宜昌邦盈会计事务有限公司：回复老江老师 第一个分录不慬，交纳增值税不涉及损益，只是滞纳金涉及损益

老江老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司查补的，肯定是少计了收入或多计了成本....

宜昌邦盈会计事务有限公司：回复老江老师 不是的，是申报的时侯填报申报表的问题，把应税劳务填到销售货物了。这个补交之后把退给企业

老江老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司我没明白，这是什么情况？

夏雪：回复佟老师 老师，不想修改上月的，我直接借应交税费-未交增值税，贷银行，可以吗？还有我用简易计税需要结转到未交增值税吗

佟老师：回复夏雪不要结转到未交增值税的 借：应交税费-简易计税 贷：银行存款

周艳1：回复bamboo老师 还要单独建利润分配的账簿来做账么，还是要建两个账簿，一个以前年度调整，一个利润分配

bamboo老师：回复周艳1只要有利润分配 以前年度调整帐页就可以了

周艳1：回复bamboo老师 只要利润分配页就可以了嘛

bamboo老师：回复周艳1有发生的话 两个科目都应该有

周艳1：回复bamboo老师 以后的资产负债表中的利润分配，都是从这里面减出来，还是要分开呢？

bamboo老师：回复周艳1以后资产负债表中的利润分配，都一起登记

周艳1：回复bamboo老师 好的，谢谢

bamboo老师：回复周艳1不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

cindy：回复邹老师 一般纳税人

邹老师：回复cindy你好 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

cindy：回复邹老师 老师，补了多少，余额就有多少的负数，老师帮忙看看什么问题

邹老师：回复cindy你好，那你之前有做结转未交增值税分录吗

cindy：回复邹老师 补缴的没有做，正常缴的做了，补缴的在补缴当月做吗？

邹老师：回复cindy你好，是的，补交就做交税分录就是了

绿水青山：回复答疑苏老师 以前年度损益调整是损益类科目吗

答疑苏老师：回复绿水青山你好 以前年度损益调整属于过渡科目

邹老师：回复小陶子如果是房产税，滞纳金 借；应交税费——房产税，营业外支出，贷；银行存款 如果 就是滞纳金，借；营业外支出，贷；银行存款

小陶子：回复邹老师 是上一年度的没交 补交了税款和滞纳金 不用通过以前年度损益吗

邹老师：回复小陶子你好，如果没有计提，就需要计提，计提需要通过以前年度损益调整科目的 完整的分录是 计提房产税，借；以前年度损益调整，贷；应交税费——房产税 实际缴纳的时候，借；应交税费——房产税，营业外支出，贷；银行存款 结转损益，借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整

ZHLING：回复江老师 以前的，前3年，18，19和20年

江老师：回复ZHLING需要用“以前年度损益调整”科目进行账务处理

ZHLING：回复江老师 要计提嘛？

ZHLING：回复江老师 我们是小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目吧？

江老师：回复ZHLING一、交税时，分录是： 借：应交税费——未交增值税 借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育附加 借：应交税费——应交印花税 借：以前年度损益调整   主要是税务罚款、滞纳金 贷：银行存款 二、补提时，分录是： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交增值税（税务稽查） 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育附加 贷：应交税费——应交印花税 三、将增值税结转处理，分录是： 1、借：应交税费——应交增值税（税务稽查） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 四、结转以前年度损益调整至未分配利润 分录是： 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

相伴一生：回复邹老师 一般纳税人

邹老师：回复相伴一生你好 借；应交税费——未交增值税，贷；银行存款

相伴一生：回复邹老师 应交税费再转到哪个科目呢？

邹老师：回复相伴一生你好，之前需要做这个结转分录 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税

相伴一生：回复邹老师 您好    那本期借方税额不就增多了吗，会抵减本期应交增值税吧？

邹老师：回复相伴一生你好，你上年做了结转分录，借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 本期做缴纳分录， 借；应交税费——未交增值税，贷；银行存款，这样应交税费-未交增值税就没有余额了啊

相伴一生：回复邹老师 您好   那转出未交增值税怎么平呢？

邹老师：回复相伴一生你好，通过这个分录结平 借；应交税费-应交增值税（销项税额） 贷；应交税费-应交增值税（进项税额） 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

相伴一生：回复邹老师 老师   我感觉还是平不了，可不可以转到以前年度调整，后转入利润分配―未分配利润呢？

邹老师：回复相伴一生你好，你认为不平的地方是？增值税是负债科目，不影响损益的，不能通过 利润分配―未分配利润核算的 1借；应交税费-应交增值税（销项税额） 贷；应交税费-应交增值税（进项税额） 应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 2借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 3 借；应交税费——未交增值税，贷；银行存款，