糊涂：回复轶尘老师 那更正今年1月到4月的增值税申报，那分录怎么写？要不要计提还是怎么操作

轶尘老师：回复糊涂先计提 然后更正申报表 申报缴纳 做缴纳的分录！

纯静如风：回复玲老师 直接入应交税费？借应交税费-应交增值税 应交税费-教育费附加 应交税费-应交城建税 应交税费-应交地方教育费用附加 营业外支出 贷银行存款-**银行？

玲老师：回复纯静如风你好 是的 是这样的呢 

危机的花卷：回复紫藤老师 一般纳税人的应交税金三级科目用哪个？

紫藤老师：回复危机的花卷应交税费-应交增值税-未交增值税

乐悠：回复辜老师 老师 能不能这样做 借 以前年度损益调整 贷 应交税费 ——未交增值税 借 应交税费——未交增值税 贷银行存款 借 利润分配——未分配利润 贷 以前年度损益调整

辜老师：回复乐悠可以的，可以这样处理的额

乐悠：回复辜老师 您那个直接借 应交税费 贷 银行存款 我不太理解 那应交税费这块直接减去 能行吗

辜老师：回复乐悠应交税费 贷 银行存款，这个就是实际缴纳增值税的凭证

乐悠：回复辜老师 我那样写是不是完整的？

辜老师：回复乐悠是的，你这个就是完整的

乐悠：回复辜老师 老师 我还想问问 补交的 以前年度的房产税 是不是不能在当年税前扣除

辜老师：回复乐悠是的，当年度不能税前扣除的

乐悠：回复辜老师 老师 能不能这样做 借 以前年度损益调整 贷 应交税费 ——未交增值税 借 应交税费——未交增值税 贷银行存款 借 利润分配——未分配利润 贷 以前年度损益调整 老师 那这样做分录 资产负债表的期初数减期末数 就不等于利润表的净利润了 ？

辜老师：回复乐悠是的，这样处理，就是勾稽不到的

maize老师：回复兴奋的台灯你这个是无票收入没有做？账上？借应收账款 贷以前年度损益调整，贷销项税额，借以前年度损益调整 贷未分配利润

兴奋的台灯：回复maize老师 当时会计处理： 借：银行存款 贷：预收账款 年底忘记转收入了

兴奋的台灯：回复maize老师 这个会不会牵连到附加税

maize老师：回复兴奋的台灯会，你要是更正之前申报就涉及增值税 那就对应涉及附加税了，借以前年度损益调整，贷应交税费，借未分配利润 贷以前年度损益调整，

兴奋的台灯：回复maize老师 我刚查看了一下，去年12月底，“应交增值税”贷方余额为“-5000”,没有计提附加。但是现在调整会产生40000的销项税额，那是不是就是按35000计算附加，通过以前年度损益调整科目

maize老师：回复兴奋的台灯是的，是的，是的，是的

兴奋的台灯：回复maize老师 那这部分属于无票的销项税额，和从开票系统调出的销项税额数据肯定不一样，这部分无票的销售额和销项税额怎么在增值税申报表填写

maize老师：回复兴奋的台灯一般纳税人附表1假设你们销售货物13% ，那这个栏13%货物，列是未开发票一列，

兴奋的台灯：回复maize老师 这样做分录完整了吗？那个销项税额还用不用做其它分录调整了？

maize老师：回复兴奋的台灯按下面这个做结转，你看截图

兴奋的台灯：回复maize老师 根据汇算清缴要补做的预收账款转无票收入的调整分录算是做完了，也正确吧？是不是剩下的就正常把本月的收支做了，然后按你说的余额方向去结转就可以了？

maize老师：回复兴奋的台灯是的，你写没有问题，是的，

兴奋的台灯：回复maize老师 这样本月的资产负债表和利润表的数据勾稽关系会不会有影响？需不需要调整？

maize老师：回复兴奋的台灯是会不等这个，实务中是不调就这样，

王雁鸣老师：回复懒猫您好，需要到税务局大厅窗口办理补交手续的，或者在网上按以前的期间补交的。