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会计中营业税的纳税主体
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 易 发表的提问：
我提问：会计事务务所给企业作了一个利润及利润分配表，数据如下：主营业务收入 1543942.58 主营汪务成本 740989.73 主营业务税金及附加 46159.90 主营业务利润 747792.95 营业费用 483196.73 管理 费用 979981.86 财务费用 1647.53 营业利润 —717033.17 营业外支出 29614.95 利润总额为 —746648.12 净利润—746648.12 加年初未分配利润—1567199.42 表中体现净利润加年初未分配利润应是—2313847.5
你好，是不是有以前年度损益调整业务的发生
211楼
2023-08-10 18:20:26
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晓宇老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.89w
引用 @ 祝世界和平 发表的提问：
非公司制企业不是纳税主体，怎么纳税？
您好，同学，很高兴为您解答！非公司制企业不是所得税的纳税主体，其他税种正常纳税。如果您对我的解答满意，请给老师点击5星好评，谢谢！
212楼
2023-08-10 18:38:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 像以前一样 发表的提问：
计算企业所得税时，主营业务收入是含税的还是不含税的？一般纳税人
你好，是不含税的收入
213楼
2023-08-16 17:17:48
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 夏天的秋天 发表的提问：
2019年12月购入的车辆，被之前的会计计入了主营业务成本中，我今年所得税汇算改怎么调整？？
做更正分录，并做补计提累计折旧的分录，然后所得税汇算清缴时，按调整后的数字填写申报表。
214楼
2023-08-16 17:37:35
全部回复
夏天的秋天：回复张艳老师 汇算清缴主营业务成本栏直接填调整后的数？调整明细在哪里填？
2023-08-16 18:07:32
夏天的秋天：回复张艳老师 这个固定资产在去年可以一次性成本不，我说的固定资产加速折旧那个。
2023-08-16 18:21:05
张艳老师：回复夏天的秋天汇算清缴主营业务成本栏直接填调整后的数？--是的 调整明细在哪里填？--这个要看累计折旧对应的科目了。 这个固定资产在去年可以一次性成本不，我说的固定资产加速折旧那个。---可以享受税前一次性扣除的政策。通过填写固定资产折旧明细表就可以享受。
2023-08-16 18:31:36
夏天的秋天：回复张艳老师 19年可以税前扣除吗？12月份买的难道不是20年才能税前扣除吗？
2023-08-16 18:55:14
张艳老师：回复夏天的秋天固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。抱歉，上面的回复有误。是要在汽车投入使用的次月所属年度【即2020年】享受一次性税前扣除。
2023-08-16 19:12:58
夏天的秋天：回复张艳老师 那年度汇算还必须得调整回来？
2023-08-16 19:29:06
张艳老师：回复夏天的秋天在2019年所得税汇算清缴时，是不涉及调整的问题，因为您也没有计提折旧或享受一次性税前扣除的政策。
2023-08-16 19:52:11
夏天的秋天：回复张艳老师 但是至少计入主营业务成本了啊，不需要把成本调低吗？
2023-08-16 20:12:46
夏天的秋天：回复张艳老师 但是2019年计入了主营业务成本了，不需要把成本调低吗
2023-08-16 20:23:29
张艳老师：回复夏天的秋天是的，要调整之前多记的主营业务成本金额。
2023-08-16 20:48:43
夏天的秋天：回复张艳老师 这个成本调整在哪里填写？
2023-08-16 21:18:07
张艳老师：回复夏天的秋天您直接将调整后的成本的数字填写到营业成本的项目中就是了。因为做了调整分录，就已经对主营业务成本金额做了调整。
2023-08-16 21:44:44
夏天的秋天：回复张艳老师 调整分录是今年做的，和去年的有关系吗？
2023-08-16 22:11:32
夏天的秋天：回复张艳老师 今年不是直接借 固定资产 贷 以前年度损益调整，借以前年度损益调整 贷 贷 未分配利润吗？没有调整主营业务成本
2023-08-16 22:30:17
张艳老师：回复夏天的秋天1分录是今年做的，但是调整的是去年多记的成本，正好做的是调整。
2023-08-16 22:46:33
