郭老师：回复寂寞的小白菜你只需要进项转出就可以的。

寂寞的小白菜：回复郭老师 12月份进项冲回，冲回的进项税额在1月份申报了，但是加计抵减部分未申报纳税，该如何处理？会计分录怎么写啊？

郭老师：回复寂寞的小白菜你好，12月份的进项你做了加计扣除吗？加计扣除你当时的分录是怎么做的？借应交税费增值税加计扣除贷营业外收入吗？

寂寞的小白菜：回复郭老师 是的，12月做了加计扣除

郭老师：回复寂寞的小白菜借以前年度损益调整贷应交税费、增值税加计扣除。 在附表四一般项目加计扣除调减金额里面填写进项转出乘以15%，或者是乘以10%。

寂寞的小白菜：回复郭老师 执行的是小企业会计准则，应该怎么处理呢？

郭老师：回复寂寞的小白菜借利润分配未分配利润贷应交税费增值税加计扣除，其他的还是一样的。

寂寞的小白菜：回复郭老师 然后，其他的附加税是不是也需要调增？借利润分配，贷应交税费—城建税等？，这样对吗？

郭老师：回复寂寞的小白菜你好，附加税的在这个月调整就可以的，之前的就不要去调整啦。

寂寞的小白菜：回复郭老师 那总账里应交税费的金额还对嘛

郭老师：回复寂寞的小白菜对的是的，但是你在这个月调整之后，它就是正确的。

郭老师：回复寂寞的小白菜你的附加税跟着增值税的来就可以的，不用单独做调整。

小染：回复王晶老师 后面实际开票，申报表是可以冲回的嘛？还有具体的数据还不确定！我是多预估好还是少预估好！

王晶老师：回复小染可以的呢，少预估好一些

小染：回复王晶老师 少预估，后面剩下的要开16%的税率的发票是不是要交那部分的滞纳金

王晶老师：回复小染不会的，我们这边是不会的

海之吻：回复老江老师 后期发票收到，且付款了呢？

老江老师：回复海之吻借原材料 负数 贷应付账款-应付暂估 负数 然后根据发票，编制分录

克江老师：回复城府、19年4月份我一般纳税人咨询公司符合增值税的加计抵减政策，4月份销项税31万元，进项税额10万元，全部属于允许抵扣的进项税额。 分录： 4月份增值税的加计抵减额=10万元*10%=1万元 应纳增值税=31-10=21万元 实际缴纳增值税=21-1=20万元 一、计提增值税的账务处理： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）21万元 贷：应交税费-未交增值税 21万元 二、计提增值税的账务处理： 缴纳增值税的分录： 借：应交税费-未交增值税 21万元 贷：银行存款 20万元 其他收益 1万元

城府、：回复克江老师 问！如果不交税的话这个账怎么处理

城府、：回复克江老师 每个月要把百分之十七提出来！ 克江老师比较急往尽快回复

克江老师：回复城府、你好，抵减的金额人“其他收益”即可

曦曦1：回复佟老师 收付实现制企业，然后前期确认为成本

曦曦1：回复佟老师 那样我可以用应付账款余额冲减成本吗

佟老师：回复曦曦1收付实现制吗？事业单位？

曦曦1：回复佟老师 科技型企业

曦曦1：回复佟老师 他们财务做账是那种见票只确认税金，收到的款确认收入那种

佟老师：回复曦曦1开票确认税金，不确认收入？那你这个应付是什么业务

子灵：回复bamboo老师 100万

bamboo老师：回复子灵你收到蓝字发票的分录是怎么写的 可以写一下吗 然后100万的税率是16%含税么

子灵：回复bamboo老师 含税的

子灵：回复bamboo老师 就是发票是红字发票100万，

bamboo老师：回复子灵借：成本费用等 -1000000/1.16=-862068.97 应交税费——应交增值税——进项税额 -1000000/1.16*0.16=-137931.03 贷：应付账款 -1000000

