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土地评估增值的会计处理
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 口口 发表的提问：
老师是这样子的啊，就是我们单位有一块那个土地。他现在就是按以前的价值，他的账上金额是一百万，然后呢，相当于我们现在过了很多年了，然后我们的土地肯定都增值了，然后我们没有经过那个三方的评估机构的那个评估报告，但是我们要现在要调那个帐要把那个帐。这个土地这块真实的这块儿暂时体现出来吗，等到年底的时候再找那个三方协议。三方评估机构在评估。
然后之前我做在那个在建工程里面，我想问一下。我们这块儿土地也准备就是说，出售或者出租这一块儿哈。只要转为投资性房地产吗，我就借投资性房地产贷：在建工程一百万，但是我真实的这个一千万的话，我的就是我们的分录肯定是借投资性房地产一千万带公允价值变动损益吗，我想问一下这个功能价值变动损益，我在那个资产负债表和利润表里面滴哪个地方体现。因为我现在要把那个资产负债表的那个资产负债率要降低，是在哪里呢？
286楼
2023-10-09 16:42:06
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朴老师：回复口口那你现在就应该找评估机构评，等评估之后再在账上增值吧
2023-10-09 17:06:59
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 张丽华 发表的提问：
公司是图书类免增值税的 所得税在地税，现在国税说要来进行纳税评估 是评估什么 不用交增值税 也要评估吗 严重吗
就是看你们是否经营了非免税的应税货物。如果你们，也没有啥
287楼
2023-10-09 16:56:59
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张丽华：回复罗老师 @罗老师:但是打电话的不是我们专管员 是另外的一个不认识的人
2023-10-09 17:31:58
罗老师：回复张丽华那你问问你们专管员呢，纳税评估的目的是啥呢？ 是不是所有企业都要评估下
2023-10-09 17:58:26
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 丰富的蛋挞 发表的提问：
请问老师我公司的房产重新评估后价值增值了，请问增值的账务处理，谢谢
你好，你公司房产之前是做的固定资产吧？
288楼
2023-10-10 15:17:32
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 菲 发表的提问：
增值扩股，要评估企业资产，其中土地基准价参照什么税务有一个土地基准价，还有可参照最近周边发生比较活跃的卖出价，这个好像有文件的，是几号文件
这个文件号，记不住，你去国税局网站文件上查吧
289楼
2023-10-10 15:47:06
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 千里马体验账号 发表的提问：
请问股权变更土地评估完涉及交什么税
你好同学，股权转让增值税与土地增值税这个是必须交的，然后就是印花税，这个要与税务局商量去开发票做评估变更时会让你补的同学。
290楼
2023-10-10 16:13:40
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 惟愿-好 德 发表的提问：
老师，公司的厂房和土地转让，需要出土地和房产的重置报告吗？还是只需要出房产土地评估报告和房产重置报告啊？ 或者说土地有重置报告这一说吗？
需要的，同学。需要评估报告。
291楼
2023-10-10 16:36:30
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惟愿-好 德：回复陈诗晗老师 老师，评估报告是有，但是税务那边还要求提供房产土地重置报告？房产有听说有重置报告，土地也有重置这一说吗？
2023-10-10 17:11:57
陈诗晗老师：回复惟愿-好 德重置报告用 得，比较少。 土地和房产都有的。
2023-10-10 17:36:08
惟愿-好 德：回复陈诗晗老师 啊？土地也有重置啊？ 一直以为只有房产才会有
2023-10-10 18:05:40
陈诗晗老师：回复惟愿-好 德土地也有，你现在去取得一一模一样的一个土地，需要花费的对价
2023-10-10 18:16:20
惟愿-好 德：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师
2023-10-10 18:26:25
陈诗晗老师：回复惟愿-好 德不客气，祝你工作愉快
2023-10-10 18:48:41
惟愿-好 德：回复陈诗晗老师 对了，老师，请问土地的挂牌价和土地重置有什么区别啊？本质上是不是一样啊？
2023-10-10 19:02:40
陈诗晗老师：回复惟愿-好 德挂牌价是指现在出售这个土地要多少钱 重置是现在取得一模一样要多少钱
2023-10-10 19:31:04
惟愿-好 德：回复陈诗晗老师 谢谢老师
2023-10-10 19:53:39
陈诗晗老师：回复惟愿-好 德不客气，祝工作愉快，请5星
2023-10-10 20:11:21
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 简简单单 发表的提问：
因贷款进行的土地评估费能不能开专票
可以开具专票但不可以抵扣
292楼
2023-10-10 16:56:59
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 凡 发表的提问：
