对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。分录：（1）调整应交所得税 　　借：以前年度损益调整 　　　　贷：应交税费——应交所得税 （2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 　　借：利润分配——未分配利润 　　　　贷：以前年度损益调整 （3）补交税款时 　　借：应交税费——应交所得税 　　　　贷：银行存款 2.补交增值税 借：应交税费--增值税检查调整 贷：应交税费--未交增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 3.滞纳金 借：以前年度损益调整 贷：银行存款 借:利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

您好 这个的话 只能走账 支付时候 借：利润分配——未分配利润 贷：银行存款 由个人承担 借：其他应收款 贷：利润分配——未分配利润 收到个人款 借：银行存款 贷：其他应收款

你好，是这样做分录 借：以前年度损益调整——税金及附加 营业外支出（滞纳金） 贷：银行存款

借应交税费-未交增值税营业外支出贷银行存款。 只是交税的分录

一、税款滞纳金： 借：营业外支出-税款滞纳金 贷：银行存款 二、补缴增值税 1、应缴未缴 借：应交税费-增值税 贷：银行存款 2、经税务检查，额外需补缴的 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税-税收检查调整 缴纳时 借：应交税费-增值税-税收检查调整 贷：银行存款 （也可不用应交税费，直接做分录为： 借：以前年度损益调整 贷：银行存款） 三、补缴所得税 借：以前年度损益调整 贷：银行存款

你好，借 营业外支出 贷 银行存款

你好，是补交当年的，还是以前年度的土地使用税？ 之前有做计提分录吗

你好！ 18年之前都没账？全列入营业外支出吧