张艳老师：回复夏天的秋天2分录是对的，分录中以前年度损益调整科目代替的就是主营业务成本科目，而且需要调整利润表主营业务成本项目金额的。
2023-08-16 23:09:56
夏天的秋天：回复张艳老师 就是要更正去年4季度的所得税报表和财务报表？？
2023-08-16 23:23:43
张艳老师：回复夏天的秋天不需要，直接上传调整后的财务报表就是了。
2023-08-16 23:36:31
夏天的秋天：回复张艳老师 那4季度所得税里面填的主营业务成本和财务报表里面的主营业务成本金额就不一致了
2023-08-17 00:01:54
张艳老师：回复夏天的秋天是的，肯定会不一致的，因为您在所得税汇算清缴调减主营业务成本数字了嘛
2023-08-17 00:14:39
夏天的秋天：回复张艳老师 那这样不会有税务风险提示吗
2023-08-17 00:43:39
张艳老师：回复夏天的秋天有提示也没有事情，您是在如实填写数据。
2023-08-17 01:09:38
答疑-李老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 三顺 发表的提问：
企业利用业主委员会的场地收取停车费，所取得的收入计入“其他应付款——**场地停车费代收 科目贷方，并全额计提和缴纳营业税及附加税费？为什么要全额计提和缴纳营业税及附加税？
收入是全额缴纳 的，若是你取得了增值税进项发票，那么这些发票是可以抵扣税额的！
215楼
2023-08-16 17:53:56
全部回复
三顺：回复答疑-李老师 可记入的是其他应付款，这是业主将来可支配的收入，怎么物业公司税？
2023-08-16 18:26:33
答疑-李老师：回复三顺那你直接从这个收入里面扣税，相当于代扣代交税费
2023-08-16 18:37:08
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 时光不老，我们不散 发表的提问：
企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）中的利润总额的数字是＝营业收入－营业成本－期间费用－营业税金及附加吗？行次1中营业收入是＝主营业务收入＋其他业务收入吗？行次2营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本，不用加管理费用吗？
企业所得税预缴表你按你利润表上面的项目填写就可以。
216楼
2023-08-16 18:13:16
全部回复
时光不老，我们不散：回复maize老师 老师，利润表中的营业收入和营业成本填的数字要和企业所得税预缴申报表相等吗？还是说预缴申报表的营业成本要等于利润表中的营业成本＋管理费用＋财务费用了
2023-08-16 18:36:24
maize老师：回复时光不老，我们不散利润表中的营业收入和营业成本填的数字要和企业所得税预缴申报表相等。
2023-08-16 18:59:40
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ vicky 发表的提问：
增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）表中1栏，一般项目本年累计中，收入是指哪些？包括主营业务收和、营业外收入（是否含政府补助）？
不包括政府补助，政府补助不交增值税。
217楼
2023-08-16 18:26:59
全部回复
vicky：回复玲老师 社保局退回的稳岗补贴属于政府补助吗？
2023-08-16 18:49:26
玲老师：回复vicky属于政府补助的。是的。
2023-08-16 19:07:28
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ flower 发表的提问：
小规模纳税人收到的普通发票做账需要体现税费吗，开出去的普通发票主营业务收入做账需要体现税费吗，如何做账
收到发票做借库存商品贷银行，销售开发票做借应收贷主营业务收入应交税费应交增值税
218楼
2023-08-17 17:17:04
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 懦弱的含羞草 发表的提问：
会计法律制度中，主体 客体 内容分别是什么？
会计行为的主体包括会计个体和会计群体，它们应对某些特定行为结果负责。群体行为决定着个体行为的方向，个体行为是群体行为的体现。 会计行为主体也就是会计人员，他们的行为动机是双重的，一方面追求财富的最大化，另一方面又追求非财富(利他主义)的最大化。当这种目标不一致时，会计人员会出于自身利益考虑，把自己的成本转嫁给他人，产生失真的会计信息，进而又对社会造成危害。如何对会计行为主体进行规范，除了制度约束之外，职业道德在对会计人员的规范作用中起着重要的作用。 会计行为客体是会计管理的受控体，是能用价值量表示的经济活动。 由于会计要素的存量和流量均可抽象为价值形态和价值运动，因而整个会计核算和报告体系实际上是一种规范性的计量、揭示手段和能为公众理解的价值指标体系。 会计行为客体实质上是一种价值运动，而这种价值运动是通过特定经济环境中“人” 的行为实现的，所以，会计行为客体观念不仅包括“物”的范畴，而且要考虑“人”的因素。会计行为客体的特征，是具有相对独立性和能动性，能够承担一定的机会收益和机会成本。
