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会计中营业税的纳税主体
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 万万 发表的提问：
个体户缴纳经营所得个税，怎么做会计分录
借所得税费用 贷应交税费，生产经营所得税 借应交税费生产经营所得税 贷其他应付款
256楼
2023-09-06 17:27:42
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ ωǒ〆婷ル 发表的提问：
汇算清缴的时候，一般企业收入明细表”中的主营收入金额是与利润表年报的主营收入一致的，“一般企业收入明细表”中的主营收入金额是不是应该与“增值税纳税申报表\"的销售额的本年累计金额一致？现在出现增值税申报的收入金额比利润表的主营收入多，改怎么处理？
你好，一般情况下，这二个数应该是一致的，如果出现增值税申报表的数大于利润表的数，可以是遗漏了~~要查明原因的（因为这个涉及所得税，要查明后再作调整）
257楼
2023-09-06 17:47:59
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冯慧老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.11w
引用 @ 晟染 发表的提问：
老师，进出口公司（主营业务是代理进口）代客户缴纳进口关税增值税的会计分录怎么做？
借：其他应收款 贷：银行存款
258楼
2023-09-07 16:40:39
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晟染：回复冯慧老师 那交这个进口关税增值税怎么做?
2023-09-07 17:20:55
冯慧老师：回复晟染关税和增值税是企业的，不是你们的，你们要向企业要回，你们不用处理，借:其它应收款就可以
2023-09-07 17:41:57
冯慧老师：回复晟染关税和增值税是企业的，不是你们的，你们要向企业要回，你们不用处理，借:其它应收款就可以
2023-09-07 18:08:14
晓宇老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.89w
引用 @ 努力做自己 发表的提问：
企业集团为什么是会计主体不是法律主体
会计主体与法律主体并不是同一概念。一般来说，法律主体都应是会计主体，但会计主体不一定是法律主体。会计主体可以是独立法人，也可以是非法人；可以是几个企业组成的企业集团等。会计主体可以是法人，如企业、事业单位；也可以是非法人，如独资与合伙企业；可以是一个企业，也可以是企业中的内部单位或企业中的一个特定的部分，如企业的分公司、企业设立的事业部；可以是单一的企业，也可以是几个企业组成的联营公司或企业集团，如由若干个子公司和母公司组成的企业集团。
259楼
2023-09-07 16:50:45
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Lillie 发表的提问：
增值税税负是:全年应纳税额跟主营业务收入的比值还是:全年本期已纳税额和主营业务收入的比值呢？
全年本期已纳税额/不含税销售额，是看实际交的，
260楼
2023-09-07 17:18:56
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Lillie：回复maize老师 好的，谢谢老师
2023-09-07 17:43:14
maize老师：回复Lillie好的，我先回复别的学员了
2023-09-07 18:05:55
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 云卷云舒 发表的提问：
老师，请问所得税季报报表中主营业务成本的数据填报就是利润表中的结转的主营业务成本的数据吗？经营期间所产生的费用能否写入季报的成本？如果费用不能计入，那么所得税预交岂不是会很高？
你好 营业收入=主营业务收入+其他业务收入，不包括营业外收入 营业成本=主营业务成本+其他业务成本，不包括营业外支出，期间费用 期间费用计入利润总额了，不会导致企业所得税很高的
261楼
2023-09-07 17:29:35
全部回复
云卷云舒：回复邹老师 老师，我上传了报表，请您看一下，利润总额就是营业收入-营业成本，系统自动所得，无法更改的，那期间费用怎么填入呢？
2023-09-07 17:49:52
邹老师：回复云卷云舒你好，利润总额不等于营业收入——营业成本，还需要减去期间费用，税金及附加等发生额才是的
