你学习愉快，工作顺利
2023-09-12 18:01:18
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ Dear-邓 发表的提问：
老师。请问汇算清缴补交所得税，以下两个计提会计分录会导致什么样的不同？第一种分录：借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税 第二种分录：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税
第一个是小企业会计准则做账，他没有以前年度损益调整， 第二个是企业会计准则做账。
283楼
2023-09-12 17:22:22
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 寒冰 发表的提问：
一般纳税人，查账征收，核算企业所得税时，应纳税所得额按照利润表里的“利润总额”本年累计数分析计算，还是按利润表的“净利润“本年累计数分析计算？
您好！是的。按利润总额来计算的
284楼
2023-09-12 17:32:59
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Kalen Wu 发表的提问：
你好，小型微利企业年应纳税所得额（就是利润总额）不超过100万，按5%交企业所得税，假如我企业第一季度要申报企业所得税，第一季度应税应纳税所得额是50万，然是后面三个季度的利润总额还不知道，我怎么确定按哪个税率计算所得税呢
第一季度就看这个第一季度应税应纳税所得额是50万， 第2季度看的是1-6月，3季度看的是1-9月，4季度看的是1-12月
285楼
2023-09-13 16:27:06
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