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会计分录结转应交所得税
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 朱华 发表的提问：
2019年有个季度交了企业所得税，当时直接做的缴纳所得税的分录：借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款，没有计提，我需要这个月补计提（借：所得税 贷：应交税费-应交所得税），然后再直接结转所得税吗（借：本年利润 贷：所得税）？还是要怎么处理，因为现在应交税费-应交所得税账上一直挂着余额贷方负数。
你好，你的分录是正确的 应交税费-应交所得税账上一直挂着余额贷方负数，是少计提了所得税导致的吗？
211楼
2023-08-20 19:15:00
全部回复
朱华：回复邹老师 是的
2023-08-20 19:30:53
朱华：回复邹老师 就是2019年交的那个季度所得税的数
2023-08-20 19:58:42
朱华：回复邹老师 我需要补计提吗？还是就这么放着不管呢？
2023-08-20 20:24:33
邹老师：回复朱华你好，少计提了就需要补计提的 ，补计提分录是 借；所得税费用，贷；应交税费——企业所得税
2023-08-20 20:37:46
朱华：回复邹老师 这月补计提的话，月末所得税费用再结转到本年利润，是没问题的是吧
2023-08-20 20:48:07
邹老师：回复朱华你好，跨年补计提的分录是 借；以前年度损益调整——所得税费用，贷；应交税费——企业所得税 结转到利润分配——未分配利润 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整——所得税费用
2023-08-20 21:12:43
朱华：回复邹老师 好的，谢谢
2023-08-20 21:40:49
邹老师：回复朱华不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-08-20 22:06:00
朱华：回复邹老师 年度汇算清缴的时候，也需要补缴所得税，我是不是可以按您刚那个分录计提2019年度企业所得税(之前预缴的数+这个补缴的数)，然后这次补缴的金额再做分录 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
2023-08-20 22:23:29
邹老师：回复朱华你好，是的，是可以这样处理的
2023-08-20 22:37:50
朱华：回复邹老师 OK
2023-08-20 22:48:10
邹老师：回复朱华祝你学习愉快，工作顺利！
2023-08-20 23:01:07
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ 归时雾蒙蒙 发表的提问：
结转本年进销项税金借应交税费（销项）/进项税额转出 贷应交税费（进项） 应缴税费 转出未交增值税 老师 上面的会计分录的数是本年所发生的数加起来吗
您好，没有这个分录。只需要将上述科目的期末余额汇总，在相反方向确认应交税费应交增值税（转出多交增值税或转出未交增值税）即可。
212楼
2023-08-21 18:35:43
全部回复
归时雾蒙蒙：回复小林老师 老师 您看看 这个会计分录 这数是根据哪个取数
2023-08-21 18:51:49
小林老师：回复归时雾蒙蒙您好，这个分录可以不操作，直接借应交税费应交增值税（转出未交增值税）25936.42贷应交税费未交增值税
2023-08-21 19:21:03
归时雾蒙蒙：回复小林老师 这是年末的做的分录啊
2023-08-21 19:40:42
小林老师：回复归时雾蒙蒙您好，年末不需要结转销项等，因为补充了结转未交增值税分录，应交税费应交增值税的科目为零，图片的分录，多此一举
2023-08-21 19:59:41
归时雾蒙蒙：回复小林老师 好的老师 您再看看我这会计分录 什么情况要计提啊
2023-08-21 20:13:56
小林老师：回复归时雾蒙蒙您好，您这个图片是正确的。
2023-08-21 20:31:23
归时雾蒙蒙：回复小林老师 老师可以说一说什么情况下要计提 什么情况下不计提 数怎么算的
2023-08-21 20:46:12
小林老师：回复归时雾蒙蒙您好，一般情况下，未分配利润正数计提盈余公积。但是计提到一定比例，可以不再计提。
2023-08-21 21:03:40
归时雾蒙蒙：回复小林老师 未分配利润怎么看正数
2023-08-21 21:21:28
小林老师：回复归时雾蒙蒙您好，看期末余额是否是正数
2023-08-21 21:50:53
郑老师
职称：初级
5.00
解题: 0.06w
引用 @ luciaying 发表的提问：
交纳营业税以及附加税的会计分录，所得税交纳的会计分录