219楼
2023-08-17 17:31:16
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 阳阳2014 发表的提问：
小规模纳税人定额纳税的主营业务收入要交税吗？借：应收账款贷主营业务收入可以吗？
你好，需要做价税分离的
220楼
2023-08-17 17:37:26
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阳阳2014：回复邹老师 怎么价税分离
2023-08-17 17:49:42
邹老师：回复阳阳2014借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费
2023-08-17 18:18:40
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 唯卷做伴 发表的提问：
前期会计把企业所得税预缴纳申报表营业成本中加入了营业税金及附加和期间费用，现在做汇算清缴的时候营业成本与之前会计报的营业成本不符，如果这样申报会不会有问题？
做汇算清缴的时候营业成本与之前会计报的营业成本不符，不会有问题
221楼
2023-08-17 18:06:02
全部回复
唯卷做伴：回复文文老师 好的谢谢老师，然后再请问一下员工罚款属不属于罚没利得？
2023-08-17 18:38:28
文文老师：回复唯卷做伴员工罚款不属于罚没利得
2023-08-17 19:04:11
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 做最好的me 发表的提问：
老师好！我公司胜利修理厂，主营业务成本指的是，具体会计分录是
你好 配件人工费折旧费 借主营业务成本贷库存商品，累计折旧，应付职工薪酬
222楼
2023-08-17 18:23:59
全部回复
做最好的me：回复郭老师 公司产生的诉讼费和拖车费怎么入账
2023-08-17 18:39:37
郭老师：回复做最好的me你好 借管理费用-诉讼贷银存 拖车是成本吧
2023-08-17 19:09:31
做最好的me：回复郭老师 以前会计记的是主营业务成本
2023-08-17 19:39:14
郭老师：回复做最好的me哪个借主营业务成本？
2023-08-17 19:59:59
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 可莱儿 发表的提问：
请问税收中所说的会计利润包括会计中所说的营业外收入和营业外支出吗？
你好，包含的，祝您生活愉快
223楼
2023-08-18 17:53:16
全部回复
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 淡淡的舞蹈 发表的提问：
老师，如果选择企业会计制度，里面的一些科目需要修改吗，比如企业业会计制度中的现金、主营业务税金及附加、营业费用需要改成库存现金，税金及附加，销售费用吗？
您好，这个是不需要的
224楼
2023-08-18 18:06:34
全部回复
淡淡的舞蹈：回复小锁老师 我们适应的是企业会计制度，之前因为是手工账的，科目也是沒怎么规范，一直用的库存现金，销售费用之类的，现在要用软件做账了，科目变了，得怎么办
2023-08-18 18:21:04
小锁老师：回复淡淡的舞蹈你说的科目变了是什么意思
2023-08-18 18:42:15
海棠老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.47w
引用 @ 欢呼的蜡烛 发表的提问：
如果用进项税冲减主营业务成本。实际工作中，软件中应该借应交税费_应交增值税进项税。贷主营业务成本。还是借应交增值税进项税，借主营业务成本。用红字还是负数表示主营业务成本。怎样是正确的？
软件中用负数或者用红字都是可以的
225楼
2023-08-18 18:23:59
全部回复
欢呼的蜡烛：回复海棠老师 那就是说不做相反分录而是做相同分录，然后用复数表示是吗？是不是一般情况下我们都是用红字儿，不用相反分录。
2023-08-18 18:58:48
海棠老师：回复欢呼的蜡烛跟个人习惯有关，两者皆可
2023-08-18 19:21:03
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