雨后彩虹：回复邹老师 合作社不是免税的吗？怎么还交税呀

邹老师：回复雨后彩虹是否免税取决于收入多少，什么行业

文静老师：回复Cinry看看，同学，有问题交流

Cinry：回复文静老师 谢谢老师

文静老师：回复Cinry不客气，有问题再交流

邹老师：回复爱笑的流沙借；所得税费用 贷；应交税费-应交企业所得税

天天向上：回复maize老师 但是我们没有超过起征点啦

maize老师：回复天天向上小微企业增值税减免账务处理 小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过3万元或季度不超过9万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入 企业会计准则确认收入 借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 月销售额不超过3万或季度不超过9万借：应交税费——应交增值税 贷：其他收益 借：其他收益 贷本年利润 其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。

芳：回复邹老师 计提的分录

邹老师：回复芳你好，如果是工资薪金个人所得税，计提的分录是 借：应付职工薪酬 贷：应交税费——个人所得税

芳：回复邹老师 公司替员工交的但不从工资里面扣除

邹老师：回复芳你好，公司替员工交的，那就需要把员工的税后工资还原成税前工资，然后做计提，扣缴分录

芳：回复邹老师 分录怎么写

邹老师：回复芳你好，分录就是之前那样写，只是金额不同了而已 计提工资的时候，借：管理费用等科目，贷 :应付职工薪酬 计提个人所得税的时候，借：应付职工薪酬，贷：应交税费——个人所得税

小七：回复邹老师 先做计提再预缴是吗 那预缴后结转处理不对吗？

小七：回复邹老师 关于计提印花税和企业所得税，计提-借：税金及附加 贷：应交税费-企业所得税，印花税 预缴-借：应交税费-企业所得税，印花税 贷：银行存款 这样处理得当吗

邹老师：回复小七你好，先做预交税款分录，今后产生了纳税义务再做计提分录

小七：回复邹老师 那我预缴分录跟计提的分录正确吗

邹老师：回复小七你好，不对，特别是针对企业所得税，印花税的 缴纳分录是 借；应交税费——应交增值税，附加税，企业所得税，税金及附加——印花税，贷；银行存款 计提附加税，借；税金及附加，贷；应交税费——附加税 计提所得税，借；所得税费用，贷；应交税费——企业所得税 印花税不需要计提

小七：回复邹老师 老师，月底除了预缴增值税可以从未交的增值税中抵减，预缴的印花税，企业所得税以及附加税都属于费用，到月底结转时不能相应的抵减对吗

邹老师：回复小七你好，你所指的抵减是抵扣本来应交的税款吗？

小七：回复邹老师 是的 ，应交的税费

邹老师：回复小七你好，预交的税款可以抵扣应交是税款

小七：回复邹老师 预缴的增值税税款可以抵扣应交的增值税税款？

邹老师：回复小七你好，是的，是这样的

小七：回复邹老师 那预缴的附加税跟企业税以及印花税就不行吧？

邹老师：回复小七你好，预缴的附加税，企业税以及印花税都是可以抵扣应纳税的

小七：回复邹老师 计提的时候不是已经计入税金及附加以及所得税费用了吗

邹老师：回复小七你好，附加税计提计入税金及附加科目核算，所得税计提计入所得税费用科目核算

小七：回复邹老师 我知道呀，我想表达的就是既然已经计提到税金及附加，所得税费用，怎么去抵扣应交税费-附加税和应交税费-所得税

邹老师：回复小七你好，缴纳的时候计入应交税费——附加税，企业所得税借方，那计提计入贷方应交税费——附加税，企业所得税，这样一借一贷就自然抵扣了的

小七：回复邹老师 好的，谢谢老师

小七：回复邹老师 个人所得税预缴分录 预缴：借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款 这个分录是否正确 然后计提分录怎么做

邹老师：回复小七你好，预交的分录是正确的 计提分录是，借；应付职工薪酬，贷；应交税费-个人所得税