2023-09-07 18:10:21
胡芳芳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.97
解题: 0.81w
引用 @ 慈祥的热狗 发表的提问：
审计人员分配的主营业务收入，项目的重要性水平为两万元，审计中发现，该项目的错漏报为8000元，推导主营业务收入总体的错漏报21000元，则审计人员应该
同学你好，你是想问什么呢
262楼
2023-09-07 17:47:58
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 唐123 发表的提问：
小规模纳税人建立账套，能不能直接按照主营业务收入下面设置二级明细科目为具体的项目，比如说600101主营业务收入_凉菜
你好，可以根据需要设置2级科目的，不过不能过于太细，你可以分类设置，
263楼
2023-09-11 16:18:16
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唐123：回复徐阿富老师 因为全是餐饮部分，所以设置成部门类别可以吗
2023-09-11 16:34:56
徐阿富老师：回复唐123你好，按部门设置可以的。如果觉得我的回答还满意，请给我五星的评价，谢谢。
2023-09-11 16:58:20
唐123：回复徐阿富老师 按照凉菜，面点，上什，套餐，普罗旺斯，香烟酒水等可以吗
2023-09-11 17:22:00
徐阿富老师：回复唐123恩恩，这样蛮好，可以的、
2023-09-11 17:47:54
唐123：回复徐阿富老师 好的，谢谢指导。
2023-09-11 17:58:51
徐阿富老师：回复唐123不客气，祝生活愉快。如果觉得我的回答还满意，请给我五星的评价，谢谢。
2023-09-11 18:23:09
唐123：回复徐阿富老师 老师，昨天我只设置了二级科目的应交税费_应交增值税，同事一定要设置三级科目，说是以后会变成一般纳税人，我想问下，这样有必要吗？还有就是因为是餐饮行业，在弄会计代码时，是2221001，她认为应该是22201这样设置，但是，我之前弄得这个22201，可是系统显示不符合，这是以为在一开始设置选择的时候造成的吗？
2023-09-11 18:37:07
徐阿富老师：回复唐123你好，1，科目代码是要符合原来一级科目的几位数字的，直接不能随便减少的，你可以看看其他应收其他应付科目一级科目是几位数的,如果都是4位的，那是不能改变的 2，小规模纳税人应交税费不需要设置3级科目那是制度规定的，如果要设置，也是可以的，但不符合制度要求。
2023-09-11 18:59:37
唐123：回复徐阿富老师 那为什么在新增的时候，我选择222101显示不符合，在输入2221001的时候却可以呢
2023-09-11 19:10:24
徐阿富老师：回复唐123你好，这说明2级科目也是3位的而不是2位的
2023-09-11 19:32:02
唐123：回复徐阿富老师 那个一级科目4有关系吗？
2023-09-11 19:50:49
徐阿富老师：回复唐123你好，一级科目你本来就是4位的，不能改的。
2023-09-11 20:09:30
唐123：回复徐阿富老师 是啊，但是你不是说一级科目4，二级肯定是2吗？
2023-09-11 20:29:32
徐阿富老师：回复唐123你好，我说2级科目肯定是2位？
2023-09-11 20:53:08
唐123：回复徐阿富老师 好吧，是我理解错啦，谢谢老师的指导，很受用。
2023-09-11 21:19:43
徐阿富老师：回复唐123恩，不客气，祝生活愉快。 如果觉得我的回答还满意，请给我五星的评价，谢谢。
2023-09-11 21:38:52
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ Jessica 发表的提问：
老师，小规模纳税人，销售商品的会计分录。借：银行存款 财务费用 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 中应交税费-应交增值税 的现金流量如何指定？谢谢。
你好，销售商品收到的现金
264楼
2023-09-11 16:40:52
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徐阿富老师：回复Jessica金额就是收到的银行存款借方发生额
2023-09-11 16:59:23
Jessica：回复徐阿富老师 整个凭证的会计分录的现金流量的指定能告知一下吗？谢谢！如果是一般纳税人，有不同吗？
2023-09-11 17:19:44
