白文艳：回复郭老师 跟应付有关系吗？

郭老师：回复白文艳你现在是销售方吗？

蒋飞老师：回复会计人借：应付账款 贷：应交税费-代扣代缴增值税 银行存款

会计人：回复蒋飞老师 那个代扣代缴税，可以我公司交所得税税前扣除吗？合同总额包括缴税额吗？含税

蒋飞老师：回复会计人1.代扣代缴税，不可以税前扣除的

蒋飞老师：回复会计人2.合同金额是含税金额

会计人：回复蒋飞老师 借 应付账款 最后用什么冲掉，总在那里挂账吗？

会计人：回复蒋飞老师 那我们应付账款里那个代扣的数。就在账上挂着？

蒋飞老师：回复会计人比如采购 借：原材料 贷：应付账款

会计人：回复蒋飞老师 那代扣代缴境外企业所得税分录

会计人：回复蒋飞老师 借 应付账款 贷 应交税费_代扣代缴境外企业所得税 缴款时 借 应交税费_代扣代缴境外企业所得税 贷 银行存款

会计人：回复蒋飞老师 那最后 借 应付账款 有数 那就总在那里挂账了

蒋飞老师：回复会计人比如采购材料，付款时代扣代缴增值税，所得税

蒋飞老师：回复会计人1..借：原材料 贷：应付账款

蒋飞老师：回复会计人2.. 付款时 借：应付账款 贷：应交税费-代扣代缴增值税 应交税费-代扣代缴所得税 银行存款

珊=^_^=：回复龙枫老师 请问一个这部分账目处理方法，支出的境外企业所得税都境内公司承担

龙枫老师：回复珊=^_^=你好，一般代扣代缴并不是境内负担，是从价款中扣除的，你如此做就好做很多的，直接放入其他应付款 代扣增值税和企业所得税的

珊=^_^=：回复龙枫老师 您好！公司签合同时，所有产生的税款费用，都已境内支付，境外不承担这部份的费用。如果我放在其他应付款的话，这部份就挂在境外公司账面上了。

龙枫老师：回复珊=^_^=你好，境外公司也是你们的母子公司或者分公司吗？按照正常的逻辑实际上是你代收代付款的啊，那如此的话你只能写一个营业外支出的，按照你的说法啊

珊=^_^=：回复龙枫老师 谢谢马龙老师！相关联公司，签合同时，说明了所有收入境内占收入30%，境外占收入70%，产生的费用都由境内支出。支出去的境外企业所得税能放在营业税及附加税二级科目吗？营业外支出不可以在税前扣除吧

龙枫老师：回复珊=^_^=你好，你这个税金不属于企业自身的，不能放入税金及附加的，可以作为管理费用或者营业外支出的

yi平：回复陈诗晗老师 老师，税金作为费用，不明白，能够解释一下税金为什么作为费用吗？

陈诗晗老师：回复yi平你这里代扣的20就是计入费用的啊。 人家代扣税是从你总金额中扣除一部分的。

鱼：回复小锁老师 这是网上查到的 《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税[2018]64号）第一条规定，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。上述费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。

小锁老师：回复鱼您好，是的，实际发生额的80%，然后不超过境内三分之二

一颗苹果宣布成为星球：回复盛老师 老师你好，境外某国应纳税所得额×适用的我国税率 这个抵免的是什么

盛老师：回复一颗苹果宣布成为星球你好，这样也是计算抵免限额的方法，你可以试着把你之前写的公式简化一下就可以得到这个公式了