天之痕：回复邹老师 我也是像你这样更正的，我是一笔的冲销，然后，再重新做的分录，因为之前的老会计有个经营收入算错了，就是多算了，还有就是本来应该计入应交税费-应交增值税的数，老会计全部计到经营收入了，所以才会这样，例如：之前老会计做的：借：银行存款 11070 贷：其他应付款 10168 经营收入 902，我更正后的分录是：借：银行存款 11070 贷:其他应付款 10350 主营业务收入 699.03 应交税费-应交增值税 20.97，

邹老师：回复天之痕你好，做这个调整分录 借； 经营收入 902 贷；主营业务收入902/1.06 应交税费-应交增值税902/1.06*6%

天之痕：回复邹老师 我们之前老会计算的税率是3%，那之前老会计多算了的经营收入，要怎么处理。本来是没有这么多收入的，现在我的主营业务收入的期末余额是3841.02，经营收入的期末余额是-3502，这个要怎么处理，这个是按你的说的错账更正后的结果

邹老师：回复天之痕如果税率是3%，做这个调整分录 借； 经营收入 902 贷；主营业务收入902/1.03 应交税费-应交增值税902/1.03*3%

天之痕：回复邹老师 就是这个问题，涉及到利润表的编制，导致后面不平

邹老师：回复天之痕怎么会不平呢，你需要理理这里面的关系

芣説芣想芣惦汜：回复江老师 发票金额是8551

江老师：回复芣説芣想芣惦汜发票金额是8551元，按1%开具发票，就是销售退回后，按原样的冲回处理。

芣説芣想芣惦汜：回复江老师 发票价税合计是8551，税是84.66，金额是8466.34

江老师：回复芣説芣想芣惦汜一、 确认收入时，分录是： 借：银行存款（或应收账款）8551 贷：主营业务收入   8466.34 贷：应交税费——应交增值税84.66 二、同时结转对应的成本，分录是：  借：主营业务成本5000 贷：库存商品5000 备注：假定成本是5000元。 三、销售退回全部的产品时，分录是： 借：银行存款（或应收账款）-8551 贷：主营业务收入   -8466.34 贷：应交税费——应交增值税-84.66 二、同时结转对应的成本，分录是：  借：主营业务成本-5000 贷：库存商品-5000

芣説芣想芣惦汜：回复江老师 1：这个分录我是清楚的。我是好奇为什么老会计要那样处理。目前我只知道利润会增加，对企业所得税有影响。增值税在电子税务局申报，增值税的应纳税所得额会自动的减去这一笔冲红应纳税所得额。所以对增值税和附加税的没有影响。（该企业 是商贸企业） 2：如果不做个冲红收入，只冲税金和成本，在企业所得税汇算缴是否可以直接调表格上的收入直接减去这个冲红收入 或者在预缴企业所得税申报收入直接减去这个冲红收入让系统自动在企业所得汇算清缴自动算出收入金额。

江老师：回复芣説芣想芣惦汜那可能是本身这笔业务就是虚假的。