借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交营业税 -应交消费税 -应交城建税 -应交教育费附加 -应交地方教育附加 -应交土地增值税 本月计提时 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 本月结转时： 借：本年利润 贷：所得税费用 下月缴纳时 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款
213楼
2023-08-21 18:46:32
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明烨老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.16w
引用 @ 橙子 发表的提问：
老师，请问下19年12月计提所得税时：借：所得税 900 贷：应交税费-所得税 900；多计提100元，20年01月会计分录如何做账？谢谢！
您好： 金额不大的话，您直接在当期进行冲回即可。 借：应交税费-所得税 100 贷：所得税费用 100
214楼
2023-08-21 19:02:59
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橙子：回复明烨老师 老师，跨年了也可以这样冲吗？还有去年12月是不是需要做一笔结转的分录 ，借：本年利润 贷：所得税？这笔结转的分录是一年做一次吗？
2023-08-21 19:33:38
明烨老师：回复橙子您好： 金额小的话不用追溯调整，记在本年就可以。 因为所得税费用属于损益类科目，所以需要结转到本年利润。
2023-08-21 19:48:34
橙子：回复明烨老师 老师，所得税每个季度计提的费用，是不是按年结转到本年利润？
2023-08-21 20:03:11
明烨老师：回复橙子您好： 老师建议您季度计提时就结转本年利润，再结转利润分配，不然的话，年中时点的报表将不正确。
2023-08-21 20:26:50
橙子：回复明烨老师 老师，01月冲销多计提的费用，是怎么做分录？因为12月的所得税已经结转到本年利润里面了
2023-08-21 20:48:01
明烨老师：回复橙子您好： 就在1月做相反分录进行冲销即可，然后在1月结转本年利润。
2023-08-21 21:06:11
橙子：回复明烨老师 好的，谢谢！
2023-08-21 21:21:51
明烨老师：回复橙子您好： 不客气，麻烦5星评价！
2023-08-21 21:36:07
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 现代的溪流 发表的提问：
个独企业计提生产经营个人所得税，会计分录是借：所得税 贷 应交税金-应交个人所得税吗？计提的所得税列入利润表的“所得税”栏目中吗
同学你好，会计分录是借：所得税 贷 应交税金-应交个人所得税吗？——是的； 计提的所得税列入利润表的“所得税”栏目中吗——是的；
215楼
2023-08-22 18:23:18
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 小草 发表的提问：
能问你一个会计分录的问题吗，银行扣了个体户的个人所得税怎么做分录的啊， 是这么做的：借 应交税费-应交所得税 贷 银行存款 月底计提 借 所得税费用 贷 应交税费-应交所得税 这样对吗
您编制的分录错误，正确分录如下： 1、借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 2、借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交个人所得税
216楼
2023-08-22 18:29:06
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小草：回复方亮老师 老师，计提的时候为什么要放到利润分配那了，那月底结转时能成功吗？
2023-08-22 18:50:13
方亮老师：回复小草1、因为这笔税款是个人负担，不是单位负担，所以应该从分配给个体户的利润中扣除。 2、“那月底结转时能成功吗？”这句话是什么意思？
2023-08-22 19:20:06
小草：回复方亮老师 @李方亮老师:可老师，我月底计提时做得是这个， 借 所得税费用 贷 应交税费-应交所得税 还结转了，能更改吗？
2023-08-22 19:38:04
方亮老师：回复小草调整分录如下： 借：利润分配-未分配利润 贷：所得税费用
2023-08-22 19:54:45
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ Tracy凯 发表的提问：
流程是不是这样，一般纳税人企业所得税季报的，123三个月每月月末结转损益到本年利润，3月底用本年利润*25%算出所得税费用，计提分录借所得税费用，贷应交税费 应交所得税。4月缴税时借 应交税费应交所得税，贷银行存款。
你好，是的，是这样的。
217楼
2023-08-22 18:35:53
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Tracy凯：回复立红老师 那这笔分录什么时候做，借本年利润，贷所得税费用
