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营改增预缴税费会计处理
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 糖糖 发表的提问：
建筑企业预交增值税月末怎么会计处理？
借:应交税金—应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 月末不用单独处理
196楼
2023-08-19 18:22:18
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糖糖：回复宋生老师 预交增值税的时候，借:应交税费_预交增值税，贷:银行存款，那期末怎么处理？
2023-08-19 18:34:39
宋生老师：回复糖糖你好！借：应交税费——预交增值税 　　贷：银行存款 月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 借：应交税费——未交增值税 　　贷：应交税费——预交增值税
2023-08-19 18:45:21
糖糖：回复宋生老师 好的，谢谢老师
2023-08-19 19:07:41
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 星漪英子 发表的提问：
请教一个问题，工程是老项目，其中一部份分包出去，对方开具的是6%的普票，预缴税的时候预缴的3%，我自己抵减的也是3%，对方单位一直说他们的发票营改增之前的税是6%，营改增之后也是6%，这个发票我拿到对我有没有影响？谢谢
建筑业没有6%的税率哦，对方有没开错？
197楼
2023-08-19 18:36:17
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
小规模纳税人在营改增之前开具营业税的发/票已经确认收入了，营改增之后因服务中止需要退50%服务费给企业， 现已经开具红字增值税普通发/票退税（营改增之前的营业税），账务应该怎么处理？
借：应收账款 50%的服务费 红字 贷：主营业务收入 50%的服务费跨年度退回的税费冲减以前年度损益调整，借：银行存款 贷：以前年度损益调整
198楼
2023-08-19 19:02:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 杜玲 发表的提问：
老师，建筑企业挂靠经营，营改增后，公司收的工程管理费还缴增值税吗？还是只有建筑工程缴税？
是的 缴纳增值税了
199楼
2023-08-20 18:47:26
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杜玲：回复邹老师 老师，是挂靠收入的那部分也要缴增值税，是吗？税率也是11%吗？
2023-08-20 18:59:50
邹老师：回复杜玲是的，税率如果是一般纳税人11%
2023-08-20 19:24:26
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 超级的奇迹 发表的提问：
老师，我们让其他公司给我们代理进口的红酒，提前支付了预付款，货物到海关后，把剩余的尾款一次性付清了，但是之后出关红酒的时候没有一次性清关，而是分了好几批，没有关税的，只有增值税和消费税，像这样的要怎么做会计处理
你出去一次做一次账就可以的
200楼
2023-08-20 18:52:30
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 独特的大船 发表的提问：
是呀，现在不是所有行业都营改增了吗？为什么我刚才听袁老师讲的超市会计还有营业税，不解，有疑惑，才向您们求助
你好，现在全面营改增了，没有营业税了
201楼
2023-08-20 18:58:06
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 聪慧的板栗 发表的提问：
预征土地增值税是否可以减去本月预交的增值税？如收入555万，不含税收入为：500，预交增值税：15万。那预缴土地增值税的计税额为：500-15=485吗？营改增，新项目
不可以，增值税是价外税，按不含税收入计算缴纳土增税。
202楼
2023-08-20 19:12:00
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 2463024587 发表的提问：
营改增以后成立的人力资源公司的账务处理
您好，与原来大部分一样，就是销售收入开票后分录收款金额要做价税分离，借；现金或者银行存款，贷；主营业收入，应交税费-应交增值税。
203楼
2023-08-21 18:32:48
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2463024587：回复王雁鸣老师 代发工资什么的也要入主营业务收入吗，因为我们这边的税务局把工资这块归到了主营业务收入中
2023-08-21 18:51:02
王雁鸣老师：回复2463024587您好，是的。
2023-08-21 19:05:04
2463024587：回复王雁鸣老师 代发工资税额这块是直接计入到销项中还是计入到收入中？
2023-08-21 19:32:24
王雁鸣老师：回复2463024587您好，记入销项中。
2023-08-21 19:43:16
2463024587：回复王雁鸣老师 还要结转出来吗
2023-08-21 20:07:52
王雁鸣老师：回复2463024587您好，如果免税了，要结转出来的，如果不免税的话，是要交税的。
2023-08-21 20:24:08
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 重要的香烟 发表的提问：
营改增以后，增值税的预警期间有何变化？
营改增后，某些行业可能出现税负下降的情况，也有行业出现税负增加的情况。税局会根据这些指标调整 预警值。 此外，影响预警值的还有发票开具数量；销项、进项发票数量及抵扣情况；零申报次数；异常涉税金额等 很多指标。
204楼
2023-08-21 18:52:47
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 双双 发表的提问：
10月份预缴增值税19377.22元，11月申报时增值税税额为3725.86元，11月份实际未缴纳增值税，只缴纳了附加税。我的所有账务处理如下： 10月份 预缴时：借：应交税费-预交增值税 19377.22 贷：银行存款 19377.22 月末时：借：应交税费-未交增值税 19377.22 贷：应交税费-预交增值税19377.22 计提时：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 8756.98 贷：应交税费-未交增值税 8756.98 请问我的10月份账务处理是否正确，11月份该如何进行账务处理