个人商用房公寓出售 发票金额28万 卖价19万 评估价格 19万 那么怎么算土地增值税？
卖亏了就不用交土地增值税的哈
293楼
2023-10-11 15:22:39
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凡：回复家权老师 假设 我卖了 50万 50万-28万=22万增至额 增值额未超过扣除项目50%的 ，增值额乘30% ，这里具体怎么确定计算？扣除项目是哪个？ （一）增值额未超过扣除项目金额50% 　　土地增值税税额=增值额×30% 　　（二）增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的 　　土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5% 　　（三）增值额超过扣除项目金额100%，未超过200% 　　土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15% 　　（四）增值额超过扣除项目金额200% 　　土地增值税税额=增值税×60%-扣除项目金额×35%
2023-10-11 15:56:27
家权老师：回复凡增值率=22/28=78% 按增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的 　　土地增值税税额=22×40%-28×5%
2023-10-11 16:16:22
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 负责的季节 发表的提问：
请问股权变更土地评估完涉及交什么税
你好，同学。 股权变更，你这是属于非货币性资产出资，是视同销售，增值税 附加税 印花税 所得税 土地增值税
294楼
2023-10-11 15:32:18
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
固定资产评估增值后报废企业所得税如何处理？
企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。《中华人民共和国企业所得税实施条例》第三十二条规定，企业在生产经营活动中发生的固定资产的报废损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。 　　《企业资产损失税前扣除管理办法》(国税发【2009】88号，2009.05.04)第五条规定，企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失，属于企业自行计算扣除的资产损失。企业发生的资产损失，凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失，可向税务机关提请审批申请。
295楼
2023-10-11 15:56:57
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何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 高大的花卷 发表的提问：
某工业企业2021年5月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得含税销售收入12000万元。2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。（其他相关资料：产权转移书据印花税税率0.5‰，成新度折扣率60%。） 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）请解释重置成本价的含义。 （2）计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。 （3）计算土地增值税时允许扣除的城建税、教育费附加和地方教育附加。 （4）计算土地增值税时允许扣除的印花税。 （5）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。 （6）计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。
（1）重置成本价的含义是：对旧房及建筑物，按转让时的建材价格及人工费用计算，建筑同样面积、同样层次、同样结构、同样建设标准的新房及建筑物所需花费的成本费用。 （2）计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格=8000×60%=4800（万元） （3）允许扣除的税金及附加=12000÷（1＋9%）×9%×（5%＋3%＋2%）=99.08（万元） （4）计算土地增值税时可扣除的印花税=12000×0.5‰=6（万元） （5）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数=4800+3000+99.08+6=7905.08（万元） （6）应纳土地增值税的计算：转让办公楼的增值额=[12000－12000÷（1＋9%）×9%]-7905.08=3104.09（万元） 增值率=3104.09÷7905.08×100%=39.27% 应纳土地增值税=3104.09×30%=931.23（万元）
296楼
2023-10-11 16:25:51
全部回复
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 莉 发表的提问：
一栋办公楼出售2000万，房评估2000万，成本1900万？土地增值税怎么算。？扣除项目里面的税具体怎么算
