sunny：回复宋生老师 @宋老师:附加税是在有收入的时候就计提吗？

宋生老师：回复sunny您好！有增值税的时候就计提。

健忘的柚子：回复邹老师 附加税及增值税

邹老师：回复健忘的柚子你好 小规模附加税的处理是 借：税金及附加      ，   贷：应交税费—附加税 借：应交税费—附加税   ， 贷：银行存款 增值税的处理是 借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：银行存款

健忘的柚子：回复邹老师 那我当季度不超过45万不用交增值税，我的分录要怎么做

邹老师：回复健忘的柚子借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入 

四叶草：回复宋生老师 老师那小规模属于9万内免增值税的分录呢？

宋生老师：回复四叶草你好1借应交税费-应交增值税 贷营业外收入

陆：回复王晶老师 这不是销售时吗，拿到银行回单以前计提怎么做？

陆：回复王晶老师 老师，在吗

陆：回复王晶老师 ？？？？？？？？？？？、？、

陆：回复王晶老师 老师，看到信息回复一下，急呢

王晶老师：回复陆以前，可以借应收账款

喜悦的斑马：回复文文老师 老师，我不理解，为什么不是以前年度调整损益，而未分配利润呢

喜悦的斑马：回复文文老师 进未分配利润是不是进了资产负债表里了

文文老师：回复喜悦的斑马进未分配利润是进了资产负债表里了

文文老师：回复喜悦的斑马以前年度调整损益 是过渡科目，后面也要转到未分配利润科目

喜悦的斑马：回复文文老师 可以不用以前年度调整损益，直接用未分配利润就行是吗

文文老师：回复喜悦的斑马对  可以不用以前年度调整损益，直接用未分配利润。

酒罢去：回复萱萱老师 我们是建筑劳务清包工，我开发票给甲方时，借：应收账款，贷：主营业务收入；我公司收到劳务分包发票时，借；工程施工，贷；应付账款，怎么反映差额

萱萱老师：回复酒罢去这样做分录就可以了啊

酒罢去：回复萱萱老师 不是差额征税吗，我怎么扣除差额

萱萱老师：回复酒罢去计入成本就可以了，你参考一下以上分录，都是一样的

酒罢去：回复萱萱老师 等于没有说

酒罢去：回复萱萱老师 我这个月工程结算100万，我怎么记账

萱萱老师：回复酒罢去(2)登记已结算的工程价款 借：应收账款 贷：工程结算 (3)登记已收的工程价款 借：银行存款 贷：应收账款

酒罢去：回复萱萱老师 到下个月我们结算分包费20万，怎么记账

萱萱老师：回复酒罢去借：银行存款 贷：应收账款

酒罢去：回复萱萱老师 在哪提现差额缴税

酒罢去：回复萱萱老师 结算的分包费

酒罢去：回复萱萱老师 差额缴税是不是指的异地预交增值税的时候可以按差额预缴，开收入发票的时候还是按一般的小规模来计算增值税

酒罢去：回复萱萱老师 不但没有解惑还搞得我越来越迷糊，我结算的分包费你给我搞个应收账款

萱萱老师：回复酒罢去例:A建筑公司是小规模纳税人，2017年8月在X地XX项目(跨地区需要预交)，结算收款100万元，其中已付分包工程B公司并收到发票50万元(其他材料费用等略)。分录如下: 1、付款时 借:工程施工---合同成本---分包工程 485,436.89 借: 应交税费----应交增值税 14,563.11 贷:银行存款 500,000.00 2、预交增值税(差额计算，附件:完税证、对方完税证) 借:应交税费----应交增值税 14,563.11 贷:银行存款 14,563.11 3、开票时(附件:发票) 借:应收账款--甲方 1,000,000.00 贷:主营业务收入 (工程结算) 970,873.78 贷:应交税费----应交增值税 29,126.22 4、收款(附件;进账单、收据) 借:银行存款 1,000,000.00 贷:应收账款--甲方 1,000,000.00

