云儿：回复邹老师 谢谢老师，刚才是疏忽了。

邹老师：回复云儿不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

熊熊：回复宋生老师 没有负数 不知道怎么回事 各项费用成本和营业外收入这些都能对上，就是相差200多 还有一个问题就是资产负债表里的利润分配和利润表中的净利润应该相等吗？

宋生老师：回复熊熊您好！如果你是今年的企业就相等。 你的科目余额表跟哪个对的上

熊熊：回复宋生老师 所得税汇算清缴补了1915的税 应该如何做分录呢 ？还有就是上年本年利润未结转，这个月结转，分录又怎么做呢

宋生老师：回复熊熊您好！1、 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 这个看你是借方还是贷方了，比如借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整的呢过

小叶子：回复小云老师 小企业会计准则下，还是通过本年利润核算吗

小云老师：回复小叶子只要是企业，本年利润和利润分配科目都是有的

小缘：回复邹老师 老师，那多计提的管理费用折旧费不涉及累计折旧这个科目吗

邹老师：回复小缘你好，因为跨年了，就需要通过（以前年度损益调整—管理费-折旧费）这个科目核算的

小缘：回复邹老师 哦，好的，那如果工程工资跨年少计提是不是也是直接补计提 借:工程工资 贷：应付职工薪酬

邹老师：回复小缘你好，工程工资跨年少计提是这样做分录 借；工程施工——合同成本——人工，贷；应付职工薪酬

小缘：回复邹老师 老师我刚做了，以前年度损益调整—管理费-折旧费）这个科目，管理费用调整了，但是累计折旧--办公设备 这个科目贷方余额还是没变化，跟折旧表来比还是多计提了，

邹老师：回复小缘你好，你所做的调整分录是什么呢？

小缘：回复邹老师 借：未分配利润 贷：管理费用-折旧费 以前年度损益调整，我没设置那个科目

邹老师：回复小缘你好，跨年损益事项应当通过以前年度损益调整科目核算，然后结转到利润分配——未分配利润 而不是直接计入管理费用核算，再个管理费用不会直接结转到利润分配——未分配利润

小缘：回复邹老师 那我可以直接做借：累计折旧 贷：利润分配--未分配利润吗

邹老师：回复小缘你好，你这个是冲销之前多计提的折旧？

小缘：回复邹老师 对

邹老师：回复小缘你好，冲销之前多计提的折旧完整的分录是 借；累计折旧，贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整，贷；利润分配--未分配利润