子灵：回复bamboo老师 老师成本费用是主营业务成本吗

bamboo老师：回复子灵如果你当时收到蓝字发票是计入的主营业务成本 那这里就是主营业务成本

子灵：回复bamboo老师 他们是计入是补价差？

子灵：回复bamboo老师 那补价差应该是做什么科目？

bamboo老师：回复子灵你是购买方还是销售方啊 如果是购买方 开了红字给你 怎么会还要补价差

子灵：回复bamboo老师 购买方，我们是总代给我们的返利已经达到一百多万了，但是返利不能直接用，他是返利里扣除100万然后在我们应付款里少付100万

bamboo老师：回复子灵返利给你们开红字的话 那就应该根据上面的分录入账啊

子灵：回复bamboo老师 他们给我们的对账单里就是补价差负100万

子灵：回复bamboo老师 这样子分录是怎么写的呢？

子灵：回复bamboo老师 是我们这边给他们开红字信息表

bamboo老师：回复子灵上面就是给你写的补差价负100万的分录 借：成本费用等 -862068.97 应交税费——应交增值税——进项税额 -137931.03 贷：应付账款 -1000000

子灵：回复bamboo老师 谢谢老师

bamboo老师：回复子灵不用谢 希望帮到你了

玉子：回复李爱文老师 老师你的意思是前期暂估商品入库了，发票开回来冲减掉，暂估已经出库的也要重新按发票金额重新出库吗？那不是重叠出库了吗？

李爱文老师：回复玉子前期暂估商品入库冲掉，并且将前期做成本的冲销掉，重新做入库，重新做出库

晴天：回复文文老师 意思是4月水电费记入5月的水电费冲减利润 ，然后5月水电费记入6月的水电费冲减利润是吗

文文老师：回复晴天是的，你的理解是对的。

晴天：回复文文老师 实务中，一般都是这样做吗？

文文老师：回复晴天是的，一般都是这样处理的。

晴天：回复文文老师 一般当月都不用计提当月的水电费咯？

文文老师：回复晴天如果金额确定，可以当月计提当月

LEaves：回复宋生老师 我这边是抵扣联也做账，借生产成本红字，借应交税费 进项税额。发票联来了我们直接做的是价税合计金额@宋老师:

宋生老师：回复LEaves你好！呃，只能说你这个操作不规范了。

LEaves：回复宋生老师 没有风险？@宋老师:

宋生老师：回复LEaves你好！风险倒是没有。只是分录不规范。

maize老师：回复一朵小红花跨月的发票开错，或当月的发票认证后发现开错，需要开具红字信息表后，再开具红字负数票 发票管理-红字发票信息表 (1)红字增值税专用发票信息表填开-红字增值税专用发票信息表填开-信息填写无误后打印，具体方法如下： 提示：如果您的商品编码中未添加需要开具的商品名称，需要先添加商品编码再填开信息表 1.点击红字增值税专用发票信息表填开，进入红字发票信息表信息选择界面： （1）销方申请：在发票已经开具，且夸月或进行过非征期抄报后，尚未进行勾选认证，可以选择销方申请，需要输入蓝字发票的发票代码和发票号码 （2）购方申请有两种情况 发票已经勾选认证，需要购方开具红字信息表，选择已抵扣，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“确定”进入填开界面。 当选择未抵扣时，应选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”进入填开界面。 成品油企业按照实际情况选择。 进入“开具红字增值税专用发票信息表”填开界面，准确填写蓝字发票信息， 注意： 带有清单的发票无法在红字信息表中显示 专票开具红字信息表时支持部分金额冲红 (2)红字增值税专用发票信息表查询导出，选中开具的红字发票信息表，点击上传按钮，上传成功瞬间会生成信息表编号，同时可以下载红字信息表。 3.进入专用发票填开界面，点击“红字”，选择“下载或导入红字发票信息表”，核实信息无误后方可打印。