柏丽雅集：回复QQ老师 谢谢老师，滞纳金科目入营业外支出科目是吧

柏丽雅集：回复QQ老师 我这个软件小企业会计准则，上面没有借以前年度损益的科目 ，直接写未分配利润科目，是吧

QQ老师：回复柏丽雅集你好，是的，滞纳金计入营业外支出。

周学员：回复QQ老师 小企业会计准则下面不是直接计入当期损益嘛

周学员：回复QQ老师 您这种方法是不是适用会计准则的

QQ老师：回复周学员应该不可以，因为不可以影响本年的利润

周学员：回复QQ老师 补交增值税时，计提 借：利润分配-未分配利润 贷 应交税费-应交增值税(未交增值税） 支付 借 应交税费-应交增值税（未交税费） 贷 银行存款 这样做是正确的吗？老师

QQ老师：回复周学员结果是一样的，我还是比较习惯通过以前年度损益调整科目

勿念：回复小锁老师 还用结转未分配利润吗

勿念：回复小锁老师 影响的企业所得税怎么走账

小锁老师：回复勿念结转，影响所得税的话，也是一寝年度

勿念：回复小锁老师 整个的会计处理呢

小锁老师：回复勿念借 以前年度损益调整——所得税费用  贷 银行存款  借 微分欧利润  贷  以前年度损益调整——所得税费用

勿念：回复小锁老师 补提印花税，借：以前年度损益调整7790 贷：应交税费-印花税 7790 付款时 借：应交税费-印花税7790 营业外支出 2625.23 贷：银行存款 10415.23 结转 借：利润分配-未分配利润7790 贷：以前年度损益调整 7790

勿念：回复小锁老师 老师，你看一下这样对吗

小锁老师：回复勿念嗯对，是这个意思的

勿念：回复小锁老师 数也对吗？老师

小锁老师：回复勿念对啊，本身就是那个7790

勿念：回复小锁老师 我想问的是营业外支出的金额不通过以前年度损益调整科目是吧

小锁老师：回复勿念对，就跟我第一次跟你说的，直接营业外支出坐在当期

勿念：回复小锁老师 谢谢，老师，明白了

小锁老师：回复勿念不客气的，祝您开心

淡定-小芳：回复郭老师 补缴2019年11月份的

郭老师：回复淡定-小芳借以前年度损益调整。贷应交税费，借营业外支出，应交税费贷银行存款借利润分配贷以前年度损益调整。

淡定-小芳：回复郭老师 还需要计提吗？ 是借主营税金及附加 贷应交税金-城市维护建税税 地方教育附加 教育费附加 付税款时 借应交税金-城市维护建设税 地方教育费附加 教育费附加 贷银行存款 这样做分录对吗

郭老师：回复淡定-小芳你好不需要的 我写的那个应交税费二级科目就是城建税地方教育教育附加。

淡定-小芳：回复郭老师 如果我做账的软件没有以前年度损益调整这个科目，我是需要把这个科目添加到损益类里面吗？

郭老师：回复淡定-小芳利润分配代替的

业精于勤：回复玲老师 老师，需要计提吗，计提时分录怎么做

玲老师：回复业精于勤要计提 的   计提工资、社保和公积金时: 借:以前年度损益 调整一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担) 一公积金(公司负担)

陪你考证的初级班主任：回复meizi老师 是的，2021年少做了收入，现在自查出来，已经补交了增值税，附加税，印花税，及滞纳金

meizi老师：回复陪你考证的初级班主任你好；   那你就补做 ：借 银行存款或者库存现金或者应收账款贷以前年度损益调整   ； 应交税费-应交增值税 ；      借  以前年度损益调整贷  应交税费-应交城建税- 教育费附加- 地方教育费附加   ；  缴纳 ：借     应交税费-应交城建税- 教育费附加- 地方教育费附加     应交税费-应交增值税；  营业外支出-滞纳金   贷银行存款   ； 借以前年度损益调整- 印花税贷银行存款 。 结转以前年度损益调整 科目 到 利润分配-未分配利润   

陪你考证的初级班主任：回复meizi老师 老师，我还想咨询一下，那我2021年年度汇算清缴报表，需要怎么调整呢

meizi老师：回复陪你考证的初级班主任你好； 你到时 要去 在21年年报里面 把这部分收入补进去  报即可