徐丹丹：回复庄老师 确认收入的时候怎么做分录

庄老师：回复徐丹丹你好，借应收账款，贷工程结算，应交税费－－应交增值税，按完工程度百分比确认，借主营业务成本，工程施工－－合同毛利，贷主营业务收入

厚德载物：回复辜老师 老师：1、申报时写未开票收入260，税金41.6，那本月要确认收入的 2、假如开票了，是按260+41.6开票，那也要确认收入，不然本月跟开票信息里的收入对不上是不是？

辜老师：回复厚德载物是的，要在账面确认收入，过渡一下

向日葵：回复江老师 我也在网上搜索到这个答案，不太明白。但是 其他应付款 这个科目余额怎么办？我给你具体的数字了，写一个带数字的分录吧，这样更直接

江老师：回复向日葵行，你等一下，我可以帮助你写一个分录，带数据的，你是想高度白酒的消费税是20%，还是低度白酒的10%的消费税呢?

向日葵：回复江老师 低度吧，谢谢

江老师：回复向日葵一、按一般纳税人白酒的增值税税率是13%，低度白酒消费税税率是10%。 1000元的含税收入，不含增值税的收入金额是：1000/1.13=884.96元，增值税是：1000-884.96=115.04元。消费税是：884.96*10%=88.50元。 二、白酒包装物押金的处理下，全部账务处理如下： 1、收到押金时的分录是： 借：银行存款 1000 贷：其他应付款——XX公司1000 二、收取时计算销项税和消费税： 借：其他应付款——XX公司 203.54 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）115.04 贷：应交税费—应交消费税 88.5 三、如果期满不退确认收入,那么相关的消费税计入税金及附加 借：其他应付款——XX公司 796.46 借：税金及附加 88.5 贷：其他业务收入 884.96 四、如果到期退还，不能确认收入，相关的消费税不能计入税金及附加 借：其他应付款——XX公司 796.46 借：销售费用 203.54 贷：银行存款 1000 税务处理 收取时就要征税，逾期不再征税。

向日葵：回复江老师 到期退还时，收人家1000只能退796.46？

江老师：回复向日葵对方退也是退了1000元。 只是做账时做平其他应付款

向日葵：回复江老师 那做退还押金帐时，帐上 其他应付款 是796.46，而附件上的是1000转帐单，这样合适吗？

江老师：回复向日葵转款单是1000元给付押金的公司

jlljyayes：回复微微老师 我问的是暂估成本的会计分录，借：主营业务成本，贷什么科目？

微微老师：回复jlljyayes您好，如果您是贸易公司还是生产型企业？

jlljyayes：回复微微老师 我们是装修装饰的

微微老师：回复jlljyayes如果是生产企业：购进材料时，借：原材料 贷：应付暂估 销售产品，结转成本时：借：主营业务成本，贷：原材料 如果是商业企业借：库存商品 贷：应付暂估 销售产品，结转成本时：借：主营业务成本，贷：库存商品

奔跑的猪：回复老刘 好的 谢谢

老刘：回复奔跑的猪祝周末愉快，请及时评价我的答服，谢谢！

Christine：回复邹老师 老师，快递费记入哪个明细科目

邹老师：回复Christine你好，通常是计入管理费用——快递费科目核算的

Christine：回复邹老师 万分感谢老师！

邹老师：回复Christine不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

若水三千 つ ：回复赵英老师 那没有确认收入呀

赵英老师：回复若水三千 つ 是销售费用，不是收入。

魏魏：回复紫藤老师 不是借：生产成本贷：库存商品吗？怎么又是主营业务成本

紫藤老师：回复魏魏借：生产成本贷：库存商品 是生产完工的时候结转的， 借：主营业成本 贷：库存商品 这个是结转成本

魏魏：回复紫藤老师 电商的也是用借：主营业务成本贷：库存商品吗？

紫藤老师：回复魏魏电商的也是用借：主营业务成本贷：库存商品

魏魏：回复紫藤老师 确认收入结转成本都是用这个分录吗？

紫藤老师：回复魏魏商业企业的确认收入结转成本都是用这个分录

魏魏：回复紫藤老师 工业呢？建筑业呢？结转成本怎么做分录

紫藤老师：回复魏魏您好，建筑行业经营收入、成本和税金 每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与 “工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的《施工企业核算办法》 （1）每月根据确认的产值确认收入，结转成本，开具发票。 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税——销项。 （2）年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整（调减用负数），开具发票。 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税——销项。 （3）工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本，开具发票。 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税——销项。 （4）计算各期应交纳的税金及附加 借：税金及附加 贷：应交税金——应交城建税、应交教育费附加等

魏魏：回复紫藤老师 合同毛利是什么意思？

紫藤老师：回复魏魏合同毛利是工程施工的明细科目，工程结算与工程施工——合同成本的差额就是合同毛利。

魏魏：回复紫藤老师 怎么计算的

紫藤老师：回复魏魏工程结算减去工程施工