丁零：回复文文老师 2019年第四季度我已经按照刚才那个分录做了，老师我做的对吗？

文文老师：回复丁零按那个分录做了，也是可以的

丁零：回复文文老师 小规模纳税人计提税款时: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应缴税费--应交增值税 月底结转： 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 次月缴纳： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 但是我看到我的应交税费-应交增值税里面贷方有余额（就是销售收入的增值税）这样是没有问题吗？

丁零：回复文文老师 月底结转还用不用走: 借：应交税费-应交增值税 贷：应交税费-未交增值税 然后再到 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 第一个分录是不是画蛇添足了？

文文老师：回复丁零可以再做个结转分录，应交增值税二级明细就会是0了 借：应缴税费--应交增值税-销项 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

丁零：回复文文老师 好像矛盾了，嘿嘿

丁零：回复文文老师 明白了，谢谢文文老师

文文老师：回复丁零你是按一般纳税人的思路处理的。也是可以的。只是分录多了，增加工作量了

丁零：回复文文老师 老师再麻烦问下，我第四季度已经结账了，刚才您讲的那步分录我做没做，能在1月记账中 补吗？还是要反结账做到第四季度凭证中？

文文老师：回复丁零能在1月记账中 补 它不影响损益

丁零：回复文文老师 我讲我感觉我的帐做的有点不对，谢谢您！

文文老师：回复丁零不用谢，有帮到你就好。请五星好评!

细心的钢笔：回复宋生老师 转出未交增值税科目总是有余额吗

宋生老师：回复细心的钢笔你好！是的。其实进项销项也总是有余额

清爽的糖豆：回复勇老师 我的那个会计分录是错误的对吧

勇老师：回复清爽的糖豆你好，是的，不能直接计入未交增值税的

归零：回复玲老师 那就是必须设置这个科目吗

归零：回复玲老师 直接结转到应交税费——未交增值税可以吗

玲老师：回复归零只转到这个科目 科目不平 结转销项税额、进项税额 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

小新：回复大海老师 老师 借： 应交税费-应交增值税-转出未交增值税这个科目期末有余额么？

大海老师：回复小新这个科目期末再转到应交税费-未交增值税。 转出未交增值税的数=当月销项-当月进项 只要保证“应交税费-未交增值税”没有余额或者不欠税就行了。