徐阿富老师：回复Jessica你好，1，小规模和一般纳税人现金流量一样的，2，就银行存款科目金额涉及现金流量，金额也告诉你了，其他科目不涉及现金流量，不是每个科目都要填现金流量的
2023-09-11 17:32:12
花花*老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.03w
引用 @ 微笑的香菇 发表的提问：
文化体育公司，一项活动的餐费，探线费等等费用，是计入主营业务成本中吗？
活动的餐费计入管理费用-招待费 探线费可以计入主营业务成本
265楼
2023-09-11 16:56:07
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微笑的香菇：回复花花*老师 这是这个活动赛事探线发生的餐费啊，应该是计入成本中吧。
2023-09-11 17:27:41
微笑的香菇：回复花花*老师 我们是专门做各种赛事的，前期费用比较多，这些费用都是计入这项赛事活动的成本中？万一这项活动后面因各种原因没有办成，这些费用怎么办呢？是证明这个活动算是亏了？还是怎么样呢？
2023-09-11 17:53:08
微笑的香菇：回复花花*老师 老师？在不在？
2023-09-11 18:19:17
花花*老师：回复微笑的香菇关于餐费 如果是客户、上级单位、政府部门，那就是业务招待费； 如果是工作餐，可以计入福利费。 项目未承接前发生的费用可以直接计入管理费用，承接后的记入主营业务成本。
2023-09-11 18:45:56
微笑的香菇：回复花花*老师 这样啊。还有一个问题，我们12月份的工资暂时只支付了一部分，剩下的部分我可以做到其他应付款-12月未付工资里面吗？
2023-09-11 19:01:35
微笑的香菇：回复花花*老师 12月份的工资，其中有个员工只上了几天班，工资只有几百块钱，扣除他的社保，还倒欠公司100多，这样我又应该怎么处理呢？
2023-09-11 19:31:18
花花*老师：回复微笑的香菇1、我们12月份的工资暂时只支付了一部分，剩下的部分我可以做到其他应付款-12月未付工资里面吗？ 可以的 2、12月份的工资，其中有个员工只上了几天班，工资只有几百块钱，扣除他的社保，还倒欠公司100多，这样我又应该怎么处理呢？ 这里可以挂员工欠公司往来，下次发工资时扣除。
2023-09-11 19:43:19
微笑的香菇：回复花花*老师 凭证是这样做的，可以吗？
2023-09-11 20:12:22
微笑的香菇：回复花花*老师 您仔细看看，有没有问题
2023-09-11 20:35:44
花花*老师：回复微笑的香菇这样做可以的。祝您工作顺利！
2023-09-11 21:03:39
微笑的香菇：回复花花*老师 我们是文化体育公司，专门办各项赛事活动的，每项活动都是提前发生一些费用，这些费用我应该做到管理费用还是主营业务成本中？如果做到管理费用，我感觉很多都是不合理的。每项赛事到最后能不能成功，我也不知道，所以我很纠结，发生的这些费用我应该怎么做？
2023-09-11 21:13:39
花花*老师：回复微笑的香菇刚才回答过您，项目未承接前发生的费用可以直接计入管理费用。这是合理的。
2023-09-11 21:31:19
微笑的香菇：回复花花*老师 我们不是承接项目，这些项目是我们公司主动发起的，在这些活动中，我们会收到报名费，赞助费等
2023-09-11 21:43:12
微笑的香菇：回复花花*老师 有些活动也不一定能做成功，比如一项爬山运动，前期发生了很多费用，在报名期间，没有人来参加，我们就没有收入，这项活动就是亏了
2023-09-11 22:05:42
花花*老师：回复微笑的香菇如果是这样，我建议，没确认有收入前入费用， 确认后，可以归集从费用转到成本里，但这样比较麻烦哦 还是确认有收入前入费用，有收入后发生的计入成本 这样比较简单
2023-09-11 22:24:10
微笑的香菇：回复花花*老师 老师，我们需要缴纳去年11-今年4月份的房租，房东在1月份的时候就给我们开具了发票，但是钱我们一直没付给房东，你看一下我写的分录正确吗？
2023-09-11 22:47:41
微笑的香菇：回复花花*老师 本来开票税款应该由房东承担的，但是他要求税款由我们公司承担，也有相应的合同，但是他开票的时候没把税款一起开进去，我就走的营业外支出，这样对不对？
2023-09-11 22:58:57
微笑的香菇：回复花花*老师 老师？
2023-09-11 23:26:06
花花*老师：回复微笑的香菇分录这样做可以的！
2023-09-11 23:39:38
微笑的香菇：回复花花*老师 还有去年应该承担的房租费用哦