2023-08-22 18:53:00
立红老师：回复Tracy凯你好 是有计提所得税的月份做 就是先做 借，所得税费用 贷，应交税费——应交所得税 再做 借，本年利润 贷，所得税费用
2023-08-22 19:22:03
Tracy凯：回复立红老师 那是到12月将本年利润结转到未分配利润，还是次年1月将本年利润结转到未分配利润呢
2023-08-22 19:34:42
立红老师：回复Tracy凯你好，是年末时——12月末将本年利润结转到未分配利润 。
2023-08-22 19:59:43
Tracy凯：回复立红老师 那个未分配利润如果在贷方，就表示本年盈利
2023-08-22 20:25:32
立红老师：回复Tracy凯你好，那个未分配利润如果在贷方——是表示累计的盈利，
2023-08-22 20:46:15
Tracy凯：回复立红老师 然后次年的1月到5月，开始汇算清缴，那么汇算清缴要做哪些分录呢
2023-08-22 21:07:53
立红老师：回复Tracy凯你好，汇算不需要做分录，是调整表不调整账，如果汇算后需要补交所得税款，分录 借，以前年度损益调整 贷，应交税费——应交所得税 借，利润分配——未分配利润 贷，以前年度损益调整
2023-08-22 21:26:24
Tracy凯：回复立红老师 次年1月要将上年最后一个季度计提的企业所得税缴纳掉才开始进行汇算清缴吧
2023-08-22 21:46:59
立红老师：回复Tracy凯你好，是的，是这样的。
2023-08-22 22:05:34
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 切听风吟 发表的提问：
应交税费-应交个人所得税为负数怎么调整？会计分录怎么做呢？
你好，是缴纳了税款没有做计提分录导致的吗？
218楼
2023-08-22 18:59:58
全部回复
切听风吟：回复邹老师 做计提分录了，应该是少计提了
2023-08-22 19:16:57
邹老师：回复切听风吟你好，少计提了就补计提就是了
2023-08-22 19:30:30
切听风吟：回复邹老师 借:管理费用，贷应付职工薪酬，第二笔分录为借职工薪酬，贷应交税费应交个税，银行存款
2023-08-22 19:52:31
切听风吟：回复邹老师 少计提了，多交了，出现了负数
2023-08-22 20:15:37
邹老师：回复切听风吟你好，需要补计提 借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税
2023-08-22 20:42:28
切听风吟：回复邹老师 这样的话应付职工薪酬就成负数了啊
2023-08-22 21:04:36
切听风吟：回复邹老师 应付职工薪酬为负数，该怎么调呢
2023-08-22 21:26:10
邹老师：回复切听风吟你好，你发工资的金额是不是多发了？
2023-08-22 21:54:23
切听风吟：回复邹老师 是的
2023-08-22 22:06:56
切听风吟：回复邹老师 没有吧
2023-08-22 22:35:42
切听风吟：回复邹老师 我的意思是个税少计提了，申报的时候多交税了，这样应交个税出现负数，这个负数不知道怎么处理
2023-08-22 23:00:34
切听风吟：回复邹老师 工资已经发完了
2023-08-22 23:25:24
邹老师：回复切听风吟你好，少计提了工资个人所得税，那说明有多发工资 多发工资退回，借；银行存款等科目，贷；应付职工薪酬 然后补计提个人所得税，借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税
2023-08-22 23:48:18
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 阿甘 发表的提问：
结转所得税费用不是应该借：所得税费用贷：应交税费--应交企业所得税吗？
你好，借：所得税费用 贷：应交税费--应交企业所得税 这是计提所得税的分录。结转，是把费用类科目结转到本年利润科目！
219楼
2023-08-23 17:23:04
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
12月31日,计算结转本月应交所得税,税率33%
借所得税费用 贷应交税费应交企业所得税
220楼
2023-08-23 17:52:32
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 李丽丽 发表的提问：
老师，应交增值税进项税额，销项税额，月底结转，怎么做会计分录？
你好 是的。   结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;， 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 6. 次月缴纳：缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款。
221楼
2023-08-23 18:12:55
