小乔：回复方亮老师 不要经过利润分配——未分配利润调整吗

小乔：回复方亮老师 退的是2016年的企业所得税

方亮老师：回复小乔如果退的金额比较大需要通过以前年度损益调整科目核算，然后转入利润分配科目，如果金额比较小直接计入所得税费用科目。

中级拿捏：回复冉老师 以前年度调整这个科目不用吗

冉老师：回复中级拿捏你好，以前年度损益调整这个科目是重大会计差错使用的，谨慎使用

中级拿捏：回复冉老师 所得税费用怎么结转

冉老师：回复中级拿捏借：所得税费用 贷：本年利润

郭老师：回复绿茶闲舍刚才写错了，写反了 借应付账款贷，利润分配， 补所得税，借利润分配贷应交税费， 借应交税费贷银行存款

绿茶闲舍：回复郭老师 所得税费不需要吗？

绿茶闲舍：回复郭老师 如果我是冲管理费用呢

郭老师：回复绿茶闲舍倒数第二个就是计提所得税 你如果冲管理费明年汇算清缴调减

绿茶闲舍：回复郭老师 您的意思是，我现在冲了去年的管理费用，明年汇算清缴时再把管理费用调增，对吗？

郭老师：回复绿茶闲舍你补了所得税是的。

绿茶闲舍：回复郭老师 ok

郭老师：回复绿茶闲舍不用客气的，

绿茶闲舍：回复郭老师 请问税务局认定上一年度非正常发票做调出，属于小企业错误更正范畴吗？

郭老师：回复绿茶闲舍你好，属于的，

绿茶闲舍：回复郭老师 如果税务局要求提供费用转出凭证，直接借：应付账款 贷：利润分配，可以吗？

郭老师：回复绿茶闲舍之前借管理费用贷应付的可以

绿茶闲舍：回复郭老师 您是说红冲借：管理费用 贷：应付账款吗？

郭老师：回复绿茶闲舍不是，去年的分录这么做

玲老师：回复林雾你好，发错了，再重新发给你。

玲老师：回复林雾银行存款贷应交税费。。借应交税费贷以前年度损益调整。

林雾：回复玲老师 今年汇算的时候，这笔款需要怎么处理。不用调增吧

玲老师：回复林雾你好 退税就是上面的分录    

林雾：回复玲老师 年底还需怎么处理这边收入，不需要纳税调增的吧

玲老师：回复林雾你好  企业所得税汇算退税，税务局退税至公账，账务处理  银行存款贷应交税费。。借应交税费贷以前年度损益调整。  这样操作没有其他了 

此心安处是吾乡：回复王超老师 可以冲减所得税费用吗

王超老师：回复此心安处是吾乡不可以的，这个是跟所得税相关的阿 你不能说企业所得税可以税前扣除的，对吧

此心安处是吾乡：回复王超老师 小企业会计准则没有这个科目，可以用利润未分配代替吗

王超老师：回复此心安处是吾乡可以的，你只能用未分配利润来代替的

此心安处是吾乡：回复王超老师 这样的话，资产负债表跟利润表的勾稽关系就对不起来了，正好差这个数

王超老师：回复此心安处是吾乡是的，但是你没有其他更好的办法了

妮儿：回复邹老师 是退回2019年的

邹老师：回复妮儿你好 借：银行存款，贷：应交税费——企业所得税 借：应交税费——企业所得税，贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整，贷：利润分配——未分配利润

妮儿：回复邹老师 老师以前年度损益调整科目在会计科目那个科目建

邹老师：回复妮儿你好，是损益类科目

妮儿：回复邹老师 老师在损益类科目那个科目下建

邹老师：回复妮儿你好，这个（以前年度损益调整）是一级科目，而不是某个科目的二级明细科目

妮儿：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复妮儿不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

晶晶：回复蒋飞老师 已经计提了

蒋飞老师：回复晶晶好的 借银行存款 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配…未分配利润

我可是仙女呀：回复maize老师 这个表格是大厅填写么？还是下次申报的时候系统里面有这个表格

我可是仙女呀：回复maize老师 计提的时候直接负数计提么？

maize老师：回复我可是仙女呀申报的时候没有这个，之前是需要去税局大厅填写，现在 不知道先进没，你们电子税务局不知道可以提交不，不计提，只做缴纳分录这个，

我可是仙女呀：回复maize老师 好的，那我来电话咨询一下所属税务局

maize老师：回复我可是仙女呀嗯，你问下你税局，看这个是不是电子税务局现在申请就可以了

满意的太阳：回复郭老师 那亏损5年的，老师具体分录能列出来看下？

郭老师：回复满意的太阳弥补亏损明细表里面体现不需要做账务处理。

满意的太阳：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复满意的太阳不用客气，工作愉快。

齐齐：回复meizi老师 对 抵税 不退

meizi老师：回复齐齐 你好   那你就把多缴纳的做 缴纳分录在借方 ；然后在去发生税费的时候做贷方。 这样借贷方就可以自动抵减的  差额做贷方缴纳即可 

齐齐：回复meizi老师 老师 还是麻烦您把分录写出来

meizi老师：回复齐齐 比如  你 增值税多缴纳了 100元 ；  所得税缴纳了  多 90元 。 你做 ：借应交税费-应交增值税 100  -企业所得税 90贷银行存款 。 然后 下个月 你发生了 借 应收账款或者银行存款贷主营业务收入  应交税费-应交增值税     150元    借所得税费用       120贷应交税费-应交企业所得税 120    那么 你现在抵减    缴纳 ：借 应交税费-应交增值税 50      -应交企业所得税   30 贷银行存款      80 

齐齐：回复meizi老师 如果抵减额度大于本月应交额度 那个贷方记什么呢？

meizi老师：回复齐齐 你好     那你正常做你贷方计提金额。  剩下的多的金额还是在借方挂着的。 以后抵减就行了。