2023-09-12 00:04:31
陈微老师
职称：注册会计师,资产评估师,CMA,初级会计师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ 柚子 发表的提问：
小规模纳税人企业的水电费是计入主营业务成本吗？
您好，是看什么水电费的，生产用的水电费计入成本，但是办公用的就是管理费用。
266楼
2023-09-11 17:14:53
全部回复
柚子：回复陈微老师 如何区分一张票是成本票还是费用票呢？
2023-09-11 17:34:27
陈微老师：回复柚子看这些水电费是被什么部门用掉哈
2023-09-11 17:45:29
柚子：回复陈微老师 没有显示部门就是写的公司名字
2023-09-11 18:01:09
陈微老师：回复柚子这得看这些水电费是被谁用掉的哈，才能区分出成本或费用
2023-09-11 18:16:25
柚子：回复陈微老师 可不可以理解为只要不是部门用的就是成本呢？部门用的就是对应的费用科目
2023-09-11 18:33:06
陈微老师：回复柚子如果是生产车间用的可以成本 各种办公部门用的就是对应的费用
2023-09-11 18:48:28
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 燕·修练吧 发表的提问：
主体个体工商户小规模纳税人的个人所得税怎么计算?
应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
267楼
2023-09-11 17:38:59
全部回复
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 有多好 发表的提问：
老师，我们公司是小规模纳税人，7月、8月做主营业务收入的时候，没有计提增值税，但是本月发现，三季度营业额需要交纳增值税，这个增值税会计分录该怎么做
你好，7、8月份如果全部计入主营业务收入。 需要这样结转： 借：主营业务收入 贷：应交税金-增值税
268楼
2023-09-12 16:45:25
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ sunny 发表的提问：
实际工作中，印花税，是怎么缴纳的？是（主营业务收入+其他业务收入）*印花税率，这样计算缴纳吗？还要考虑采购原材料的合同吗
同学你好，是需要考虑购入的；印花税是购销都交税的；
269楼
2023-09-12 17:15:00
全部回复
sunny：回复立红老师 那我刚搜了问题，我看有老师的回答是说只缴纳自己一方的，不需要计提对方的，所以说是只算销售收入那部分的
2023-09-12 17:29:10
立红老师：回复sunny同学你好 自已一方的是指购入时自已的买价，和销售时自已的卖价；
2023-09-12 17:43:22
sunny：回复立红老师 嗯，但实际工作中是不是都是根据销售收入来计算印花税的呀，采购的都没算呀。
2023-09-12 18:04:08
立红老师：回复sunny同学你好，我们都是按购销算的；印花税是双方税，就是说对方是销售要交税，我们是采购也要交税
2023-09-12 18:19:52
sunny：回复立红老师 好的，老师再请问下我这边申报纳税的时候地方工费经费和垃圾处理费我都是零申报的，最后可以年终一次性申报吗？因为我之前工作的单位就是年终一次性申报 但申报的金额又不是总的应发工资
2023-09-12 18:45:07
立红老师：回复sunny同学你好，这个面要看当地税务规定的申报期是多长时间；如果是按季申报，可能会有滞纳金
2023-09-12 19:02:09
sunny：回复立红老师 哦 好的 那我再问下老师 我这暂时没有销售收入，那我这边购买的金属零器件有合同需要先交纳印花税吗？购买的商业保险、专利代理合同之类的需要交纳印花税吗？
2023-09-12 19:25:44
立红老师：回复sunny同学你好，是需要交印花税的；购买的商业保险、专利代理合同之类的需要交纳印花税吗？——这个是不需要交的；
2023-09-12 19:41:20
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ lzzwyqn 发表的提问：
老师您好，我想咨询一下，月营业额低于30000的小微企业，免交营业税时，月底还要做计提营业税的会计分录吗？以营业税为主的相关附加税也免吗？
不用计提了；营业税及相关附加税都不用计提了
270楼
2023-09-12 17:35:59
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