你好 账务处理正确 你这里预缴的多 11月份不需要做账务处理的。
205楼
2023-08-21 18:59:59
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双双：回复答疑苏老师 谢谢老师，我10月计提了8756.98，实际11月申报时增值税额为3725.86元。那我是不是多计提了，在11月做一笔冲减分录就可以了
2023-08-21 19:31:21
答疑苏老师：回复双双你好 是的 多计提的话，做一笔冲减的分录就可以了。
2023-08-21 19:59:24
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ summer0636 发表的提问：
请问一下，预交营业税100万，现在营改增了，这100万税款怎么办，怎么写情况说明
你好！你们是什么行业？房地产老项目可以开零税率发票，具体咨询当地税务局办理
206楼
2023-08-22 17:47:57
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肖老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.18w
引用 @ ID 发表的提问：
装饰装修行业营改增后的收入和缴纳税的会计分录怎么做？
分录为： 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
207楼
2023-08-22 18:09:06
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芳芳老师
职称：中级会计师,初级会计师
3.45
解题: 0.11w
引用 @ Jaime 发表的提问：
老师，现在接收一家公司的账务，2016年增值税的账务处理没有按照国家规定的科目标准来操作。比如外出预缴增值税直接是 借：应交税费——应交增值税（销项税） 贷：银行存款 然后下月缴纳上月税费就直接 借：应交税金——应交增值税（销项税） 贷：应交税金——应交增值税（进项税） 银行存款 这种前期账务处理有误的，能调整吗。（是建筑业营改增的企业2016的时候营改增的，但是可能刚接触增值税，账务处理不熟，所以处理不规范）
以前的账就不用去调啦！ 你现在按正规的处理即可
208楼
2023-08-22 18:26:30
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 乐乐 发表的提问：
FDA认证费缴纳的企业所得税、增值税及附加费会计分录如何处理？
你好跨年么，没有做借所得税费用 贷应交税费，借应交税费，贷银行，增值税做借应交税费未交增值税，贷银行，附加税做借税金及附加，贷应交税费，借应交税费，贷银行
209楼
2023-08-22 18:49:48
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乐乐：回复maize老师 这个认证是这个月交的，不涉及跨年，另外可以直接做借所得税费用贷银行吗？附加费借税金及附加贷银行吗？
2023-08-22 19:03:28
maize老师：回复乐乐不能这个需要通过应交税费这个借所得税费用 贷应交税费，借应交税费，贷银行，增值税做借应交税费未交增值税，贷银行，附加税做借税金及附加，贷应交税费，借应交税费，贷银行
2023-08-22 19:23:34
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 开飞机的贝塔 发表的提问：
你好！请问建筑企业跨地区经营需跨区预缴，但是税费是在19年预缴的，发票是在20年开票的，之前预缴的税费中包含增值税、附加税及企业所得税，那么我这部分的税费盖怎么处理？是计入19年还是计入20年？
预缴的税款填写19年申报表的时候填写附表四 以后开票的时候抵扣
210楼
2023-08-22 18:56:58
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开飞机的贝塔：回复轶尘老师 账务处理怎么处理呢？
2023-08-22 19:16:21
轶尘老师：回复开飞机的贝塔借：税金及附加 贷：应交税费-个税/附加税 借：应交税费-预缴增值税 应交税费企业所得税 贷：银行存款
2023-08-22 19:33:01
开飞机的贝塔：回复轶尘老师 还有当时预缴的时候有预缴企税，那我们是在20年才开的票，但是企税是19年才预缴的，这要怎么处理？
2023-08-22 19:55:06
轶尘老师：回复开飞机的贝塔一样的 预缴的填入2019年的申报表
2023-08-22 20:17:50
开飞机的贝塔：回复轶尘老师 好的，谢谢！
2023-08-22 20:33:57
轶尘老师：回复开飞机的贝塔不客气 如果帮到你 请打五星好评
2023-08-22 21:00:48
开飞机的贝塔：回复轶尘老师 就是我有个问题，这些预缴是这么处理，但是如果当月没有开票的话，等到2020年才开票，那么预缴当月的税费当月期末就不要先结转，等到开票当月申报抵扣了仔结转对吧？
2023-08-22 21:29:00
轶尘老师：回复开飞机的贝塔预缴的不需要结转 但是预缴的要在次月申报
2023-08-22 21:44:22
开飞机的贝塔：回复轶尘老师 但是我们预缴的时候不是先借：应交税费-预缴增资税，贷：银行存款，这样应交税费就在借方，我们不用将他平掉吗？
2023-08-22 22:12:33
轶尘老师：回复开飞机的贝塔不需要 计提所得税的时候再冲平
2023-08-22 22:29:13
开飞机的贝塔：回复轶尘老师 意思就是预缴的税费也要计提对吧？那么像我上去咨询的那个问题，19年预缴了，20年才开票，那么他那个税费的计提是要放在开票当月计提吧。即20年再计提？
2023-08-22 22:50:34
轶尘老师：回复开飞机的贝塔再2019年计提 开票当月计提
2023-08-22 23:07:24
开飞机的贝塔：回复轶尘老师 有点不懂，能麻烦你解释一下吗
2023-08-22 23:27:09
轶尘老师：回复开飞机的贝塔本月预缴企业所得税 那么本月计提 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税
2023-08-22 23:38:00
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