红豆：回复肖老师 老师，本来公司一直处理亏损，按理应该是把所有亏损弥补完了，有利润才能分配利润吧。但股东要求每月分配当月利润。所以不知道该如何处理。请问这种情况分配利润会计分录如何写

肖老师：回复红豆你好！这种当月分配的话没法做分录，如果你们老板同意，那就只能先记账，年底再补账了。

红豆：回复肖老师 老师，那年底又怎么补帐呢，能具本说一下好吗？

肖老师：回复红豆月度分配的利润相当于先付款而已，年底分配利润的时候减掉之前月度分配的再支付。

淉柒柒：回复邹老师 老师，那季度末月计提的时候数据怎么来的，就是根据3个月的本年利润加起来*0.25吗，老师我是新手，麻烦详细的解答一下

邹老师：回复淉柒柒你好，是三个月 的利润总额*税率计算

淉柒柒：回复邹老师 那季末计提的时候3个月的利润总额的数据就是每个月的利润表中的利润总额加起来的吗

邹老师：回复淉柒柒你好，是的，每个月的合计自然就是季度合计了

紫藤老师：回复温柔的坚持Part-1：财务报告、规划、绩效与控制 Financial Planning, Performance and Control 4小时—100道选择题及2道30分钟问答题 外部财务报告决策 External Financial Reporting Decisions 15% 计划、预算和预测 Planning, Budgeting and Forecasting 30% 业绩管理 Performance Management 20% 成本管理 Cost Management 20% 内部控制 Internal Controls 15% Part-2：财务决策 Financial Decision Making 4小时—100道选择题及2道30分钟问答题 财务报表分析 Financial Statement Analysis 25% 公司财务 Corporate Finance 20% 决策分析 Decision Analysis 20% 风险管理 Risk Management 10% 投资决策 Investment Decisions 15% 职业道德 Professional Ethics

lion：回复邹老师 小企业会计准则 2020年多折旧300 2021年多折旧200 但是的分录 借：管理费用-折旧费 300 贷：累计折旧 300 借：本年利润 300 贷：管理费用-折旧费 300 借：管理费用-折旧费 200 贷：累计折旧 200 借：本年利润 200 贷：管理费用-折旧费 200 那么我的调整分录 借：管理费用-折旧费 -300 贷：累计折旧 -300 借：利润分配-未分配利润 -300 贷：管理费用-折旧费 -300 借：管理费用-折旧费 -300 贷：累计折旧 -300 借：利润分配-未分配利润 -300 贷：管理费用-折旧费 -300 借：管理费用-折旧费 -200 贷：累计折旧 -200 借：本年利润 -200 贷：管理费用-折旧费 -200

邹老师：回复lion你好，小企业会计准则 2020年多折旧 300，调整分录是 借：累计折旧 贷：利润分配—未分配利润  2021年多折旧200，调整分录是 借：累计折旧 贷：管理费用等科目 然后做相应的结转  （是针对这个回复有什么疑问吗）

lion：回复邹老师 按我上面的写 分录 也是对的吧？？看一下

邹老师：回复lion你好，你的分录不对，跨年的损益事项毫无疑问是不能直接通过管理费用科目核算的 

火星上的煎蛋：回复邹老师 全年明细的借方发生额-全年贷方方发生额吗？借方费用不是一般都等于贷方费用的吗？相减不是都没有了

邹老师：回复火星上的煎蛋你好，是填写借方发生额，但是如果有冲销的需要 减去 这里的发生额不包括结转损益时候的发生额 

火星上的煎蛋：回复邹老师 但是如果有冲销的需要 减去 这里的发生额不包括结转损益时候的发生额 老师这两句不是很理解

邹老师：回复火星上的煎蛋你好 比如管理费用借方发生额100，没有贷方发生情况，那利润表的管理费用就填写100 比如管理费用借方发生额100，有业务冲销了10，那利润表的管理费用就填写90

一天一点爱恋：回复紫藤老师 哦，还想问一下公司利润表的净利润与归属于普通股股东的净利润的关系

紫藤老师：回复一天一点爱恋企业归属于普通股股东的当期净利润，是利润表中的净利润。

邹老师：回复爱笑的流沙请问你所给的目标利润是多少？没有目标利润，如何计算目标利润下的销售量

小逗麻咪：回复邹老师 如果只是看12月的利润呢？就看本月的嘛

邹老师：回复小逗麻咪你好，单看12月份的利润，就是本月栏次数据 如果是看1-12月份的，就是看本年累计数据

小逗麻咪：回复邹老师 企业所得税是根据本年利润还是月利润上缴的，是10%对吗

邹老师：回复小逗麻咪你好，季度预交申报这样计算 应纳税额=利润总额本年累计*适用税率-以前季度预缴税额 2018年的时候小型微利企业所得税实际税率是 10%

小逗麻咪：回复邹老师 如果以前季度没有预缴的话，就是年度×10%对吗

邹老师：回复小逗麻咪你好，是的，是这样计算

小逗麻咪：回复邹老师 利润如果是亏的还要交吗

邹老师：回复小逗麻咪你好，亏损就不需要缴纳企业所得税的

唐飞燕：回复晓海老师 老师长期待摊费用-开办费不是从营业当月起每年开始摊销么

晓海老师：回复唐飞燕现在可以不用摊销直接记录营业期的当期费用，

漫步：回复月月老师 我7月份报的时候好像只做了6月份的发生额，这个我要怎样调整啊

月月老师：回复漫步你好，不需要调整，这个季度最对了就可以了。

漫步：回复月月老师 老师的意思是可以在利润表里把之前漏掉的2个月的发生额加进去么，那我9月份的相关凭证要不要改啊

漫步：回复月月老师 老师，这个季度怎样作啊，急急急

漫步：回复月月老师 我该本年累计金额改不了啊

月月老师：回复漫步你好，你的利润表上期金额填6个月的累计金额，本期今天填三个月的发生额。

漫步：回复月月老师 哦，老师，那凭证不能改是吧？

漫步：回复月月老师 凭证当时做的都对，就是申报的时候没累加

月月老师：回复漫步你好，凭证不需要改的，只是上个季度的报表报错了。

漫步：回复月月老师 这个自己在报表上改就可以，不要去税局改正是么？

月月老师：回复漫步你好，申报表你试一下，如果可以申报过去。就不需要去税务局更正的，我看一下你的利润表格式。

漫步：回复月月老师

月月老师：回复漫步你好，你说本期和本年的利润表形式还是本期和上期的利润表形式。

漫步：回复月月老师 这是季报，老师，我看了一下可以改，直接改就可以了么，

月月老师：回复漫步你好，是的，直接改就可以的。

柠柠亲：回复邹老师 @邹老师:那帐本上需要写下来吗

邹老师：回复柠柠亲你好，没有使用需要把余额结转下来

柠柠亲：回复邹老师 @邹老师:可是她已经用实收资本减了未分配利润，还需要结转吗

邹老师：回复柠柠亲你好，实收资本怎么会减去未分配利润呢

柠柠亲：回复邹老师 @邹老师:所有者权益合计不是实收资本减去未分配利润吗

邹老师：回复柠柠亲可能加上也可能减去的