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会计中营业税的纳税主体
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 风雨彩虹 发表的提问：
中小企业贷款编制报表中，第四步我不太理解工业增值税税负=（主营业务收入-主营业务成本*90%）*税率，主营业务成本*90%是材料费用，主营业务收入-主营业务成本*90%等于主营业务成本*10%，是人工费用？怎么能等于工业增值税税负呢？
您好，工业增值税税负=（主营业务收入-主营业务成本*90%）*税率，这里的增值税税负，指的是应交的增值税税额。
136楼
2023-07-05 18:52:50
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ ???? 发表的提问：
现金流量表中的营业收入是 主营业务收入+免税收入，还是主营业务收入，免税收入填到其他收入中？
您好！免税收入是你们的营业范围内的吗
137楼
2023-07-05 18:59:55
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????：回复宋生老师 那免税收入是填入到 销售产成品、商品、提供劳务收到的现金 还是 收到其他与经营活动有关的现金？现金流量表中的营业收入是 主营业务收入+免税收入，还是主营业务收入，免税收入填到其他收入中？
2023-07-05 19:38:21
宋生老师：回复????你好！你们是卖东西的收入是吧，只是不用交税是吗？
2023-07-05 19:48:34
????：回复宋生老师 咨询服务 无实物 不缴税 所以免税金额填到哪呢老师
2023-07-05 19:59:41
宋生老师：回复????你好！咨询服务也是要交税的。 是销售产成品、商品、提供劳务收到的现金
2023-07-05 20:26:56
????：回复宋生老师 销售产成品、商品、提供劳务收到的现金是填写税前收入主营业务收入+免税收入，还是主营业务收入，免税收入填到其他收入中？？
2023-07-05 20:41:46
宋生老师：回复????您好！是营业范围内的，就是主营业务收入免税收入里面
2023-07-05 21:07:41
????：回复宋生老师 就是我们服务费开的发票金额是20000 免税金额为1000 在现金流量表中“ 销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”填写20000即可？不用分出19000填这里和1000（ 填到收到其他与经营活动有关的现金） 对吗？
2023-07-05 21:34:11
宋生老师：回复????您好！对的，填全额就可以了
2023-07-05 21:58:26
????：回复宋生老师 第十行 小微企业免税销售额不是应该税前金额吗？？
2023-07-05 22:15:08
宋生老师：回复????您好！你之前问的不是现金流量表吗？你是要填什么表
2023-07-05 22:32:28
????：回复宋生老师 弄乱了 抱歉
2023-07-05 22:59:43
宋生老师：回复????你好！没事的，慢慢理清楚。
2023-07-05 23:25:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 唐羽 发表的提问：
租赁屋顶使用，没签合同，要缴纳印花税吗？科目计入 主营业务成本中
你好，租赁屋顶使用，没签合同，需要缴纳财产租赁合同印花税 
138楼
2023-07-05 19:14:02
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唐羽：回复邹老师 作为主要业务成本，流量是其他支付流出？
2023-07-05 19:37:29
邹老师：回复唐羽你好，租赁屋顶使用，没签合同，需要缴纳财产租赁合同印花税  （是针对这个回复有什么疑问吗）
2023-07-05 20:05:29
唐羽：回复邹老师 顺便问流量归属
2023-07-05 20:20:35
邹老师：回复唐羽你好，你是指印花税的现金流吗？
2023-07-05 20:47:16
唐羽：回复邹老师 租赁费 作为主要成本，支付款项时流量归属问题
2023-07-05 21:11:05
邹老师：回复唐羽你好，租赁费 作为主要成本，计入购买商品，接受劳务支付的现金流量 
2023-07-05 21:25:59
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 幽默的山水 发表的提问：
会计真帐实操中 工业会计业务84中答案的主营业务成本为什么是92000日期：2013年12月25日 业务： 以自产景观灯2000只对深圳鸿泰商场投资，经确认投资金额按公允价值150000元进行计价，增值税税率17%。凭出库单出库并记入主营业务成本中。 单据： 业务84-1.jpg
会计真帐实操中 工业会计业务84中答案的主营业务成本为什么是92000日期：2013年12月25日 业务： 以自产景观灯2000只对深圳鸿泰商场投资，经确认投资金额按公允价值150000元进行计价，增值税税率17%。凭出库单出库并记入主营业务成本中。 单据： 业务84-1.jpg 1小时前
139楼
2023-07-05 19:22:16
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文老师：回复幽默的山水这个应该是题目里没有把数据给全。在实际工作中成本这些数据都是财务核算的
2023-07-05 20:05:20
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
计提主营业税金及附加的会计分录怎样做？
借 主营业税金及附加 贷 应交税费-应交增值税（城建税、教育附加、地方教育附加）
140楼
2023-07-05 19:44:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 晚风 发表的提问：
根据个人所得税法律制度的规定，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，下列 支出中，准予扣除的是（ A. 用于个人和家庭的支出 B. 赞助支出 C. 支付给个体工商户业主的工资 D. 在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支岀
你好，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，下列 支出中，准予扣除的是：D. 在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支岀
141楼
2023-07-06 18:52:49
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
计提主营业税金及附加的会计分录怎样做？
借 主营业务税金及附加 贷 应交税费-应交营业税 应交税费-应交城市维护建设税等
142楼
2023-07-06 19:11:33
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 丑八怪 发表的提问：
企业所得税申报中的营业收入，填写是只填写主营业务收入，还是填写主营业务收入和营业外收入合计数
你好！主营业务收入和其他业务收入的和
