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营改增预缴税费会计处理
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老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ 阔达的耳机 发表的提问：
老师 我公司在外地工程 预缴的税款 当地本季度已经缴纳过了，准备 把这部分预缴税款冲抵以后的税，那请问这部分预缴的税应该怎么做账务处理？会计分录是什么？
1、一般纳税人的简易计税预缴的无论是计提、预交、实交和分包扣税，都在“应交税费——简易计税”科目核算。不设置任何三级专栏，也不涉及“未交增值税”、“预交增值税”等二级科目。科目余额在资产负债表的“应交税费”列示。1）计提时：借：应收账款等科目贷：主营业务收入应交税费——简易计税2）取得分包票据并扣税时：借：成本或费用应交税费——简易计税贷：银行存款3）预交和实交时，借：应交税费——简易计税贷：银行存款2、一般计税预缴的按规定需要预交的借：应交税费——预交税款贷：银行存款
211楼
2023-08-23 18:13:42
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 学堂用户82rtpb 发表的提问：
营改增之前建筑服务跨区域经营有没有预缴个所得税的政策
你好，。你好，各地政策有差异，也有预交的。
212楼
2023-08-23 18:41:37
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 负责的灰狼 发表的提问：
用预缴增值税抵扣实缴增值税用账务处理吗？
借应交税费-未交增值税贷应交税费-预缴增值税
213楼
2023-08-23 18:56:59
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慧老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.59w
引用 @ 诺卓 发表的提问：
我现在有一个小项目，涉及银行营改增改造，贷款会计分录的处理，是当时德勤会计设计的分录，您能帮我解释一下吗？
您好，他这个分录就是将利息收入进行了价税分离，原来系统里面是含税的
214楼
2023-09-05 17:54:39
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ *･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ 发表的提问：
建安企业预缴的税金（印花税，城建税、增值税等）怎么做会计处理，借方记已交税金吗？
增值税明细计入已交税金，其他的计入应交税费——城建税，印花税
215楼
2023-09-05 17:59:56
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*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ：回复邹老师 那我的附加税有余额啊！是不是预缴的也要计提？
2023-09-05 18:19:00
邹老师：回复*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ取得收入就需要计提，不能只做缴纳的，没有计提的分录
2023-09-05 18:29:27
*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ：回复邹老师 预缴的个人所的承包税，计提的时候怎么做分录？
2023-09-05 18:51:58
邹老师：回复*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ是生产经营所得，还是工资薪金个人所得税
2023-09-05 19:18:31
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 大乐乐。 发表的提问：
吴老师 会计师 2分钟前 你好，因为营改增后涉及到营业税的课程有的已经下架了。 亲，如果解答了您的疑问，请给5星好评哦！谢谢鼓励; 我回复：那给我推荐已经下架的课程干嘛，这不是误导我么。到最后又要学新的。
你好，你的方案是什么时候制定的？学堂的课程都在不断地更新的哦，要不你重新定制下，我是负责被扣答疑的，学习方案制定是其他老师负责的，或者你想学什么方面的课程，我可以给你推荐。
216楼
2023-09-05 18:06:40
全部回复
吴月柳：回复大乐乐。你搜索哪个课程没有呢？
2023-09-05 18:43:51
大乐乐。：回复吴月柳 学员定制方案是不是只能定制一次？那个学员定制方案那里不能提交想要老师定制的课程了。只有之前推荐的那些已经过时好久的课程。
2023-09-05 19:01:28
吴月柳：回复大乐乐。是的，只能一次，要不你咨询下销售老师看有没办法。
2023-09-05 19:20:36
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 北京菜鸟 发表的提问：
17年12月计提了所得税费用后，又调了帐，应交所得税比原来多了2000元，但是计提的所得税费用金额忘了改，预缴时还是按计提的金额缴纳了所得税，现在应交所得税科目一直有2000余额，怎么处理？一季度预缴时，我也没敢缴这2000,汇算清缴能处理掉吗？
你好，你可以做冲销分录 借；应交税费——企业所得税 贷；以前年度损益调整
217楼
2023-09-05 18:32:59
