伊米阳光：回复立红老师 我这边还未抵扣，可以直接退还给他吗

立红老师：回复伊米阳光你好，可以，是可以的。

伊米阳光：回复立红老师 不需要做处理吗？对方退回去如果开红字专票就需要我们在系统里提交信息表吧？

立红老师：回复伊米阳光你好，如果您方已经抵扣，是您方提交红字信息表，如果没有抵扣，是由对方开红字信息表，然后给您方开红字发票

梦里不知身是客：回复答疑郭老师 老师，你的意思是不是 代开专票时，借：应收账款 10300 贷： 主营业务收入 10000 应交税费-应交增值税 300 代开发票当时交税， 借：应交税费-应交增值税 300 贷：银行存款/库存现金 300 当月发生冲红，以上会计分录不做，只做一笔，借：银行存款/库存现金 300 贷：应交税费-应交增值税 300 次月冲红，以上分录要做，本月做冲红凭证，借：应收账款 -10300 贷： 主营业务收入 -10000 应交税费-应交增值税 -300 税款退回：借：银行存款/库存现金 300 贷：应交税费-应交增值税 300 提问：1，如果上面分录正确，代开税款是从对公账户划款，税款是否退回到公司对公账户。 2，如果当时是法人用自己的个人银行卡刷的税款，税款怎么退回 3，以上两种退税方式，是否都要天退税申请表，在大厅办理后才能退税

答疑郭老师：回复梦里不知身是客1.税款退回来按你实际，我们这边次月才能给退回，退到公户 2.你退款申请退到你指定的账户，没有写账户的默认三方协议的 3.我们这边需要，其他地区不清楚

豆花小艺：回复朴老师 蓝字重新确认的收入不就成了2020的吗？

朴老师：回复豆花小艺你做的红字分录不是正好红冲了吗

豆花小艺：回复朴老师 老师，要是只红冲不再重新来了呢？

朴老师：回复豆花小艺小企业会计准则直接红冲，企业会计准则就用以前年度损益调整

小全a：回复启程老师 老师这个为什么不用冲减“资产减值损失”个科目

启程老师：回复小全a这里并不涉及资产减值损失。首先这道题考的是同一控制下的企业合并，长期股权的初始投资成本为取得的被投资单位在最终控制方合并财务表中体现的账面价值的份额。支付的对价也按照账面价值记贷方就可以了。同学你是认为存货相当于卖出去了要将存货跌价准备转销吗？但实际上这是统一控制下的企业合并，从整体的角度看，是不存在买卖的。而且存货计提了跌价准备以后，只有影响存货跌价的因素消失了才能将跌价准备转回，借：存货跌价准备 贷：资产减值损失，如果是计提了跌价的存货后来出售了，应当将存货跌价准备转销，借：存货跌价准备 贷：主营业务成本。

郭老师：回复月半弯借应交税费增值税加计扣除 贷营业外收入吗？

月半弯：回复郭老师 之前计提是借方：应交税费-加计抵减 贷方：其他收益

月半弯：回复郭老师 然后在结转到未交增值税里

郭老师：回复月半弯借应交税费，加计递减负数， 贷其他收益负数。

郭老师：回复月半弯借应交税费应交增值税加计抵减贷，应交税费应交增值税转出未交增值税。

月半弯：回复郭老师 因为我这个涉及去年得，其他收益负数得话，需要走以前年度损益调整嘛 因为其他收益，月底会结转本年利润

郭老师：回复月半弯你好，这个分录一定要做到12月份里面，因为你12月份就知道你剩下多少不能抵扣。

郭老师：回复月半弯12月份就让他没有余额。

月半弯：回复郭老师 对的，现在年底结账，就把这个余额结转了 所以要走以前年度损益调整科目嘛

郭老师：回复月半弯你好，做到12月份的话，这个不需要用1000年的损益调整。

郭老师：回复月半弯如果你做到跨年啦，他才需要用以前年度损益调整。

愉：回复maize老师 对，那我冲红了，肯定得做分录呀，该怎么做

maize老师：回复愉退货吗借以前年度损益调整 ，应交税费应交增值税，贷应收账款，