143楼
2023-07-06 19:28:40
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丑八怪：回复QQ老师 不填写营业外收入哈？
2023-07-06 19:44:51
QQ老师：回复丑八怪您好，你好，如果是季度报的话，不包括营业外收入。
2023-07-06 19:56:46
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 果敢的白云 发表的提问：
14.(2.0分)在会计核算的基本前提中,界定会计工作和会计信息的空间范围的是()。 A会计期间 B 货币计量 持续经营 会计主体
你好，在会计核算的基本前提中,界定会计工作和会计信息的空间范围的是： 会计主体
144楼
2023-07-06 19:44:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 齊 发表的提问：
营改增后小规模纳税人按季度缴纳增值税，之前确认收入的时候没有把主营业务收入和增值税分开来做分录，而是直接全部计入了主营业务收入里，做缴纳增值税的分录后增值税会出现借方余额，增值税又不像营业税一样可以计提，那现在增值税的分录该怎么做
借；主营业务收入 贷；应交税费——应交增值税 做这个调整分录
145楼
2023-07-09 21:00:53
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齊：回复邹老师 我这个收入是上年的，税是在今年缴纳的，如果无法再调整上年账的话，我还需要用到以前年度损益调整科目吗？
2023-07-09 21:14:50
邹老师：回复齊你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费——应交增值税
2023-07-09 21:33:54
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 追梦 发表的提问：
老师，物业公司一般纳税人的税率是多少啊？成本都有哪些？全体人员的工资可以全计入主营业务成本吗？还有都交什么税呢？
你好 ,业公司一般纳税人的税率6%，全体人员的工资可以全计入主营业务成本，有增值税，附加税，所得税，印花税等等
146楼
2023-07-09 21:10:24
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追梦：回复紫藤老师 老师车位出租的税率是不是9%？一次性收入物业费不开发票的收入用不用分摊到每个月？
2023-07-09 21:40:52
紫藤老师：回复追梦车位出租的税率是9%，一次性收入物业费不开发票的收入用分摊到每个月
2023-07-09 22:05:31
追梦：回复紫藤老师 固定资产和垃圾清运车的折旧可以计入成本吗？
2023-07-09 22:28:14
紫藤老师：回复追梦固定资产和垃圾清运车的折旧计入费用
2023-07-09 22:41:24
追梦：回复紫藤老师 老师还有取暖费要分摊几个月，都可不可以一次性做收入？
2023-07-09 22:55:06
紫藤老师：回复追梦金额小的，可以一次性做收入
2023-07-09 23:24:24
追梦：回复紫藤老师 如果收入物业费收入几百万但是只有人工成本，那缴的增值税和企业所得税会很多，有什么好方法呢？
2023-07-09 23:41:39
紫藤老师：回复追梦你的成本，费用可以多一点，比如办公费
2023-07-09 23:58:47
追梦：回复紫藤老师 好的，谢谢老师
2023-07-10 00:22:55
紫藤老师：回复追梦不客气，如果对解答满意可以五星好评哦 
2023-07-10 00:51:22
小宝老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 2w
引用 @ Happy 发表的提问：
会计主体和非会计主体的区别
你好 会计主体是指企业会计确认、计量、记录和报告的空间范围。会计主体有企业集团、企业、企业的分厂、企业的车间或事业部，都可以成为会计主体。非会计主体可以是自然人。
147楼
2023-07-09 21:15:50
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
将业务招待费计入主营业务成本中，在会计期末，计算企业所得税时，需要调整业务招待费吗？
企业为服务型企业，将业务招待费计入主营业务成本中。在会计期末，计算企业所得税时，需要调整业务招待费吗？怎么调整？
148楼
2023-07-09 21:42:00
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邹老师：回复爱笑的流沙需要调整，按税法规定予以调整
2023-07-09 21:59:48
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 东东吖? 发表的提问：
下列选项中，可以作为一个会计主体单独进行核算的 有（） A、分公司 B、营业部 C、生产车间 D、子公司
A、分公司 B、营业部 C、生产车间 D、子公司
149楼
2023-07-10 19:08:23
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东东吖?：回复何何老师 为什么bc可以
2023-07-10 19:32:01
何何老师：回复东东吖?会计主体可以是独立法人，也可以是非独立法人；可以是一个企业，也可以是企业内部某一单位或企业中的一个特定的部门；可以是单一企业，也可以是由几个企业组成的企业集团；企业规模较大，其分支机构也可以作为一个会计主体。
2023-07-10 19:47:23
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 叶石娇 发表的提问：
一般纳税人超市会计，做账时，联营商的这些代收货款也在我们主营业务收入里，扣除扣点后要返还，我是冲减主营业务收入，还是把这个全成主营业务成本？
因为联营商很多难以要到发票，没有发票，无法做成成本。我从代收货款中扣除增值税费。然后怎么进行账务处理
150楼
2023-07-10 19:17:12
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王雁鸣老师：回复叶石娇您好，联营商的这些代收货款，一般是要给对方要发票来做账的，没有发票，入不了成本，或者即使入了成本，也不能税前扣除。扣除的增值税费要做收入处理的。
2023-07-10 19:46:54
叶石娇：回复王雁鸣老师 我做成其他业务收入，可否不给开发票？是不是不开发票就不用纳税。还是要算成未开票收入
2023-07-10 20:00:59
王雁鸣老师：回复叶石娇您好，做到其他业务收入，可以不给开发票，不开发票，不等于不纳税，要算未开票收入，要交税的。
2023-07-10 20:14:25
叶石娇：回复王雁鸣老师 如果核定征收所得税后，不用提供健全的财务资料备查。是不是可以不开发票的不纳税？
2023-07-10 20:39:15
王雁鸣老师：回复叶石娇您好，不是的，虽然核定征收所得税，但是增值税没有核定征收啊，还是需要开票纳税的，即使增值税也是核定征收的，也要开票的。
2023-07-10 21:00:26
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