小巧玲珑：回复陈静老师 这上完税证图片，请帮助答，谢谢

小巧玲珑：回复陈静老师 以前处度损益调整是在损益科目里吧，但目前现损益类科目里没有这个科目．以前年度调整是不是相当于计提了呢？

陈静老师：回复小巧玲珑你好，没有计提，你可以损益类科目中修改一个以前年度损益调整这个科目的。

小巧玲珑：回复陈静老师 借：以前年度损益调整　　　　　　　贷：应交增值税---已交增值税 借：应交增值税---已交增值税　　　　贷：银行存款 　　营业外支出---滞纳金

小巧玲珑：回复陈静老师 老师，你看这样行不？

陈静老师：回复小巧玲珑你好，应交税费-已交增值税应该改为应交税费-应交增值税（查补税款）2

小巧玲珑：回复陈静老师 应交增值税下面还要再高一个查补税款吗？

陈静老师：回复小巧玲珑你好，是的，你的理解正确。

仁赫：回复方亮老师 滞纳金计什么科目啊？

方亮老师：回复仁赫营业外支出。

浩瀚星辰：回复郭老师 是的，税款和滞纳金已经扣了

郭老师：回复浩瀚星辰不用申报了，你账上做无票收入就可以

浩瀚星辰：回复郭老师 那利润表上的收入不就跟申报表上的收入对不起来了

郭老师：回复浩瀚星辰是的，可以的，

微信用户：回复玲老师 老师，收到专项资金计入什么科目？

玲老师：回复微信用户借银行存款贷专项应付款。借银行存款贷专项应付款。

微信用户：回复玲老师 1.收到专项资金时，借：银行存款 贷：专项应付款 2.支付时：借：费用 贷：银行存款，请问专项应付款怎么冲掉呢？

玲老师：回复微信用户你好 收到财政拨入的专项资金应该根据具体情况记入专项应付款或补贴收入科目. 专项应付款核算企业接受的国家拨入具有专门用途的拨款. 补贴收入核算企业按规定实际收到的补贴收入. 两个科目应分别按项目设置明细账,进行明细核算. 具体账务处理 : 属于投资补助的,增加资本公积或者实收资本.国家拨款时对权属有规定的,按规定执行;没有规定的,由全体投资者共同享有. ①收到专项资金时: 借:银行存款 贷:专项应付款--专项资金 ②购置固定资产的: 借:固定资产 贷:银行存款 ③形成资产后将专项资金支出结转至资本公积: 借:专项应付款--专项资金 贷:资本公积 小微工业企业晋级专项资金如何入账? 答：收到项目补助款,首先要确认收入,计营业外收入科目.该款支出项目作专项使用,可另设台账,以备专款专用检查. 一般按专项资金下拨时下发的文件要求,设专户,若不设专户,列入其他应付款(专项资金). 小微工业企业晋级专项资金会计分录: 拨入时: 借:银行存款 贷:专项应付款 开支时: 借:专项应付款 贷:银行存款 剩余的转入资本公积

东老师：回复普慧滞纳金计入到营业外支出。

普慧：回复东老师 我用的是快账财务软件，一级科目没有以前年度调整科目

东老师：回复普慧借利润分配未分配利润贷银行存款。

普慧：回复东老师 好的，谢谢老师

东老师：回复普慧不客气，帮忙给个五星好评，谢谢您了

轻装生活：回复meizi老师 营业外支出在所得税前扣除吗？

meizi老师：回复轻装生活 你好不能税前扣除的 

轻装生活：回复meizi老师 计算所得税是以营业利润来计算的是吗？先不加上营业外收入和支出。

meizi老师：回复轻装生活 你好  用你利润总额来计算 要考虑营业外 收支的  

轻装生活：回复meizi老师 老师我这么理解的对，所得税是按利润总额来计算的，但有些营业外支出和收入是不能扣除的是吗？但不能扣除但会影响利润总额。

meizi老师：回复轻装生活 你好           是的。  会调整 增加应年税所得额的   

轻装生活：回复meizi老师 是到年终会算时调整还是按季调

meizi老师：回复轻装生活   是的。 汇算在调整哈