王涛：回复紫藤老师 缴纳税款时呢，谢谢老师

紫藤老师：回复王涛借 应交税费-简易计税 贷 银行存款

大将军BYJZT ：回复王雁鸣老师 这不是我们的练习，

王雁鸣老师：回复大将军BYJZT 您好，这是哪的啊？

大将军BYJZT ：回复王雁鸣老师 借，银行 贷，预收 应交税费，曾值税或预缴也可以

大将军BYJZT ：回复王雁鸣老师 借，银行 贷，预收 应交税费，曾值税或预缴也可以 是这么提出来的税费吧？

王雁鸣老师：回复大将军BYJZT 您好，是的。

.Butter-fly?：回复答疑苏老师 开具

答疑苏老师：回复.Butter-fly?你好 开具方那就计入你们的收入 借 银行存款或应收账款 贷主营业务收入 应交税费

.Butter-fly?：回复答疑苏老师 应交税费二级科目是什么

答疑苏老师：回复.Butter-fly?你好 二级科目是简易计税

Christine：回复辜老师 我设置的是应交税费-简易计税

辜老师：回复Christine那结转时候，按这个科目结转就可以

Christine：回复辜老师 具体怎么写，我现在做了一笔，借:应交税费-应交增值税-减免税额，贷:管理费用-服务费，下来怎么做结转

辜老师：回复Christine借：应交税费—简易征税，贷：应交税费—应交增值税—减免税 应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款

Christine：回复辜老师 我设置的是应交税费-简易计税，缴纳的时候，借简易计税，贷银行存款

辜老师：回复Christine也是可以的，那就是 借简易计税，贷银行存款应交税费—应交增值税—减免税

Christine：回复辜老师 简易计税我一般月底不做结转

Christine：回复辜老师 是不是做一笔减免的分录

辜老师：回复Christine是的，你缴纳的时候，直接贷方冲减应交税费—应交增值税—减免税，差额缴纳就可以 借 简易计税，贷 银行存款 应交税费—应交增值税—减免税

Christine：回复辜老师 感谢！

辜老师：回复Christine好的，客气，帮到你就好

洋葱：回复宋生老师 一般征收和简易征收除以一般增值额和简易税款吗？

宋生老师：回复洋葱您好！你说反了，是税额除以收入

洋葱：回复宋生老师 我的意思是一般征收的和简易征收销售额和税款都要加上吗？

宋生老师：回复洋葱您好！是的。都要加上去。

无语：回复宋生老师 就是说增值税报表上面的销项税额包含这个简易征收税额的对吗？计算本月应交增值税，就是销项发票的税额加上简易征收的税额减去进项发票税额，对吧

宋生老师：回复无语您好！有一项简易征收的税额的把。我记得有的。 最终缴纳的税金就是你说的那样，相加再减进项税。

无语：回复宋生老师 我根据本月销项税额包含简易征收税额，减去本月进项税额计算的增值税是15460，但是增值税申报表上最后本期应补退税额数是8622.32，不知道错在哪里了

宋生老师：回复无语您好！你把申报表发来看看

无语：回复宋生老师 还有无票销售我还不知道填到哪里呢

宋生老师：回复无语你好！无票收入填入第一行。 你这个截图不全啊。看不到最终的数据

无语：回复宋生老师 这已经是拍到最下面一行了啊，老师说的最终数据指的是什么

宋生老师：回复无语你好！看你这个他这个简易征收的并没有抵减。可能每个地方系统不同吧。你这个不能抵减就不抵减吧。反正最终的结果是一样的。

无语：回复宋生老师 一般纳税人含简易征收的税负计算公式是不是 报表中的应纳税额合计数除以本年累计应税销售额＋简易征收销售额？

宋生老师：回复无语您好！是的。就是按实际缴纳的税金除以不含税收入。

QQ老师：回复从容的水蜜桃一般纳税人适用征收率的规定 (一)按征收率3%计税的情形。 1.药品经营企业(取得食品、药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》获准从事生物制品经营的药品批发和零售企业)销售生物制品。 2.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，以本地区试点实施之日(含)前购进或者自制的有形动产为标的物，提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法，按3%的征收率计税。 3.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按简易计税方法，依3%的征收率计税。公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、轨道交通(含地铁、城市轻轨)、出租车、长途客运、班车(按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输)。 (二)有下列情形的，按照4%征收率减半征收增值税。 1.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日(含)以前购进或者自制的，自己使用过的固定资产(根据财务会计制度已经计提折旧，下同)。 2.原增值税纳税人，购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售自己使用过的固定资产。 3.按简易办法征收增值税的原增值税一般纳税人，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。 4.适用一般计税方法的原增值税一般纳税人，销售其按照增值税暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。 需要注意的是，如果销售的固定资产属于税法规定允许抵扣进项税额，却因纳税人没有取得进项发票或者其他原因而未抵扣的，属于自动放弃抵扣权，销售该项固定资产时，不得采用简易计税办法，而应按照适用税率计税。 5.原增值税一般纳税人销售自己使用过的，属于2009年1月1日增值税转型改革或本地区扩大增值税抵扣范围以前购进或者自制的固定资产。 (三)按征收率4%计税的情形。 1.寄售商店代销寄售物品(含居民个人寄售的物品);可自行开具增值税专用发票。 2.典当业销售死当物品;可自行开具增值税专用发票。 3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。 4.拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用。 (四)销售下列货物的行为可选择按6%的征收率计税。 1.县级及县级以下小型水力发电单位(各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦及以下的小型水力发电单位)生产的电力。 2.自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)。 4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织(自产)制成的生物制品。 5.自产的自来水。 6.自产的以水泥为原料生产的商品混凝土。 7.自来水公司销售购进的自来水;其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款不得抵扣。 8.单采血浆站销售非临床用人体血液。 以上第一种~第七种应税行为，纳税人可自行开具增值税专用发票。 (五)简易计税方法的相关规定。 应纳税额=销售额×征收率;销售额指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用，但不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，销售额=含税销售额÷(1+征收率)。 一般纳税人发生上述应税行为，选择适用简易计税方法的，一经选择后36个月内不得变更。除另有规定的外，不得抵扣进项税额，也不得开具增值税专用发票。

从容的水蜜桃：回复QQ老师 自产自来水是按6%来计税的吗？

QQ老师：回复从容的水蜜桃你好，一般纳税人的话是6%

康娜本命：回复maize老师 那我就是本地的清包工甲供材才用的简易征收还需要预缴吗？应该不需要吧，那我又应该怎么结转这个税呢

maize老师：回复康娜本命这个对应你缴纳就直接做借简易计税，贷银行，

康娜本命：回复maize老师 相当于说无论项目是本地还是外地，只要是采用简易征收，都需要先预缴，它就不走应交税费-未交增值税这个科目结算了是吧

maize老师：回复康娜本命本地没有预缴的，他只是不通过未交增值税直接走简易计税下去哒。

康娜本命：回复maize老师 好的，明白了，谢谢老师。

maize老师：回复康娜本命好的，我先回复别的学员了

#初见❣ Betray：回复朴老师 好的，谢谢老师

朴老师：回复#初见❣ Betray满意请给五星好评，谢谢

薄荷雨：回复轶尘老师 好的，谢谢。什么情况下可以抵减分包额？（就是那个差额征收？）

轶尘老师：回复薄荷雨只要是总分包的情况 都i可以差额