以梦为马：回复邹老师 怎么税务局说按未减免前算税负哦

邹老师：回复以梦为马你好，税负率=纳税金额/不含税收入 纳税金额是实际纳税金额，而不是减免之前计算的税额

玲：回复刘之寒老师 计提时 借：其他费用 贷：应交税金-应交企业所得税 扣款时 借：应交税金-应交企业所得税 贷：银行存款

刘之寒老师：回复玲本年做两笔相反分录就可以，收到退税款后分别冲销费用和应交税费。

玲：回复刘之寒老师 就借贷换一下即可？

玲：回复刘之寒老师 两笔都一样

刘之寒老师：回复玲对的，反向处理换个借贷方向就可以。

玲：回复刘之寒老师 2020年退回后月末结转又该怎么处理 2019年预缴 借：非限定性净资产 贷：其他费用

刘之寒老师：回复玲今年处理后，月末也要转入非限定性净资产。

玲：回复刘之寒老师 会计分录如何做呢？ 另外，为何我看到有些地方计提时 借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税 而我记入其他费用，这样做对吗？

刘之寒老师：回复玲社会团体采用“民间非营利组织会计制度”，没有“所得税费用”科目，可以使用其他费用。调整分录可以将之前所做的分录全部做相反分录。 收到退税： 借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税 借：应交税金-应交企业所得税 贷：其他费用 借：其他费用 贷：非限定性净资产

13567883773：回复蒋飞老师 你的答案肯定有问题，是上年度的汇算清缴后退回来的所得税。

13567883773：回复蒋飞老师 你确定你知道答案吗，不知道答案还是不要乱接题了。

蒋飞老师：回复13567883773这部分所得税，计提了吗？

13567883773：回复蒋飞老师 没，我不会计提

蒋飞老师：回复13567883773如果没有计提就做上面的分录 如果计提了就做分录 借：银行存款 贷：以前年度损益调整（冲减多计提的所得税费用）

蒋飞老师：回复13567883773调账需要根据你做的账来调整

13567883773：回复蒋飞老师 还是不懂，补助对今年的利润有没有影响？

蒋飞老师：回复13567883773你以前做账了吗？怎么做的分录呢

玉山-叶子：回复meizi老师 今年

meizi老师：回复玉山-叶子你好 退19年的企业所得税？应该是汇算清缴多退少补 退的是18年的吧？你核实下

玉山-叶子：回复meizi老师 今年做的2018年的汇算清缴

meizi老师：回复玉山-叶子你好 那就是18年的退税 走以前年度损益 借：应交税费贷：以前年度损益调整 重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税费

萍萍：回复徐阿富老师 利润分配一未分配利润吗

徐阿富老师：回复萍萍你好，对的，非常正确。

王：回复maize老师 跨年度的

maize老师：回复王做借银行 贷应交税费应交所得税 借应交税费应交所得税 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷未分配利润

马莉：回复郭老师 “”其实减免的2%你可以不用做“”，啥意思？具体解释下好吗？

郭老师：回复马莉你好，你开的1%的发票直接按百分之一来做就行，2%的不需要体现，不需要做账。

马莉：回复郭老师 开普票季度不超45万，1%部分免征额只能计入营业外收入计算所得税，对吗？这部分还有其他办法可操作吗？

郭老师：回复马莉你好 对的，没有其他的。

朴老师：回复蓝天白云根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例）的规定，现对企业（含企业性质的农民专业合作社，下同 ）从事农、林、牧、渔业项目的所得，实施企业所得税优惠政策和征收管理中的有关事项公告如下： 　　一、企业从事实施条例第八十六条规定的享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目，除另有规定外，参照《国民经济行业分类》（GB/T4754-2002）的规定标准执行。企业从事农、林、牧、渔业项目，凡属于《产业结构调整指导目录（2011年版）》（国家发展和改革委员会令第9号）中限制和淘汰类的项目，不得享受实施条例第八十六条规定的优惠政策。 　　二、企业从事农作物新品种选育的免税所得，是指企业对农作物进行品种和育种材料选育形成的成果，以及由这些成果形成的种子（苗）等繁殖材料的生产、初加工、销售一体化取得的所得。 　　三、企业从事林木的培育和种植的免税所得，是指企业对树木、竹子的育种和育苗、抚育和管理以及规模造林活动取得的所得，包括企业通过拍卖或收购方式取得林木所有权并经过一定的生长周期，对林木进行再培育取得的所得。 　　四、企业从事下列项目所得的税务处理 　　（一）猪、兔的饲养，按"牲畜、家禽的饲养"项目处理； 　　（二）饲养牲畜、家禽产生的分泌物、排泄物，按"牲畜、家禽的饲养"项目处理；