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李丽丽：回复meizi老师 也就是说进项税额，销项税额期末无余额，是不？
2023-08-23 18:31:41
meizi老师：回复李丽丽你好。 正常是销项税大于进项税是的。 进项税大于销项税你可以暂时不转 就会有余额
2023-08-23 18:52:01
李丽丽：回复meizi老师 我月底都结转错了，没有从进项转到转出未交增值税，然后进行余额，和销项都有余额，该怎么办？
2023-08-23 19:15:33
李丽丽：回复meizi老师 进项税额和销项税额都有余额
2023-08-23 19:36:37
meizi老师：回复李丽丽你好 没事的。    这个你不用担心 。  你年末12月把一起结转了就行了。 
2023-08-23 19:50:35
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.54w
引用 @ 高贵的洋葱 发表的提问：
用银行存款预交企业所得税360000元，并在月末结转到“本年利润”账户，求会计分录，大一学的
同学你好 预缴的不结转呀
222楼
2023-08-23 18:41:25
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ ???? Gentiy 发表的提问：
小会计准则的补交所得税和退所得税的会计分录
借所得税费用 贷应交税费 ，借应交税费贷银行，退的所得税做借银行贷应交税费，借所得税费用 负数 贷应交税费 负数
223楼
2023-08-23 18:59:59
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 阳光 发表的提问：
现在企业注销最后结转要把应收账款、存货、应交税费等等都要结转，这个会计分录怎么做
您好，一般情况下，借：营业外支出，贷：应收账款，存货科目，应交税费（如果应交税费是借方余额的）。或者借：应交税费（应交税费是贷方余额的），贷；营业外收入。
224楼
2023-09-05 18:12:21
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 顽皮 发表的提问：
老师，异地预交的个人所得税，怎么做分录，然后需要结转吗，怎么结转
你好，是预交的工资薪金个人所得税？
225楼
2023-09-05 18:24:57
全部回复
顽皮：回复邹老师 异地项目预交的个人所得税
2023-09-05 18:41:49
邹老师：回复顽皮你好，借；应交税费——个人所得税，贷；银行存款 之后有发生个人所得税应纳税额再做计提分录就是了
2023-09-05 18:56:58
顽皮：回复邹老师 我当时是做的借应交个人所得税，贷银行存款，咳可是看科目余额表里借方有余额，是不是要结转
2023-09-05 19:22:26
邹老师：回复顽皮你好，如果只是预交，那就是做这个分录，做了这个分录就会导致应交税费借方余额的 如果之后发生了应纳税额，做了计提分录之后，应交税费——个人所得税就没有余额的
2023-09-05 19:34:42
顽皮：回复邹老师 可是这个个人所得税交了就交了，怎么计提，不懂如果发生了应纳税额做了计提分录
2023-09-05 20:03:25
邹老师：回复顽皮你好，这个是工资薪金个人所得税，还是生产经营个人所得税？
2023-09-05 20:33:08
顽皮：回复邹老师 完税证明上写的是工资薪金，可是这是异地项目预交的所有税款，有些时候又是生产经营所得的个税，老师这其中的关系是怎么处理，工资薪金的预交个税和生产经营所得个税有什么区别
2023-09-05 20:51:31
邹老师：回复顽皮你好，一个是针对工资薪金预交的个人所得税，一个是针对经营过程利润预交的个人所得税 缴纳，借；应交税费——工资薪金个人所得税，生产经营个人所得税，贷；银行存款 计提，借；应付职工薪酬，贷；应交税费——工资薪金个人所得税 借；利润分配——未分配利润，贷；应交税费——生产经营个人所得税
2023-09-05 21:18:17
顽皮：回复邹老师 好的，谢谢老师，那是我现在要做一个计提分录是吗
2023-09-05 21:36:21
邹老师：回复顽皮你好，是发生了工资薪金个人所得税的纳税义务，和生产经营个人所得税纳税义务才需要 计提 如果没有发生，不需要计提，只需要做一笔预交分录就可以了
2023-09-05 22:02:59
顽皮：回复邹老师 啊，那我7月份有一笔生产经营所得个税，当时预交的，然后我也结转了，借税金及附加，贷应交个人所得税
2023-09-05 22:25:41
邹老师：回复顽皮你好，生产经营个人所得税计提借方不是税金及附加科目，而是利润分配——未分配利润科目
2023-09-05 22:55:34
顽皮：回复邹老师 那我现在10月份可以调整这笔分录吧
2023-09-05 23:22:32
邹老师：回复顽皮你好，可以在发现的时候做调整分录的
2023-09-05 23:50:28
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