半城烟沙：回复王雁鸣老师 这个金税三期后，税务人员也只能从发票上开出问题吧？只能是看开的发票内容吧，其它还从哪能查出呢？

半城烟沙：回复王雁鸣老师 老师，上次听一个会计说本来有一个公司不适合简易征收，但是法人非要简易征收，后来不到一个月税务局就让法人去了，要补交增值税，说他们不适合简易征收，必需补交，您说他们税务是从哪看 出的呢？是从开票内容吧？

王雁鸣老师：回复半城烟沙您好，一般情况是这样的。这个金税三期，税务人员也只能从发票上查出问题。至于是看开的发票内容，还是其它从哪能查出来问题，这个我确实不是很清楚了。不好意思。

醉天星河：回复家权老师 那贷方呢

家权老师：回复醉天星河借：主营业务成本   借：应交税费-增值税-销项税额抵减 贷：银行存款  

醉天星河：回复家权老师 这个主营业务成本，所得税可以抵扣吗

家权老师：回复醉天星河当然，可以抵扣的啊，这个是分包方开给你的发票

醉天星河：回复家权老师 分包方发票金额有发票自然可以扣除了，但这个是增值税扣除分包款的差额，能扣除吗？

家权老师：回复醉天星河如果是一般纳税人： 全额确认收入与销项税额： 借：银行存款等科目， 贷：主营业务收入，      应交税费—应交增值税（销项税额）。 确认可扣减的成本费用： 借：主营业务成本，         应交税费—应交增值税（销项税额抵减）， 贷：应付职工薪酬—工资，       应付职工薪酬—五险一金。 月底结转未交增值税： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税。

醉天星河：回复家权老师 增值税扣除分包款的差额也就是这个应交税费—应交增值税（销项税额抵减）把，可以抵扣是吧

家权老师：回复醉天星河抵减了销项就体现为差额抵减了啊

……：回复meizi老师 地方教育附加，教育费附加，增值税，城市维护建设税

meizi老师：回复……你好 附加税的 都是做借方税金及附加贷方应交税费 借方应交税费贷方银行或者现金 增值税的话 做收入借方应收账款或者银行贷方主营业务收入 应交税费-应交增值税 借方应交税费-应交增值税 贷方银行或者现金

……：回复meizi老师 借方，做了应交税费－增值税，到时候有余额，怎么办？以后怎么处理

meizi老师：回复……你好借方做了应交税费 你是多交了还是什么情况 你是一般纳税人吗？

……：回复meizi老师 是一般纳税人

meizi老师：回复……你好 借方的话一般是多缴纳或者留抵的 你不做账务处理 后期有需要缴纳的税费抵减

……：回复meizi老师 我做的是内账，那笔应交增值税，是单独做的，我借方没有应收，那如何做？

meizi老师：回复……你好 那么你确定收入的时候 是收到了款的话就走银行 或者现金 没有收到就应该走应收账款 挂收入 做应交税费

……：回复meizi老师 是不是如果交税了，应交增值税是没有余额的？

meizi老师：回复……你好 是的 你交税了正常的就无余额 如果你多缴纳或者未缴纳就会有余额

优雅的柚子：回复meizi老师 没有申报就先不用做会计处理吗

meizi老师：回复优雅的柚子你好； 是的 。先去 挂了申报表 后 在 挂 应交税费处理 。    没有钱 去申请延期   

格子：回复玲老师 会议室改造费用

玲老师：回复格子借长期待摊费用 贷银行存款。

AAC：回复文文老师 那么地方税费呢（城镇土地使用税，教育税附加，地方教育税附加，城市维护建设税，印花税）

AAC：回复文文老师 还有企业所得税，这些？税费可以计入成本吗

文文老师：回复AAC地方税费可以 计入费用，税金及附加科目 企业所得税是对利润总额征税，不能计入成本，计入所得税费用

AAC：回复文文老师 那老师，在最后房地产项目房子销售差不多，这些税费是可以全额算入成本吗

AAC：回复文文老师 也就是房地产清算的时候

文文老师：回复AAC房地产清算的时候，地方税费可以，增值税，所得税不可以

AAC：回复文文老师 那老师，别的费用的，比如管理费用，销售费用，财务费用，应付工资，社会保险费这些可以全额扣除算入成本吗

文文老师：回复AAC你是指土地增值税的清算？还是企业所得税？

AAC：回复文文老师 两个都要清算的对吗，所以两个都问下

文文老师：回复AAC土地增值税的费用是按比例扣除的，你查询下土地增值税的清算就能明白 企业所得税，列举的费用可以全额扣除

AAC：回复文文老师 嗯嗯，好的。谢谢老师

文文老师：回复AAC不用谢，有帮到你就好。请五星好评!

全能小会计：回复李爱文老师 @会计学堂老师--李:谢谢

晓海老师：回复爱笑的流沙http://www.chinairn.com/news/20131024/103947988.html 看看这里的解释

助教：回复老江老师 让做汇算清缴的时候再改，到时候要怎么改呢？

老江老师：回复助教这个数是无法自己修改的，只能到税务机关修改！