你好，增值税=（2000-1900）/1.09*9%，税金及附加=增值税*（7%%2B3%%2B2%），增值额=不含税收入减去扣除金额=2000/1.09-(1900%2B税金及附加)，增值率=增值额/扣除金额。然后套用土增计算公式计算即可。
297楼
2023-10-11 16:53:59
全部回复
莉：回复宇飞老师 1、能够提供购房发票的，可减除以下项目金额： (1)取得房地产时有效发票所载的金额; (2)按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%的金额; (3)按国家规定统一交纳的与转让房地产有关税金; (4)取得房地产时所缴纳的契税。 按照这上面的方式，还要怎么算。
2023-10-11 17:26:51
宇飞老师：回复莉这些都是扣除项目，这边如果成本1900万，那发票一般就是1900万，然后按照发票金额的5%从购买年度算到现在一年扣95万，比如是2018年的，那就是扣两年190万，税金就是上面的税金及附加，城建税教育费附加印花税（上面还要补充印花税=2000/1.09%0.05%）；契税就是当时买来房子时候交的契税。
2023-10-11 17:45:05
莉：回复宇飞老师 1900除5乘2，用的是含税价还是不含税价？
2023-10-11 18:08:48
宇飞老师：回复莉你好，这是含税金额
2023-10-11 18:30:41
莉：回复宇飞老师 (2)按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%的金额; 公司人说公式是这个发票金额乘(1+年限✖️5%]。 怎么理解
2023-10-11 18:42:27
宇飞老师：回复莉比如2018买的，100万，那就是总共可以扣除100+100*5%*2
2023-10-11 19:08:07
莉：回复宇飞老师 不是加计扣除吗？
2023-10-11 19:33:52
宇飞老师：回复莉是啊，5%就是加计扣除的，不然就是发票金额咯
2023-10-11 20:02:09
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 阳光 发表的提问：
房地产收到退土地增值税账务处理
借:银行存款贷：应交税费--土地增值税
298楼
2023-10-12 16:12:13
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 翰宝贝 发表的提问：
房地产评估公司的账务要怎么处理小规模的。
你好，根据实际发生的经济业务作出相应的账务处理 就是了
299楼
2023-10-12 16:30:54
全部回复
翰宝贝：回复邹老师 税务方面有什么不同吗？
2023-10-12 16:57:39
邹老师：回复翰宝贝你好，与一般的公司没有什么本质区别的
2023-10-12 17:09:35
翰宝贝：回复邹老师 小规模的社保要怎么交
2023-10-12 17:23:27
邹老师：回复翰宝贝你好，根据你单位职工工资乘以社保缴费比例计算
2023-10-12 17:49:57
zinc老师
职称：注册会计师
4.90
解题: 0.01w
引用 @ bbddmanm 发表的提问：
请教一下老师，房地产企业以土地评估作价投资给其全资子公司（房地产）公司，如何账务处理，企业所得税如何缴纳？
借 长期股权投资 营业外支出 贷 无形资产 营业外收入 企业所得说按照取得土地的价款与评估作价的金额差额 确认亏损或盈利计入当期应纳税所得额
300楼
2023-10-12 16:53:59
全部回复
bbddmanm：回复zinc老师 我想咨询一下，房地产公司以土地评估作价3亿元投资于其全资房地产子公司(土地成本2.5亿元，其全资子公司注册资夲1000万元，认缴未实缴，土地投资后，于次月进行了股权转让，转让80%的股权给某公司，请问投资公司和被投资方如何账务处理？投资方企业所得税如何确认？
2023-10-12 17:21:39
zinc老师：回复bbddmanm被投资公司仅在收到土地投资时 确认 借无形资产-土地使用权 3亿 贷 实收资本 资本公积 原投资方转让80%股权 借 银行存款 /资产 （实际收到的款项或资产） 贷 长期股权投资 31000*0.8 投资收益（如果实际收到资产的金额小于长投成本计入借方）
2023-10-12 17:33:08
bbddmanm：回复zinc老师 好，多谢老
2023-10-12 17:45:06
zinc老师：回复bbddmanm不客气 另外 作为非货币性资产投资业务形成的所得 可在5年内分期缴纳，而且 如果5年内转让股权的 则要停止递延
2023-10-12 18:08:41
bbddmanm：回复zinc老师
2023-10-12 18:20:07
zinc老师：回复bbddmanm是的 可以如此做账
2023-10-12 18:44:20
bbddmanm：回复zinc老师 老师，辛苦了，您看我这个处理对吗？
2023-10-12 19:09:33
zinc老师：回复bbddmanm按照你题目的意思 如果土地作价入股的应形成的是实收资本科目，不过这也要看协议具体内容，其他处理没问题
2023-10-12 19:19:33
bbddmanm：回复zinc老师 老师，房地产以土地及地上建筑物在建工程投资，在建工程受25%的投资比例限制吗？
2023-10-12 19:46:21
bbddmanm：回复zinc老师 是土地作价入股，但子公司注册资本只认缴了1000万元
2023-10-12 19:56:34
zinc老师：回复bbddmanm我只了解 外资入股某些特殊行业会有投资比率限制 房地产行业应该没有
2023-10-12 20:20:38
bbddmanm：回复zinc老师 好的，谢谢
2023-10-12 20:47:53
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