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北京菜鸟：回复邹老师 做汇算清缴时，把这2000缴纳了？缴纳完再做以前年度损益调整，是这样吗？那汇算清缴时应该填在纳税调整项目里吗？应该填在哪一项里哪？
2023-09-05 18:53:02
邹老师：回复北京菜鸟你好，你是指调整之后比之前的应纳税额要多2000？
2023-09-05 19:12:50
北京菜鸟：回复邹老师 邹老师，我是一名菜鸟，麻烦您能否讲直白一些？这2000到底怎么缴纳？之后就是借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润？能否麻烦您完整的把这个难题给解答一下？谢谢
2023-09-05 19:35:32
北京菜鸟：回复邹老师 重新描述一下：17年12月，应交所得税科目余额是144238元，但是我是到大厅申报的，填表时填了142238元，现在应交所得税科目余额一直有2000元。一季度预缴时，我也没敢缴这2000,想在汇算清缴时处理掉这2000,但是又不知道应该怎么处理
2023-09-05 20:02:26
邹老师：回复北京菜鸟你好，多计提了就是这个冲销分录 借；应交税费——企业所得税 贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整 贷；利润分配——未分配利润
2023-09-05 20:27:23
北京菜鸟：回复邹老师 不是多计提了，当时的分录：借：所得税费用 144238 贷：应交所得税 144238,缴纳时：借：所得税费用 142238 贷银行存款，银行扣款就扣了142238,是少缴了2000元，帐上一直挂着 应交所得税 2000,欠着税务局2000元没交
2023-09-05 20:54:40
邹老师：回复北京菜鸟你好，缴纳时借方是应交税费——企业所得税，而不是所得税费用 说明你没有多计提，只是有2000没有缴纳，没有缴纳就继续挂账应交税费贷方余额就是了
2023-09-05 21:23:45
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 恩典 发表的提问：
那外账怎么处理啊，主要是学习营改增之后的账务处理
你好，找客服老师咨询一下营改增后的课程链接，
218楼
2023-09-06 17:47:20
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 似水年华 发表的提问：
上月算预交增值税的时候多算了 实际交了没那么多，请问上月账面上的未交增值税这个月怎样做会计处理？
你好，你当时的分录是，正确的应当是？
219楼
2023-09-06 18:16:44
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似水年华：回复邹老师 分录没问题 就是以前购入的税控盘820抵税了 实际交的少了
2023-09-06 18:33:27
邹老师：回复似水年华你好，按实际缴纳的增值税，做结转未交增值税的处理就是了
2023-09-06 18:48:01
似水年华：回复邹老师 怎样结转？借什么？贷什么？
2023-09-06 19:00:11
邹老师：回复似水年华期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税
2023-09-06 19:24:07
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 2333333 发表的提问：
建筑服务异地预缴个人所得税会计怎么处理
借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款
220楼
2023-09-06 18:29:59
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2333333：回复邹老师 借：应交税费--个人所得税 贷：银行存款？ 计提怎么做分录？
2023-09-06 18:58:10
邹老师：回复2333333借；应付职工薪酬 贷；应交税费--个人所得税
2023-09-06 19:08:30
2333333：回复邹老师 请问老师 那计提怎么做分录呢？
2023-09-06 19:33:17
邹老师：回复2333333借；应付职工薪酬 贷；应交税费--个人所得税 这个就是计提的分录
2023-09-06 19:52:18
2333333：回复邹老师 应付职工薪酬不就有余额了吗
2023-09-06 20:03:29
邹老师：回复2333333你好，你按计提工资，扣掉个人所得税，支付了工资就没有余额了啊
2023-09-06 20:28:11
2333333：回复邹老师 和本月工资一起计提？最终要转到成本或者费用了吧？
2023-09-06 20:42:11
邹老师：回复2333333你好，通常是分开计提，工资，个人所得税的分录分开 最终是计入成本或费用的
2023-09-06 21:07:30
2333333：回复邹老师 借：管理费用或者成本 贷：应付职工薪酬 是吗？
2023-09-06 21:35:03
邹老师：回复2333333你好，是的，计提是这个分录
2023-09-06 21:55:56
2333333：回复邹老师 建筑服务异地预缴的个人所得税 要做三个分录对吧
2023-09-06 22:13:59
邹老师：回复2333333你好，针对预交个人所得税只需要做一个分录 借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款
2023-09-06 22:41:54
2333333：回复邹老师 还需要做两个计提的分录吗
2023-09-06 23:06:59