行走在一个人的小路上：回复meizi老师 就几元钱的小金额我可以直接冲管理费用不，有没有影响，这个差异看着不舒服

meizi老师：回复行走在一个人的小路上你好     不属于重大差错的直接冲。 你几元的直接处理了。   

行走在一个人的小路上：回复meizi老师 好的，谢了

meizi老师：回复行走在一个人的小路上没事的。 希望能帮到你  满意请给予评价  

朴老师：回复卖萌可耻∩_∩第一张图片按照实际的业务数据填写就可以了，第二个也是按照实际情况填写，具体情况你应该自己了解吧

朴老师：回复卖萌可耻∩_∩一、有关项目填报说明 　　（一）行次填报 　　1.第1行“一、债务重组”：填报企业发生债务重组业务的相关金额。 　　2.第2行“其中：以非货币性资产清偿债务”：填报企业发生以非货币性资产清偿债务的债务重组业务的相关金额。 　　3.第3行“债转股”：填报企业发生债权转股权的债务重组业务的相关金额。 　　4.第4行“二、股权收购”：填报企业发生股权收购重组业务的相关金额。 　　5.第5行“其中：涉及跨境重组的股权收购”：填报企业发生涉及中国境内与境外之间、内地与港澳之间、大陆与台湾地区之间的股权收购交易重组业务的相关金额。 　　6.第6行“三、资产收购”：填报企业发生资产收购重组业务的相关金额。 　　7.第7行“其中：涉及跨境重组的资产收购”：填报企业发生涉及中国境内与境外之间、内地与港澳之间、大陆与台湾地区之间的资产收购交易重组业务的相关金额。 　　8.第8行“四、企业合并”：填报第9行和第10行的合计金额。 　　9.第9行“（一）同一控制下企业合并”：填报企业发生同一控制下企业合并重组业务的相关金额。 　　10.第10行“（二）非同一控制下企业合并”：填报企业发生非同一控制下企业合并重组业务的相关金额。 　　11.第11行“五、企业分立”：填报企业发生非同一控制下企业分立重组业务的相关金额。 　　12.第12行“六、非货币性资产对外投资”：填报企业发生非货币性资产对外投资的相关金额，符合《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号）和《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第33号）规定执行递延纳税政策的填写“特殊性税务处理（递延纳税）”相关列次。 　　13.第13行“七、技术入股”：填报企业以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付对价全部为股票（权）的技术入股业务的相关金额，符合《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）、《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号）规定适用递延纳税政策的填写“特殊性税务处理（递延纳税）”相关列次。 　　14.第14行“八、股权划转、资产划转”：填报企业发生资产（股权）划转业务的相关金额。 　　（二）列次填报 　　本表数据栏设置“一般性税务处理”“特殊性税务处理（递延纳税）”两大栏次，纳税人应根据企业重组所适用的税务处理办法，分别按照企业重组类型进行累计填报，损失以“-”号填列。 　　1.第1列“一般性税务处理-账载金额”：填报企业重组适用一般性税务处理或企业未发生递延纳税业务，会计核算确认的企业损益金额。 　　2.第2列“一般性税务处理-税收金额”：填报企业重组适用一般性税务处理或企业未发生递延纳税业务，按税收规定确认的所得（或损失）。 　　3.第3列“一般性税务处理-纳税调整金额”：填报企业重组适用一般性税务处理或企业未发生递延纳税业务，按税收规定确认的所得（或损失）与会计核算确认的损益金额的差。为第2-1列的余额。 　　4.第4列“特殊性税务处理（递延纳税）-账载金额”：填报企业重组适用特殊性税务处理或企业发生递延纳税业务，会计核算确认的损益金额。 　　5.第5列“特殊性税务处理（递延纳税）-税收金额”：填报企业重组适用特殊性税务处理或企业发生递延纳税业务，按税收规定确认的所得（或损失）。 　　6.第6列“特殊性税务处理（递延纳税）-纳税调整金额”：填报企业重组适用特殊性税务处理或企业发生递延纳税业务，按税收规定确认的所得（或损失）与会计核算确认的损益金额的差额。为第5-4列的余额。 　　7.第7列“纳税调整金额”：填报第3%2B6列的合计金额。

冬天的雪：回复邹老师 那递延所得税资产和递延所得税负债这两个科目什么时候用

邹老师：回复冬天的雪你好，在税务，与会计有差异的时候 资产，负债的账面价值与计税基础不同的 时候

噜噜噜：回复瑜老师 企业所得税还是个人所得税

瑜老师：回复噜噜噜这些之前有申报或企业所得税吧 现在注销，款项需要分配给各股东缴纳个税

噜噜噜：回复瑜老师 是个人独资企业

噜噜噜：回复瑜老师 做账时没有计提盈余公积，如果计提盈余公积，这部分盈余公积要不要交税

瑜老师：回复噜噜噜现在公司注销了，你计提到最后也算是股东的了

芒果：回复立红老师 股权发生变更，未分配利润有余额，要上个税，我能不能提取法定，任意盈余公吉，再专到实收资本，

立红老师：回复芒果你好，提取法定，任意盈余公积转增资本也是需要交个税的，

芒果：回复立红老师 你好老师，这个我就不明白了

芒果：回复立红老师 转入企业的建设基金，净利润上过所得税了，

芒果：回复立红老师 内部结构发生变化

立红老师：回复芒果你好，实际上是二个过程，先分红，再注资。

芒果：回复立红老师 那怎么办呀，未分这么大，公司以后不能做盈利了

芒果：回复立红老师 你好老师，专盈余上不上税

立红老师：回复芒果你好，如果有盈利 ，一定会有未分配利润的。为什么不能有呢？

芒果：回复立红老师 19年股权变更，上了20多万的个税，原因是未分配利润上的金额

芒果：回复立红老师 我想能不能不上税换个地方

芒果：回复立红老师 专到别的科目上

立红老师：回复芒果你好，这个是不能的，如果将来查出来，我们也是需要补税的。

芒果：回复立红老师 你好老师，我增值税，税负高点，利润做亏损行不行，综合税付，我达到标准

立红老师：回复芒果你好，可以，是可以的。

芒果：回复立红老师 好的谢谢老师

立红老师：回复芒果不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。