清欢：回复邹老师 老师 ，标准答案是：借 本年利润 ，贷 所得税--结转。那是不是说这个答案是错的？

邹老师：回复清欢我个人觉得是有问题的

清欢：回复邹老师 我也觉得有问题，谢谢老师！

陈：回复郭老师 业务招待费 调增

郭老师：回复陈那调增的业务不用做分录的

陈：回复郭老师 不做分录银行存款对不上呀。

郭老师：回复陈不是，实际已经发生啦。

郭老师：回复陈这个是虚增的业务吗？

陈：回复郭老师 ？？？？不是多交1000元税吗？不做分录银行存款不是就少1000了。

陈：回复郭老师 您的意思是做了前面你说的那两笔分录后不用再做分录了吗？

郭老师：回复陈调增不做 做缴纳所得税的 我给你写的那个分录

夏恩：回复邹老师 少扣了员工的几分钱，外账缴税的时候多交了

邹老师：回复夏恩你好，少扣了应当是应交税费贷方正数才是的，而不是负数

夏恩：回复邹老师 支付工资扣的比交的个税少

夏恩：回复邹老师 支付工资扣的比交的个税少

出发：回复辜老师 应该还有第三步结转损益吧3.借：固定资产清理 贷：资产处置损益？那对于计入资产处置损益的需要计提所得税吗？

辜老师：回复出发你已经吧2000，计入营业外收入了啊 所得税是跟正常利润总额一起计提的

出发：回复辜老师 我想问的是需要结转损益吗？如果结转损益的话按照3000卖，整个的分录应该是这样吗？分录是：1.借：固定资产清理3000 累计折旧2000 贷：固定资产5000 2.银行存款3390 贷：固定资产清理3000 应交税费390 3.借：固定资产清理3000 贷：资产处置损益3000？

辜老师：回复出发如果是按3000卖，是没有最后一步的

出发：回复辜老师 那就是按照5000卖（或者说有差值才会有结转损益的科目），会计分录为：1.借：固定资产清理3000 累计折旧2000 贷：固定资产5000 2.借：银行存款5650 贷：固定资产清理5000 应交税费650 3.借：固定资产清理2000 贷：资产处置损益2000？这里不体现营业外收入呢？还是有个4.借 资产处置损益 2000 贷 营业外收入2000？

辜老师：回复出发第三步直接就是 借：固定资产清理2000 贷：资产处置损益2000

出发：回复辜老师 老师 为啥不体现营业外收入呢？我们根据资产处置损益就可以直接计提所得税吗？

辜老师：回复出发你资产处置损益就会增加利润总额的

出发：回复辜老师 老师 为啥不体现营业外收入呢？

辜老师：回复出发现在新准则，处置固定固定资产损益是计入资产处置损益的

喜哈哈：回复月月老师 好的，如果结转的话这笔费用是不是就又重复计入今年的费用的。

月月老师：回复喜哈哈你好，不需要结转，不能说计入今年的。

槑 宝：回复江老师 之前老师说走以前年度损益调整，这个有什么区别吗？

江老师：回复槑 宝属于两种不同的处理方式，也可以走以前年度损益调整科目，如果是计入以前年度损益调整科目，在次年做当年的企业所得税汇算清缴时，不用调增应纳税所得额；如果是计入所得税费用，在次年做当年的企业所得税汇算清缴年报时，此数据需要调增应纳税所得额。

空：回复辜老师 老师能按标的1、2问题回答吗？ 3、前面企业所得税做了二级科目，后面怎么就变成一级科目结转本年利润了呢？

辜老师：回复空1、先是计提所得税 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 2、缴款分录： 借：应交税费——企业所得税 贷：银行 3、月末结转： 借：本年利润 贷：所得税费用

空：回复朴老师 那这两个分录做的对吗?刚才有提过同样的问题，有个老师说下面结转应该是借本年利润，贷企业所得税，第一步的时候我入了应交税费二级科目企业所得税，结转的时候怎么就变一级了呢？

朴老师：回复空余额全部转往利润分配: 1、如余额在贷方,则借本年利润,贷利润分配-未分配利润. 2、如余额在借方(亏损),则借利润分配-未分配利润,贷本年利润. 一、如果本年利润为贷方余额,则说明本年盈利了,应对其进行分配,作如下分录 : (1)先将余额转入未分配利润 借:本年利润 贷:利润分配--未分配利润 二、(1)如果年初利润分配在借方,说明以前年度亏损,用本年度结转的利润弥补,弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补. (2)结转本年利润后利润分配余额在贷方的,作如下分录: 按利润总额的10%计提法定盈余公积金 借:利润分配--未分配利润 贷:盈余公积 根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金 借:利润分配--未分配利润 贷:盈余公积 向股东分配利润 借:利润分配--未分配利润 贷、应付股利 可以合并以下作如下分录: 借:利润分配--未分配利润 贷:利润分配--提取盈余公积 贷:利润分配--应付股利 三、如果本年利润账户为借方余额,表明本年度经营结果为亏损,则将期余额直接结转至利润分配账户,留待以后年度弥补. 借:利润分配--未分配利润 贷:本年利润

空：回复朴老师 老师疑问点是企业所得税，缴纳企业所得税的分录，第一步做的： 1、借应交税费——企业所得税，贷：银行 2、第二步结转时有个老师说要做： 借企业所得税，贷本年利润 疑问点是第一步做的企业所得税是二级科目，怎么到结转那步就变成一级科目了？

朴老师：回复空所得税要先计提的，那个是省略了，其实还是二级科目

空：回复朴老师 我是个新手，查了公司原来的帐发现一直没有做过所得税科目，四月份才有了这一笔，能麻烦老师写一下整套的步骤嘛~~~

空：回复朴老师 详细的整套步骤~

朴老师：回复空企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。结转所得税费用的会计分录是借：本年利润，贷：所得税费用。 你说的整套分录是什么

空：回复朴老师 ……现在收到四月份电子缴款凭证有企业所得税，以前的帐查了没有企业所得税的分录，你说要计提到现在缴纳到最后结转怎么做，现在缴的是季度企业所得税应该怎么做分录整套下来

朴老师：回复空你这是跨年还是没跨年的

空：回复朴老师 今年1-3月季度缴纳

朴老师：回复空计提：借：本年利润 贷：应交税费-所得税 缴纳时：借：应缴税费-所得税 贷：银行存款 计提所得税费用 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 结转所得税： 借：未分配利润 贷：所得税费用 交所得税： 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款

会计求求：回复邹老师 那利润表上的所得税费用是要填上吗？还是未交只计提了不需要填？

邹老师：回复会计求求你好，计提了就需要填写的