夏雪：回复言岩老师 哦，能进管理费用-减免税费吗

言岩老师：回复夏雪你好。1、企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，……借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”。 2、财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）第二条第（七）款“交纳增值税的账务处理”中规定，对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。该条规定明确了直接减免的增值税需计入当期损益，但是未写明计入何种损益类科目。在实务操作中通常有两种做法：一是计入营业外收入；二是计入营业收入。

能干的柠檬：回复玲老师 但里面还有一项已实际缴纳的呢？

玲老师：回复能干的柠檬已交是自动带出来的 前期交的

能干的柠檬：回复玲老师 对

能干的柠檬：回复玲老师 那这样怎么在做分录时体现出来？

玲老师：回复能干的柠檬分录就是按照计提实际交的所得税金额计提

能干的柠檬：回复玲老师 减免的 要弄到营业外支出吗？

能干的柠檬：回复玲老师 营业外收入

玲老师：回复能干的柠檬不用 按实际交的金额这计提 交钱

玲老师：回复能干的柠檬比如你减免后交100元，你就按100元具提，就不会有差额，也不涉及到营业外收支

能干的柠檬：回复玲老师 好的 谢谢

玲老师：回复能干的柠檬不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

Ting：回复邹老师 那么弥补以前年度亏损的要做分录吗？因为申报时利润是9万，弥补了3万，剩7万来按2．5计算了企业所得税

Ting：回复邹老师 那么弥补以前年度亏损的要做分录吗？因为申报时利润是9万，弥补了3万，剩6万来按2．5计算了企业所得税

邹老师：回复Ting你好，弥补亏损是不需要做分录的 只需要按实际需要缴纳的企业所得税来做计提，扣缴所得税分录就是了

奔奔：回复QQ老师 借：应交税费--应交所得税 贷：利润分配--未分配利润 借：利润分配--未分配利润 贷：应交税费--应交所得税 可以吗

QQ老师：回复奔奔你好！这分录做完是平的没有变化

shmilyxin030701：回复小菲老师 用以前年度损益调整企业所得税吗？还是不用管正常按今年缴纳？

小菲老师：回复shmilyxin030701同学，你好 不用管，今年正常做

kelly：回复轶尘老师 计提多计提企业所得税的会计分录可以不用红字冲减，直接相反的分录吗？借：应交税费一应交所得税 贷：所得税费用，这样做规范吗？

轶尘老师：回复kelly不规范 需要红字冲减

孟祥海：回复宋生老师 2015年季度预交，汇算时亏损就给退回来了

宋生老师：回复孟祥海退回多交所得税， 借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整 然后再结转以前年度损益调整科目， 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润

小黎????：回复紫藤老师 已经收到了，不做银行存款吗

紫藤老师：回复小黎????1.收到退税款 借:：银行存款 贷：应交税费--应交所得税。 2.结转 借：应交税金--应交所得税 贷：以前年度损益调整 同时 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润