周长凤：回复meizi老师

周长凤：回复meizi老师 这个看一下，怎么做分录

meizi老师：回复周长凤看上面的分录 当你销项大于进项的时候 把进项税销项税、进项税转出都结转了 分录给你 看下附件结转分录 有时间去看看增值税的课程 里面都有讲解的

周长凤：回复meizi老师 这个图有，看不懂

meizi老师：回复周长凤都是把进项税销项税、进项税转出都转到转出未交增值税科目 你好好理解下 比如第一步 进项税正常的是购进或者发生费用在借方存在 那么月末结转就是转到贷方了 同时转出未交增值税在借方 同样的道理 销项税和进项税转出也是这样。。。如果还不是很明白 建议你先去看看增值税课程 学习下

唐羽：回复立红老师 老师，相关的税金及附加分录请您指教！

立红老师：回复唐羽你好，附加税，月末计提，借：税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 ——应交教育附加 ——应交地方教育附加 上交时，借：应交税费——应交城建税 ——应交教育附加 ——应交地方教育附加 贷：银行存款

小娇：回复紫藤老师 还有呢，全部的

小娇：回复紫藤老师 老师我要从结转销项-支付税款的全部应交税费分录

紫藤老师：回复小娇结转销项税额、进项税额  结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——应交增值税——进项税额  结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  结转进项税转出时  借：应交税费——应交增值税——进项税额转出  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；  2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：  借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——未交增值税  缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款

依依妈妈：回复王雁鸣老师 怎么理解这个分录呀？

王雁鸣老师：回复依依妈妈您好，可以这样理解，结转销项时，借：应交税费-应交增值税-销项，288990.83 ，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，288990.83 ，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，288990.83 ，贷：应交税费-未交增值税，288990.83 。结转进项时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 ，300277.72+291879.44，贷：应交税费-应交增值税-进项，300277.72+291879.44，同时，借：应交税费-未交增值税 ，300277.72+291879.44，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 ，300277.72+291879.44。 但是这些分录合并以后，并不能得出借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 881147.99 贷：应交税费-未交增值税 881147.99。应该是贵公司的会计结转的分录不对了。

可儿：回复邹老师 老师，现在是进项税额大于销项税额，分录怎么做

邹老师：回复可儿你好，进项税额大于销项税额就这样做分录 借；应交税费-应交增值税-销项税，应交税费——应交增值税—转出未交增值税，贷；应交税费-应交增值税-进项税

可儿：回复邹老师 如果当月有产生印花税、工会经费、社保、附加税，要做计提分录吗

邹老师：回复可儿你好，工会经费，社保，附加税需要做计提分录 印花税不需要计提

可儿：回复邹老师 计提分录怎么做呢

邹老师：回复可儿你好，工会经费 借；管理费用，贷；应付职工薪酬——工会经费 社保，借；管理费用等科目，贷；应付职工薪酬——社保 附加税，借；税金及附加，贷；应交税费——附加税

可儿：回复邹老师 个人所得税也要计提对吗

邹老师：回复可儿你好，如果有个人所得税应纳税额，就需要计提的

可儿：回复邹老师 是在1月份做计提还是12月份做行计提呢。 计提分录：借：管理费用288.96，贷；应付职工薪酬——工会经费288.96 支付分录：借：应付职工薪酬——工会经费288.96，贷银行存款288.96， 这样做分录对吗

邹老师：回复可儿你好，属于12月份的工会经费，需要在12月份做计提分录，1月份做缴纳分录

可儿：回复邹老师 以前做的账一直没有计提，直接做管理费用-工会费用，贷银行存款，这样以前的账怎么调整，可以从2020年开始做吗，12月份没有计提的工会经费在1月份补计提可以吗

可儿：回复邹老师 这样做分录对不对呢

邹老师：回复可儿你好，可以从今年开始把之前没有计提的补计提 你图片提供的分录是正确的（只不过计提是12月份，实际缴纳是1月份，而不是同一个月份）

可儿：回复邹老师 19年的结账了，不好返回去改，所以12月份的在1月份补计提可以吗

邹老师：回复可儿你好，可以在今年补计提，补计提借方就是以前年度损益调整科目，而不是管理费用科目了

可儿：回复邹老师 补计提12月份工会经费，借：以前年度损益调整288.96，贷应付职工薪酬——工会经费288.96 支付12月份工会经费：借：应付职工薪酬——工会经费288.96，贷银行存款288.96 这样做分录对吗

邹老师：回复可儿你好，是的，跨年补计提，支付是这样做分录的

可儿：回复邹老师 补计提19年1月-11月份工会经费：借：以前年度损益调整，贷应付职工薪酬——工会经费； 但是以前做支付：借管理费用-工会经费，贷银行存款，这样怎么冲账呢

邹老师：回复可儿你好 支付的分录错误，那就这样调整 借；应付职工薪酬——工会经费，贷；以前年度损益调整——管理费用-工会经费

可儿：回复邹老师 好的谢谢老师

邹老师：回复可儿不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

米拉：回复辜老师 老师，那本月未交增值税是销项减进项加上进项转出？

米拉：回复辜老师 老师如果月底不结转进项税额转出，但结转未交增值税是把进项转出直接计算在内可以么？

辜老师：回复米拉未交增值税=销项税-进项税+进项税转出 你月末结转，进项税转出会增加转出未交增值税的

FINE &赵娜：回复蒋飞老师 老师我今天看到说企业会计准则和小企业会计准则中都没有未见增值税账户

蒋飞老师：回复FINE &赵娜你可以看一下（2016）22号文件（百度一下）

平：回复彩丽老师 如果有留抵也是这样做吗

彩丽老师：回复平是的，做法是一样的，只是不用交增值税了

Luck Fairy：回复陈静老师 我们是旅游行业  月末计提增值税   是借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）是这样吗

陈静老师：回复Luck Fairy你好,是的,你的理解正确.

价值观：回复小惑老师 还有这个结转销项进项如果不是放在每月而是放在年末一次性结转，那么我放在12月结转损益之前还是之后做这个分录

小惑老师：回复价值观你好，您写的 借应交税费-应交增值税-销项税额315.54 贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税315.54 这个分录是对的

价值观：回复小惑老师 老师，摘要写结转全年销项税额/结转全年进项税额，准确吗

小惑老师：回复价值观你写18年销项税额结转就可以

价值观：回复小惑老师 这个结转销项进项那么我放在12月结转损益之前还是之后做这个分录<div><br></div>

小惑老师：回复价值观都可以的，因为不影响损益

价值观：回复小惑老师 那一般大家做法呢

小惑老师：回复价值观一般是在损益结转前做

归时雾蒙蒙：回复王老师1 是不是每年有数的都这样做吗

王老师1：回复归时雾蒙蒙您好，是的，每年都这样做

归时雾蒙蒙：回复王老师1 那一月份缴纳税时不用管吧

王老师1：回复归时雾蒙蒙一月份缴税税就做缴税的分录就好

归时雾蒙蒙：回复王老师1 这个就不用管了是吗

王老师1：回复归时雾蒙蒙是的，等到明年年末你再把明年一年发生的进项，销项，进项转出结转到转出未交增值税即可

归时雾蒙蒙：回复王老师1 好的谢谢老师您