吴敏君：回复答疑陈园老师 是的

吴敏君：回复答疑陈园老师 免增值税的

答疑陈园老师：回复吴敏君免增值税了，就不要计提增值税附加了。

吴敏君：回复答疑陈园老师 上个月申报的时候，怎么会交这个钱

答疑陈园老师：回复吴敏君你申报这个表的时候，是不是没选减免税项目？ 免税不代表不申报。

吴敏君：回复答疑陈园老师 不知道吖，忘记了，那现在应该怎么做

答疑陈园老师：回复吴敏君补计提，借：税金及附加 贷：应交税费-城市维护建设税/教育费附加/地方教育费附加

吴敏君：回复答疑陈园老师 老师想问下，是不是季度没超过60万，免增值税同时也会免附加税？如果免附加税的话，到时在申报这个附加税要怎么操作。

答疑陈园老师：回复吴敏君季度不超过30万，免征增值税，同时也免增值税附加税。 申报的时候附加税的时候，增值税直接填写0即可。

吴敏君：回复答疑陈园老师 好，上个季度应该那个增值税，我填了数字。那这种情况下上个季度可以免交附加税的，但又交了附加税，要怎么调

答疑陈园老师：回复吴敏君补计提，然后在做缴纳分录。借：税金及附加 贷：应交税费-城市维护建设税/教育费附加/地方教育费附加 借：应交税费-城市维护建设税/教育费附加/地方教育费附加 贷：银行存款。 你可以去税务局变更申报表的，这个钱可以退给你。

吴敏君：回复答疑陈园老师 好的，谢谢

答疑陈园老师：回复吴敏君不客气，希望对你有帮助。

张永红：回复bamboo老师 在第二季度报税时，这个分录的主营业务收入金额是要扣除的吗？如果不扣除将导致第二季度应该增值税增加。

bamboo老师：回复张永红您第一季收入金额少填了 这个季度应该多填的啊

张永红：回复bamboo老师 知道了，谢谢老师！

bamboo老师：回复张永红不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。祝你学习愉快，工作顺利！谢谢！不清楚的还可以继续追问！！

虚拟的天空：回复玲老师 增值税一并计入收入了

虚拟的天空：回复玲老师 第四季度超过45万，今年1月缴纳增值税和附加税了

玲老师：回复虚拟的天空你好  借未分配利润  贷应交税费  

虚拟的天空：回复玲老师 以后的数据报表都一致么

玲老师：回复虚拟的天空你好 更正完出报表   要和报表一样的  

γμRαgÏ㎜：回复邹老师 做这种分录，应交税费的借方会有数字，那怎么办

邹老师：回复γμRαgÏ㎜你好，上个月是按含税做收入分录？ 如果是，需要做这个调整分录，借；主营业务收入，贷；应交税费-应交增值税 这样增值税就一借一贷余额为0了

γμRαgÏ㎜：回复邹老师 哦，影响主营业务收入吗

邹老师：回复γμRαgÏ㎜你好，如果你上个月是按含税计入收入，没有做应交税费-应交增值税 ，那这样是会影响收入的

γμRαgÏ㎜：回复邹老师 哦，知道了，谢谢

邹老师：回复γμRαgÏ㎜不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

机灵的西牛：回复郭老师 减半征收的部分需要做会计分录吗？也可以不做是吗？按照实际缴纳税款做会计分录？

郭老师：回复机灵的西牛直接按照减半之后的来计提缴纳。

郭老师：回复机灵的西牛多计提的红冲分录不变，金额是负数。

机灵的西牛：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复机灵的西牛不用客气的。

机灵的西牛：回复郭老师 减半缴纳部分也可以记入营业外收入吗？

郭老师：回复机灵的西牛你好，可以的。

机灵的西牛：回复郭老师 记入营业外收入就要多缴纳企业所得税，计提的时候少计提和冲红就可以少缴纳企业所得税吗？是这样的吗？

郭老师：回复机灵的西牛不是 一样交所得税的，你多计提了，转到营业外收入计提的也是抵扣了所得税

机灵的西牛：回复郭老师 好的，我明白了

郭老师：回复机灵的西牛好 的， 不用客气的了，