邹老师：回复2333333针对预交只需要做一个分录 借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款 其他的发生了什么业务就做什么分录就是了
2023-09-06 23:33:55
2333333：回复邹老师 那 应交税费——个人所得税 借方有余额就挂着吗，前面需要做计提什么分录吗 ，第一次预缴，麻烦老师指导 感谢
2023-09-06 23:48:34
邹老师：回复2333333预交 借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款 计提工资 借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬 计提个人所得税 借；应付职工薪酬 贷；应交税费——个人所得税 发放工资借；应付职工薪酬 贷；银行存款
2023-09-07 00:09:34
2333333：回复邹老师 下面三个分录都明白，在做下面三个分录计提时（包含预缴的个人所得税税款吗？）
2023-09-07 00:32:26
邹老师：回复2333333你好，计提工资的分录是包括个人所得税金额的
2023-09-07 00:47:30
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 晶晶 发表的提问：
营改增后旅行社收到专票已认证的账务处理？如何结转税费？
对于营改增后旅行社差额征税会计分录,如下: 实行差额征收计税方式的企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,支付差额时 借:应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额), 借:主营业务成本等科目(按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差) 贷:银行存款、应付账款等科目(按实际支付或应付的金额) 对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额 ,借记应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额)科目, 贷记主营业务成本等科目差额征税的会计处理.
221楼
2023-09-07 17:54:30
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ You are unique. 发表的提问：
公司缴纳增值税和附加税会计处理
借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款 借：应交税费—应交城建税，贷：银行存款
222楼
2023-09-07 18:00:49
全部回复
You are unique.：回复辜老师 当月需要计提吗
2023-09-07 18:30:40
You are unique.：回复辜老师 增值税一般纳税人
2023-09-07 18:42:16
辜老师：回复You are unique.上月需要缴纳的税费，上月进行计提的
2023-09-07 19:11:47
You are unique.：回复辜老师 计提的会计分录怎么做
2023-09-07 19:30:04
辜老师：回复You are unique.附加税是，借，税金及附加，贷，应交税费 增值税是月末结转出来的
2023-09-07 19:42:51
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 未知 发表的提问：
本期应缴税费10000，预缴了8000，应补交2000。现在有优惠政策减免4000，就是不用缴纳增值税了。那会计分录如何做？计提好的附加税又如何处理？
你好，不用交的部分转入营业外收入包括附加税
223楼
2023-09-07 18:16:37
全部回复
未知：回复QQ老师 老师当初计提附加税费是按10000来计提，还是10000-4000=6000来计提
2023-09-07 18:36:16
QQ老师：回复未知你好！预交有附加税吗？
2023-09-07 18:50:59
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 火林子 发表的提问：
建筑企业预缴税款怎么会计处理，分公司，预缴2%以后，剩余的由总公司那边缴税
您好，您分公司不是独立核算的吧
224楼
2023-09-07 18:29:58
全部回复
火林子：回复文老师 是独立的
2023-09-07 19:10:53
文老师：回复火林子那独立的，剩余的不也应该是分公司交马，怎么又是总公司了
2023-09-07 19:22:08
火林子：回复文老师 因为发票由总公司开，所以剩余税款由总公司交，后期总公司再把扣除税款的工程款打给我分公司
2023-09-07 19:36:51
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 务实的战斗机 发表的提问：
小规模纳税人开出发票确认收入时的会计分录是否是这样处理的，目前有没有更改？　借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 借： 应交税费—应交增值税 贷：营业外收入
借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 借： 应交税费—应交增值税 （减免税费） 贷：营业外收入 ——减免税费
225楼
2023-09-11 17:06:21
全部回复
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